← Справочник

Простыми словами

Инвестиционный вычет простыми словами: ценные бумаги, ИИС и НДФЛ

Как читать статью 219.1 НК РФ: вычет по ценным бумагам, старым ИИС, доходу на ИИС и упрощенному порядку через ФНС.

Текст закона Коротко
Раздел
Налоги
Проверено
19 июня 2026
Источники
3

Коротко

  • Статья 219.1 НК РФ регулирует инвестиционные вычеты по ценным бумагам и по ИИС, открытым до 31 декабря 2023 года включительно.
  • Долгосрочное владение ценными бумагами проверяется по сроку, организованному рынку, ФИФО и тому, не учитывались ли бумаги на ИИС.
  • Для старого ИИС отдельно проверяются взносы, доход по операциям, срок счета и документы брокера.
  • Порядок предоставления связан со статьями 219.1 и 221.1 НК РФ; упрощенный порядок зависит от передачи сведений участником обмена.

Схемы

Развилка инвестиционного вычета: ценные бумаги, старый ИИС и упрощенный порядок.
Для инвестиций сначала нужно понять тип счета и основание вычета.
Шаги инвестиционного вычета: счет, срок, документы, ФНС.
Расчет доходности и право на вычет живут в разных проверках.

Что говорит закон

Статья 210 НК РФ Налоговая база. Статья 219.1 НК РФ Инвестиционные налоговые вычеты. Статья 221.1 НК РФ Упрощенный порядок. Статья 224 НК РФ Ставки НДФЛ. Статья 229 НК РФ Декларация.

Кого касается

  • Инвесторов с ценными бумагами на организованном рынке.
  • Владельцев ИИС, открытых до 31 декабря 2023 года включительно.
  • Пользователей инвестиционного калькулятора, которые хотят учесть налоговый режим.

Что важно помнить

  • Статья 219.1 НК РФ относится к инвестиционным вычетам по ценным бумагам и ИИС, открытым до 31.12.2023 включительно.
  • Вычет по ценным бумагам требует проверки срока владения, организованного рынка и учета бумаг на ИИС.
  • Упрощенный порядок зависит от сведений, которые участник обмена передает ФНС.

Что проверить

  • Определите тип вычета.
  • Проверьте дату открытия ИИС.
  • Соберите отчет брокера, документы о зачислении средств, срок владения и налоговую базу.
  • Проверьте несовместимые режимы.
  • Сверьте, доступен ли упрощенный порядок.

Примеры

Старый ИИС открыт в 2023 году

Пользователь пополнял ИИС, открытый до 31.12.2023 включительно.

Проверьте взносы, срок, документы брокера, НДФЛ и несовместимые режимы.

Ценные бумаги больше трех лет

Инвестор продал бумаги после долгого срока владения.

Проверьте организованный рынок, ФИФО, срок владения и учет бумаг на ИИС.

Частые ошибки

Не проверить дату открытия ИИС ФНС отдельно говорит об ИИС до 31.12.2023. Игнорировать налоговую базу Возврат зависит от НДФЛ. Считать упрощенный порядок автоматическим Нужны сведения от участника обмена.

Частые вопросы

Статья 219.1 НК РФ подходит для любого ИИС?

Нет. ФНС выделяет ИИС, открытые до 31 декабря 2023 года включительно. Для счетов и продуктов после 2024 года нужно отдельно проверять нормы о долгосрочных сбережениях.

Можно ли получить вычет по ценным бумагам без ИИС?

Да, но нужно проверить срок владения, организованный рынок, ФИФО и другие условия.

Брокер сам все оформит?

Не всегда. Для части сценариев нужна декларация, документы или упрощенный обмен сведениями с ФНС.

Можно ли обещать 52 000 рублей возврата каждый год?

Нет. Это расчетный ориентир для подходящего сценария со взносами и НДФЛ, а не универсальная выплата для любого инвестора.

Источники и проверка

Проверено по статье 219.1 НК РФ, разделу ФНС об инвестиционных вычетах и странице ФНС об упрощенном порядке. Для ИИС, открытых с 2024 года, дополнительно проверяйте нормы о долгосрочных сбережениях.

Это справочная страница. Тип счета, дата открытия ИИС, срок владения бумагами, брокерские документы и налоговая база могут изменить итог.

Текст закона ↑