← Справочник

Простыми словами

422-ФЗ простыми словами: самозанятые, НПД, лимит и чеки

Главное пояснение по 422-ФЗ: кто может применять НПД, где лимит 2,4 млн рублей, когда нужен чек и как считать налог 4% или 6%.

Текст закона Коротко
Раздел
Налоги
Проверено
19 июня 2026
Источники
3

Коротко

  • 422-ФЗ описывает НПД: специальный режим для физлиц и ИП, которые получают доход от самостоятельной деятельности.
  • Главные ограничения для пользователя: доход не выше 2,4 млн рублей в год, нет работников по трудовым договорам и деятельность не попадает в исключения.
  • Ставка зависит от клиента: 4% при расчетах с физлицами и 6% при расчетах с ИП или организациями.
  • Чек формируется в «Мой налог» или через уполномоченный канал; декларацию по НПД подавать не нужно.

Схемы

Шаги НПД: проверить право, зарегистрироваться, сформировать чек, заплатить налог.
Маршрут НПД начинается с права на режим, а не с суммы налога.
Развилка 422-ФЗ: НПД подходит, превышен лимит, нужен ИП или другой режим.
Если лимит или запреты нарушены, калькулятор НПД уже не решает вопрос.

Что говорит закон

Статья 4 422-ФЗ Кто может применять НПД и где лимит 2,4 млн рублей. Статья 6 422-ФЗ Какие доходы не попадают в объект НПД. Статья 10 422-ФЗ Ставки 4% и 6% по типу клиента. Статья 11 422-ФЗ Налоговый вычет 10 000 рублей. Статья 14 422-ФЗ Чек и передача сведений о расчетах. Статья 15 422-ФЗ Переход ИП с УСН, ЕСХН или патента на НПД.

Кого касается

  • Фрилансеров, мастеров, консультантов, репетиторов, арендодателей и других людей с самостоятельным доходом.
  • ИП без работников, которые думают перейти на НПД или сравнивают НПД с УСН и патентом.
  • Пользователей калькулятора самозанятого, которым нужно связать расчет с правовыми ограничениями 422-ФЗ.

Что важно помнить

  • НПД применяют физлица и ИП только при соблюдении условий 422-ФЗ.
  • Лимит НПД составляет 2,4 млн рублей дохода за календарный год.
  • Ставки НПД зависят от типа клиента: 4% для физлиц и 6% для ИП и организаций.

Что проверить

  • Проверьте, кто платит: физлицо, ИП или организация. От этого зависит ставка 4% или 6%.
  • Сложите доходы НПД нарастающим итогом с начала года и сравните с лимитом 2,4 млн рублей.
  • Проверьте запреты: работники, перепродажа, подакцизные или маркированные товары, агентская модель и бывший работодатель.
  • До первого чека зарегистрируйтесь в «Мой налог», веб-кабинете, через банк или Госуслуги.

Примеры

Консультант с двумя типами клиентов

Часть оплат приходит от физлиц, часть от ООО.

Доходы нужно разделить: физлица идут по 4%, ООО по 6%, а общий лимит 2,4 млн рублей считается вместе.

ИП хочет перейти на НПД

ИП без работников был на УСН и хочет платить НПД.

Проверьте статью 15 и уведомление о прекращении УСН; простая регистрация в «Мой налог» может быть не единственным шагом.

Частые ошибки

Считать месячный лимит вместо годового ФНС прямо пишет, что месячного ограничения нет. Получить деньги без чека Для НПД чек является частью передачи сведений о расчете.

Частые вопросы

422-ФЗ подходит только физлицам без ИП?

Нет. НПД могут применять и физлица, и ИП, если соблюдены условия режима: нет работников по трудовым договорам, доход не выше лимита и деятельность не попадает в исключения.

Нужно ли сдавать декларацию по НПД?

Нет. ФНС указывает, что декларация по НПД не представляется, а налог рассчитывается по сведениям из «Мой налог» и уполномоченных каналов.

НПД дает пенсионный стаж?

Обязательных фиксированных взносов нет. Пенсионное страхование для самозанятых идет добровольно, поэтому пенсионный сценарий нужно считать отдельно.

Источники и проверка

Проверено по официальному тексту 422-ФЗ на Право.gov.ru и разделам ФНС по НПД. При изменении лимита, ставок, порядка регистрации или чеков страницу нужно пересмотреть.

Это справочная страница, а не налоговая консультация. Если есть работники, агентские договоры, перепродажа товаров, бывший работодатель или совмещение с другим режимом ИП, нужен отдельный разбор.

Текст закона ↑