Стоимость сотрудника для работодателя 2026 — все взносы и налоги

Когда работодатель видит в оффере «зарплата 100 000 рублей», он считает не 100 000, а минимум 130 000. Сверх зарплаты — обязательные страховые взносы: пенсионные, медицинские, социальные и на травматизм. При зарплате 100 000 ₽/мес полная стоимость сотрудника — около 1 562 000 рублей в год. Разбираем, из чего складывается эта сумма.

#Что платит работодатель сверх зарплаты

Работодатель — налоговый агент по НДФЛ: он удерживает налог из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет. Но НДФЛ — это не расход работодателя, а расход сотрудника. Работодатель платит за свой счёт только страховые взносы.

В 2026 году единый тариф страховых взносов:

Вид взноса	Ставка	Куда идёт
ОПС (пенсионное)	часть из 30%	Социальный фонд России
ОМС (медицинское)	часть из 30%	Социальный фонд России
ВНиМ (больничные, декрет)	часть из 30%	Социальный фонд России
Итого единый тариф	30%	В пределах ПВСБ
Сверх ПВСБ	15,1%	—
Травматизм	0,2–8,5%	В зависимости от класса

ПВСБ (предельная величина базы для начисления взносов) в 2026 году — 2 952 000 рублей в год, или 246 000 рублей в месяц. Это значит: с зарплаты до 246 000 ₽/мес работодатель платит 30% взносов, а с суммы сверху — только 15,1%.

Для большинства компаний ставка травматизма — 0,2% (1-й класс профессионального риска: офисные работники, IT, консалтинг).

#Полная стоимость сотрудника: таблица

Расчёт для сотрудника с классом риска 1 (травматизм 0,2%).

Gross/мес	Взносы 30% + трав.	Полная стоимость/мес	Полная стоимость/год
30 000 ₽	9 060 ₽	39 060 ₽	468 720 ₽
50 000 ₽	15 100 ₽	65 100 ₽	781 200 ₽
80 000 ₽	24 160 ₽	104 160 ₽	1 249 920 ₽
100 000 ₽	30 200 ₽	130 200 ₽	1 562 400 ₽
150 000 ₽	45 300 ₽	195 300 ₽	2 343 600 ₽
200 000 ₽	60 400 ₽	260 400 ₽	3 124 800 ₽
250 000 ₽	73 975 ₽*	323 975 ₽	3 887 700 ₽
300 000 ₽	82 120 ₽*	382 120 ₽	4 585 440 ₽
500 000 ₽	112 550 ₽*	612 550 ₽	7 350 600 ₽

*При зарплате свыше 246 000 ₽/мес часть взносов рассчитывается по сниженной ставке 15,1% (сверх ПВСБ).

Рассчитать точную стоимость при вашей зарплате можно на зарплатном калькуляторе — он показывает и net, и взносы, и полную стоимость.

#Как считать: пошаговая формула

Шаг 1. Определите годовой gross: 100 000 × 12 = 1 200 000 ₽.

Шаг 2. Сравните с ПВСБ (2 952 000 ₽ в 2026). Если годовой gross меньше — все взносы по ставке 30%.

1 200 000 < 2 952 000 → применяем 30% ко всей сумме.

Шаг 3. Считаем взносы: 1 200 000 × 30% = 360 000 ₽.

Шаг 4. Добавляем травматизм: 1 200 000 × 0,2% = 2 400 ₽.

Шаг 5. Полная стоимость: 1 200 000 + 360 000 + 2 400 = 1 562 400 ₽/год, или 130 200 ₽/мес.

Для зарплат свыше ПВСБ (246 000 ₽/мес) формула сложнее:

• Взносы с суммы до ПВСБ: 2 952 000 × 30% = 885 600 ₽
• Взносы с суммы свыше ПВСБ: (годовой gross − 2 952 000) × 15,1%
• Травматизм: годовой gross × 0,2%

#Эффект ПВСБ: экономия при высоких зарплатах

ПВСБ создаёт эффект «снижения» процентной нагрузки при росте зарплаты:

Gross/мес	Эффективная ставка взносов	Доплата работодателя (%)
50 000 ₽	30,2%	30,2%
100 000 ₽	30,2%	30,2%
200 000 ₽	30,2%	30,2%
300 000 ₽	27,4%	27,4%
500 000 ₽	22,5%	22,5%

Для высоких зарплат эффективная ставка взносов снижается с 30% до ~20–22%. Это одна из причин, почему крупным компаниям выгоднее платить одному дорогому специалисту, а не трём средним — совокупные взносы ниже.

#Скрытые расходы работодателя

Страховые взносы — это обязательный минимум. Реальная стоимость сотрудника включает:

Оплачиваемые отпуска. 28 календарных дней в год. Фактически работодатель платит зарплату за 11 рабочих месяцев, а получает 11 месяцев работы. «Стоимость» отпуска — примерно 1/12 от годового ФОТ.

Больничные. Первые 3 дня больничного оплачивает работодатель (из своего кармана). Дальше — Социальный фонд. При средней продолжительности больничных 5 дней в год дополнительный расход — 1–2% от gross.

ДМС. В крупных компаниях — стандартная часть соцпакета. Стоимость полиса: 20 000–80 000 рублей в год на сотрудника.

Обучение и развитие. Курсы, конференции, сертификации. В IT — от 50 000 до 200 000 рублей в год.

Рабочее место. Аренда офиса, оборудование (ноутбук, монитор), ПО, канцелярия. В Москве — от 30 000 до 80 000 рублей в месяц на сотрудника.

В сумме «скрытые» расходы добавляют 20–50% к фонду оплаты труда. Сотрудник с gross 100 000 ₽ реально обходится компании в 160 000–200 000 ₽/мес с учётом всего.

#Сравнение: сотрудник vs самозанятый подрядчик

Для работодателя привлечение самозанятого подрядчика вместо штатного сотрудника — экономия ~30% на взносах. Но есть юридические риски.

Параметр	Штатный сотрудник	Самозанятый подрядчик
Взносы работодателя	30,2% от gross	0%
НДФЛ	13% (удерживает работодатель)	4–6% (платит сам)
Отпуск, больничные	Оплачивает работодатель	Нет
Трудовые гарантии	Полные	Нет
Риск переквалификации	Нет	Да

Переквалификация — главный риск. Если ФНС докажет, что самозанятый подрядчик фактически работает как штатный сотрудник (ходит в офис, подчиняется графику, выполняет одни и те же функции), компанию обяжут доначислить НДФЛ и страховые взносы за весь период. Штрафы и пени — сверху.

Признаки, которые вызовут подозрение ФНС:

• Один заказчик (бывший работодатель) в течение 2 лет после увольнения
• Ежемесячные фиксированные выплаты
• Контроль рабочего времени
• Предоставление рабочего места и оборудования

Подробнее о разнице между статусами — в статье самозанятый или ИП: что выгоднее.

#Льготные ставки взносов

Некоторые категории работодателей платят взносы по сниженным ставкам:

IT-компании (аккредитованные). Ставка взносов — 7,6% (вместо 30%) в пределах ПВСБ и 0% сверх. При зарплате 100 000 ₽/мес взносы: 7 600 ₽ вместо 30 000 ₽. Экономия — 268 800 ₽/год на каждого сотрудника.

Малый и средний бизнес (МСП). Ставка 15% на часть зарплаты свыше МРОТ (27 093 ₽/мес в 2026). При gross 100 000 ₽: взносы 30% от 27 093 = 8 128 ₽, плюс 15% от 72 907 = 10 936 ₽. Итого 19 064 ₽ вместо 30 000 ₽. Экономия — 131 232 ₽/год.

Резиденты ОЭЗ, участники «Сколково», ТОСЭР. Ставки 7,6% или даже 0% на определённый период.

Проверить, подходит ли ваша компания под льготы — на сайте ФНС в реестре МСП или в реестре аккредитованных IT-компаний.

#Как оптимизировать ФОТ законно

1. Используйте льготы МСП. Если компания есть в реестре МСП — вы автоматически платите 15% с части зарплаты свыше МРОТ. Проверьте, что вы это применяете.

2. Оформите IT-аккредитацию. Если доля IT-выручки — не менее 70%, подайте заявку на аккредитацию. Ставка взносов — 7,6%.

3. Структурируйте компенсации. Часть расходов можно оформить не как зарплату: компенсация за использование личного имущества (авто, телефон), суточные при разъездном характере работы, оплата питания.

4. Пересмотрите штатное расписание. Для проектных задач — договоры ГПХ с самозанятыми или ИП. Для постоянных функций — штатные сотрудники. Но помните о рисках переквалификации (см. выше).

#Калькулятор стоимости сотрудника

Ручной расчёт с учётом ПВСБ, льгот МСП и прогрессивной шкалы НДФЛ — задача для бухгалтера. Но для быстрой оценки используйте зарплатный калькулятор: введите gross-зарплату, и он покажет:

• Сумму на руки (net) для сотрудника
• Страховые взносы работодателя
• Полную стоимость сотрудника для компании
• Разбивку по месяцам с учётом прогрессии

#FAQ

#Взносы платятся с премий и бонусов?

Да. Все выплаты по трудовому договору (зарплата, премии, бонусы, надбавки) облагаются страховыми взносами. Исключение — компенсационные выплаты, которые не связаны с оплатой труда (суточные, компенсация за использование личного имущества).

#Как ПВСБ влияет на взносы при 13-й зарплате?

13-я зарплата (годовая премия) включается в базу нарастающим итогом. Если совокупный доход за год уже превысил ПВСБ, с премии начисляются взносы по сниженной ставке 15,1%. Это выгоднее, чем платить ежемесячные бонусы.

#Сколько стоит сотрудник с зарплатой 27 093 ₽ (МРОТ)?

Gross: 27 093 ₽. Взносы: 30% = 8 128 ₽. Травматизм: 54 ₽. Полная стоимость: 35 275 ₽/мес, или 423 300 ₽/год. Это минимальная законная стоимость штатного сотрудника на полную ставку.

#ИП без сотрудников тоже платит взносы?

Да, но за себя. Фиксированные взносы ИП в 2026 году — около 55 000 ₽/год + 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Это значительно меньше, чем взносы за наёмного сотрудника. Подробнее — в статье самозанятый или ИП.

#Можно ли уменьшить взносы, если сотрудник работает на полставки?

Да. Взносы начисляются на фактическую зарплату. При полставки зарплата вдвое ниже — и взносы тоже. Но зарплата за полставки не может быть ниже 50% от МРОТ (13 547 ₽/мес в 2026).