← Справочник

Простыми словами

Налоговый вычет простыми словами: какие статьи НК РФ смотреть

Hub по налоговым вычетам НДФЛ: кто может вернуть налог, где искать имущественный, социальный и инвестиционный вычет и когда нужна 3-НДФЛ.

Текст закона Коротко
Раздел
Налоги
Проверено
19 июня 2026
Источники
4

Коротко

  • Налоговый вычет уменьшает налоговую базу по НДФЛ или возвращает часть уже уплаченного налога, если НК РФ разрешает такой вычет.
  • G16 не импортирует весь НК РФ: на corpus-странице собраны только статьи 207, 210, 218, 219, 219.1, 220, 221.1, 224, 228 и 229.
  • Главные пользовательские ветки: имущественный вычет по статье 220, социальный по статье 219 и инвестиционный по статье 219.1.
  • Расчет на калькуляторе показывает ориентир, но право на возврат зависит от документов, налоговой базы и способа подачи.

Схемы

Четыре шага налогового вычета: НДФЛ, статья НК РФ, документы и способ подачи.
Маршрут самопроверки: сначала налоговая база, затем тип вычета, документы и способ подачи.
Развилка между имущественным, социальным и инвестиционным налоговым вычетом.
Три основных ветки G16: жилье, социальные расходы и инвестиции.
Сравнение лимитов: 2 млн рублей для жилья, 3 млн для ипотечных процентов и 150 тысяч для социальных расходов.
Лимиты относятся к разным статьям и не должны смешиваться в одну сумму.

Что говорит закон

Статья 207 НК РФ Налогоплательщик и резидентство. Статья 210 НК РФ Налоговая база и вычеты. Статья 218 НК РФ Стандартные вычеты. Статья 219 НК РФ Социальные вычеты. Статья 219.1 НК РФ Инвестиционные вычеты. Статья 220 НК РФ Имущественные вычеты. Статья 221.1 НК РФ Упрощенный порядок. Статья 224 НК РФ Ставки НДФЛ. Статья 228 НК РФ Самостоятельный расчет налога. Статья 229 НК РФ Декларация 3-НДФЛ.

Кого касается

  • Налоговых резидентов РФ, которые платят НДФЛ и хотят вернуть часть налога.
  • Покупателей жилья, ипотечных заемщиков, родителей, пациентов, студентов, инвесторов и владельцев старых ИИС.
  • Пользователей, которым ФНС предложила упрощенный вычет, но сумма кажется неполной.

Что важно помнить

  • Вычет не возвращает больше НДФЛ, чем фактически уплачено и доступно для соответствующей налоговой базы.
  • Имущественный, социальный и инвестиционный вычеты проверяются по разным статьям НК РФ и имеют разные лимиты и документы.
  • Упрощенный порядок не означает автоматический возврат по любому расходу: нужны сведения от участника обмена и решение ФНС.

Что проверить

  • Проверьте, есть ли за нужный год НДФЛ, который можно вернуть.
  • Разделите расходы по типам: жилье и проценты, социальные расходы, инвестиции, стандартные вычеты.
  • Сверьте статью НК РФ: 219 для социальных, 219.1 для инвестиционных, 220 для имущественных.
  • Выберите способ: декларация 3-НДФЛ, работодатель или упрощенный порядок через личный кабинет ФНС.
  • Сохраните договоры, платежи, справки, данные брокера, уведомления ФНС и реквизиты счета.

Примеры

Квартира плюс лечение

Пользователь купил квартиру и оплатил лечение в одном году.

Имущественный вычет смотрят по статье 220, социальный - по статье 219; возврат ограничен уплаченным НДФЛ.

ФНС предложила маленький упрощенный вычет

В личном кабинете появился возврат только по части расходов.

Проверьте, какие организации передали сведения; недостающие расходы можно разбирать через документы и 3-НДФЛ.

Частые ошибки

Считать возврат от расходов, а не от НДФЛ Нужна налоговая база и уплаченный налог. Ждать автоматический возврат по всем расходам Упрощенный порядок зависит от сведений в ФНС. Путать возврат и обязанность отчитаться Декларация может быть нужна по разным причинам.

Частые вопросы

Почему нельзя просто импортировать весь НК РФ?

Полный НК РФ слишком широкий для пользовательского сценария. В G16 опубликованы только статьи, которые нужны НДФЛ, вычетам и калькуляторам: база, ставки, основные виды вычетов, упрощенный порядок и декларация.

Можно ли получить все вычеты одновременно?

Некоторые вычеты можно заявлять в одном году, но каждый проверяется по своей статье, лимиту, документам и доступному НДФЛ. Поэтому сначала разделите расходы по типам.

Что важнее: сумма расходов или сумма НДФЛ?

Обе. Расходы задают потенциальный вычет, а уплаченный НДФЛ ограничивает фактический возврат за год.

Упрощенный вычет заменяет 3-НДФЛ?

Только в тех случаях, где ФНС получила сведения и сформировала право на вычет. Если сведения неполные или нужен другой тип вычета, может понадобиться обычный декларационный маршрут.

Источники и проверка

Проверено по выбранным статьям НК РФ, разделу ФНС о налоговых вычетах и странице ФНС об упрощенном порядке. При изменении статей 219, 219.1, 220, 221.1, 224 или порядка 3-НДФЛ страницу нужно пересмотреть.

Это справочная страница, а не индивидуальная налоговая консультация. Результат зависит от налогового статуса, вида дохода, документов и суммы уже уплаченного НДФЛ.

Текст закона ↑