Расчёт зарплаты на руки 2026 — gross и net с учётом НДФЛ

«Зарплата 120 000 рублей» — это до или после налога? В объявлениях о работе обычно указывают gross (до вычета НДФЛ), а на карту приходит net (после вычета). Разница при зарплате 120 000 — ровно 15 600 рублей в месяц. А с 2026 года она может быть ещё больше из-за прогрессивной шкалы. Считаем точно.

#Gross и net: базовая формула

Gross — зарплата до вычета налога. Это сумма в трудовом договоре и в штатном расписании. Работодатель начисляет именно gross.

Net — зарплата «на руки», после удержания НДФЛ. Это сумма, которая приходит на вашу карту.

Базовая формула для ставки 13%:

Net = Gross × 0,87

То есть при gross 100 000 ₽ на руки вы получите 87 000 ₽. НДФЛ составит 13 000 ₽.

Обратная формула (из net в gross):

Gross = Net / 0,87

Хотите получать 100 000 ₽ на руки? Gross должен быть 114 943 ₽. Рассчитать точную сумму с учётом прогрессивной шкалы можно на зарплатном калькуляторе.

#Прогрессивная шкала НДФЛ 2026

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала подоходного налога. Для большинства работников ставка по-прежнему 13%, но при высоких зарплатах ставка увеличивается. В 2026 году действуют пять ступеней:

Годовой доход	Ставка НДФЛ	Пороговая зарплата (gross/мес)
До 2 400 000 ₽	13%	До 200 000 ₽
2 400 001 – 5 000 000 ₽	15%	200 001 – 416 667 ₽
5 000 001 – 20 000 000 ₽	18%	416 668 – 1 666 667 ₽
20 000 001 – 50 000 000 ₽	20%	1 666 668 – 4 166 667 ₽
Свыше 50 000 000 ₽	22%	Свыше 4 166 667 ₽

Важный нюанс: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, превышающей порог. Это значит, что первые 2,4 млн рублей в год всегда облагаются по ставке 13%.

Подробнее о новой шкале — в статье прогрессивная шкала НДФЛ 2026.

#Расчёт зарплаты на руки: примеры

#Зарплата 50 000 ₽ (gross)

• Годовой доход: 600 000 ₽ — укладывается в первую ступень (13%)
• НДФЛ: 50 000 × 13% = 6 500 ₽
• На руки: 43 500 ₽/мес

#Зарплата 100 000 ₽ (gross)

• Годовой доход: 1 200 000 ₽ — первая ступень (13%)
• НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 ₽
• На руки: 87 000 ₽/мес

#Зарплата 200 000 ₽ (gross)

• Годовой доход: 2 400 000 ₽ — ровно граница первой ступени
• НДФЛ: 200 000 × 13% = 26 000 ₽
• На руки: 174 000 ₽/мес

#Зарплата 250 000 ₽ (gross)

Здесь начинается прогрессия. Годовой доход 3 000 000 ₽ — первые 2,4 млн по 13%, следующие 600 000 по 15%.

• НДФЛ с первых 2 400 000: 312 000 ₽
• НДФЛ со следующих 600 000: 90 000 ₽
• Всего НДФЛ за год: 402 000 ₽
• Средняя месячная выплата на руки: (3 000 000 − 402 000) / 12 = 216 500 ₽/мес

Обратите внимание: эффективная ставка — 13,4%, а не 15%. Разница с «плоскими» 13% — всего 2 000 рублей в месяц.

#Зарплата 300 000 ₽ (gross)

• Годовой доход: 3 600 000 ₽
• НДФЛ с 2 400 000 (13%): 312 000 ₽
• НДФЛ с 1 200 000 (15%): 180 000 ₽
• Всего: 492 000 ₽
• На руки: (3 600 000 − 492 000) / 12 = 259 000 ₽/мес

Эффективная ставка: 13,67%. Дополнительная «переплата» по сравнению с плоской ставкой 13% — 24 000 ₽ за год, или 2 000 ₽ в месяц.

Точный расчёт для любой зарплаты — на калькуляторе зарплаты.

#Как прогрессия работает в течение года

НДФЛ начисляется нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в первые месяцы ваша зарплата на руки может быть больше, чем в конце года.

Пример: gross 250 000 ₽/мес. Порог первой ступени — 2,4 млн. Вы пересечёте его на 10-м месяце (2 500 000 ₽ к концу октября).

• Январь–сентябрь: НДФЛ 13% → на руки 217 500 ₽
• Октябрь: часть дохода по 13%, часть по 15% → на руки ~216 500 ₽
• Ноябрь–декабрь: вся зарплата по 15% → на руки 212 500 ₽

Разница между январской и декабрьской выплатой — 5 000 рублей. Это нормально и не означает ошибку бухгалтерии.

#Стандартные вычеты на детей

Если у вас есть несовершеннолетние дети (или студенты до 24 лет на очном обучении), вы имеете право на стандартный налоговый вычет. Он уменьшает налоговую базу — сумму, с которой считается НДФЛ.

Вычет	Сумма/мес
Первый ребёнок	1 400 ₽
Второй ребёнок	1 400 ₽
Третий и каждый следующий	3 000 ₽
Ребёнок-инвалид (родителю)	12 000 ₽
Ребёнок-инвалид (опекуну)	6 000 ₽

Вычеты складываются. Если у вас трое детей, ежемесячный вычет: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 ₽.

При gross 100 000 ₽ и троих детях:

• Налоговая база: 100 000 − 5 800 = 94 200 ₽
• НДФЛ: 94 200 × 13% = 12 246 ₽
• На руки: 87 754 ₽ (вместо 87 000 ₽ без вычетов)
• Экономия: 754 ₽/мес, 9 048 ₽/год

Вычеты действуют, пока совокупный доход с начала года не превысит 350 000 рублей. При зарплате 100 000 ₽ это 3,5 месяца. После этого порога вычет не применяется до конца года.

Чтобы оформить вычет, подайте заявление и копии свидетельств о рождении в бухгалтерию. Вычет начнёт действовать с текущего месяца.

#НДФЛ для нерезидентов

Налоговый резидент РФ — тот, кто провёл в России не менее 183 дней за последние 12 месяцев. Если вы работаете удалённо из-за рубежа и не набрали 183 дня — вы нерезидент.

Нерезиденты платят НДФЛ 30% (вместо 13%). При gross 100 000 ₽:

• Резидент: на руки 87 000 ₽
• Нерезидент: на руки 70 000 ₽
• Разница: 17 000 ₽/мес, или 204 000 ₽/год

Исключения: высококвалифицированные специалисты (ВКС), сотрудники организаций в ЕАЭС и некоторые другие категории платят 13% даже как нерезиденты.

С 2025 года для дистанционных работников российских компаний введены новые правила: если трудовой договор заключён с российским работодателем и работник выполняет функции для российского юрлица — ставка 13% применяется вне зависимости от резидентства.

#Как проверить правильность начисления

Каждый месяц проверяйте расчётный листок. Ключевые цифры:

1. Начислено — это gross. Должно совпадать с суммой в договоре (с учётом премий, надбавок).
2. Удержано НДФЛ — считается от начисленного минус вычеты. При ставке 13%: (начислено − вычеты) × 0,13.
3. К выплате — это net. Начислено минус НДФЛ (и другие удержания, если есть).

Если цифры не сходятся, проверьте:

• Применены ли вычеты на детей
• Не превышен ли порог 350 000 ₽ для вычетов
• Не перешли ли вы на вторую ступень НДФЛ (15%)

Для быстрой проверки используйте калькулятор зарплаты — введите gross и количество детей, калькулятор покажет точную сумму на руки.

#Зарплата и другие доходы: как считается общий НДФЛ

Прогрессивная шкала НДФЛ применяется к совокупному доходу из всех источников: зарплата, дивиденды, продажа имущества, доход от вкладов. Если зарплата 200 000 ₽/мес, а дивиденды — 50 000 ₽/мес, годовой доход для НДФЛ — 3 000 000 ₽, и часть будет обложена по ставке 15%.

Исключение: некоторые доходы считаются отдельно (продажа недвижимости, страховые выплаты). Порядок зависит от типа дохода — обратитесь к налоговому консультанту, если у вас несколько источников.

Доход от самозанятости на НПД не складывается с зарплатой для расчёта прогрессивной шкалы. НПД — отдельный режим с фиксированными ставками 4% и 6%. Подробнее о сравнении — в статье самозанятый или ИП: что выгоднее.

#FAQ

#Какую зарплату указывать в резюме — gross или net?

В России принято указывать gross (до вычета налога). Именно эту сумму указывают работодатели в вакансиях и в трудовых договорах. Если вы хотите получать 100 000 ₽ на руки, в резюме пишите «от 115 000 ₽» (gross). Рассчитайте точную сумму на калькуляторе.

#Почему в декабре зарплата на руки меньше?

Причина — нарастающий итог НДФЛ. Если ваш годовой доход пересёк порог 2,4 млн ₽ (gross больше 200 000 ₽/мес), последние месяцы года облагаются по ставке 15%. Это стандартная механика прогрессивной шкалы.

#Как получить вычет на детей, если забыл подать заявление?

Подайте заявление в бухгалтерию — вычет будет применён с текущего месяца, а за прошлые месяцы можно вернуть переплату через налоговый вычет (3-НДФЛ). Или подайте 3-НДФЛ самостоятельно через ФНС в конце года.

#Мне предложили зарплату «чистыми». Как узнать gross?

Разделите net на 0,87 (при ставке 13%). Пример: 100 000 ₽ «чистыми» = 114 943 ₽ gross. Для зарплат свыше 200 000 ₽/мес используйте калькулятор — ручной расчёт с прогрессивной шкалой сложнее.

#Какова реальная стоимость сотрудника для работодателя?

К gross-зарплате работодатель добавляет страховые взносы — около 30%. При gross 100 000 ₽/мес компания тратит ~130 000 ₽. Подробный расчёт — в статье стоимость сотрудника для работодателя 2026.