Налог на дивиденды 2026: 13% или 15% — расчёт на 500 000 ₽ дохода

Половина инвесторов в 2026 году боится того, чего на самом деле нет. Они слышали, что с этого года ввели пять ступеней НДФЛ — 13%, 15%, 18%, 20% и 22% — и думают, что дивиденды теперь попадают на 18% при зарплате выше 5 млн в год. На самом деле к дивидендам применяются только 13% и 15%, и порог считается отдельно от зарплаты. Это значит, что многие переплачивают «налог тревоги» и сидят с деньгами в банке, хотя могли бы получать 8–10% дивидендной доходности на бирже.

Разберём, как реально считается НДФЛ на дивиденды в 2026 году, сколько вы отдадите с 500 000 ₽ и где находится та самая граница в 2,4 млн, после которой ставка вырастает.

#Какая ставка НДФЛ применяется к дивидендам в 2026 году?

С 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ — 13%, 15%, 18%, 20% и 22% — но к дивидендам она не применяется. Для них в Налоговом кодексе прописан отдельный режим: пункт 1.1 статьи 224 НК РФ устанавливает только две ставки.

• 13% — если совокупная сумма дивидендов за год не превышает 2,4 млн рублей.
• 15% — на сумму, которая превышает 2,4 млн рублей за год.

Изменение 2025 года не отменило раздельный режим: дивиденды формируют отдельную налоговую базу по пункту 6 статьи 210 НК РФ. Это значит, что зарплата, аренда и доходы от продажи имущества не суммируются с дивидендами, когда брокер определяет, по какой ставке вас облагать.

Этот пункт легко проверить у первоисточника: формулировка пункта 1.1 статьи 224 НК РФ опубликована на портале КонсультантПлюс и продублирована в разъяснении ФНС России на nalog.gov.ru.

Знакомо ощущение, когда вы открываете телеграм-канал по инвестициям и каждый второй пост пугает «новой прогрессивкой»? В случае с дивидендами вас пугают тем, чего нет. Пятиступенчатая шкала живёт своей жизнью — на зарплате, премиях, отпускных, гонорарах по ГПХ и доходе ИП на ОСНО. На дивидендах — только 13% и 15%, и точка.

#Какие ошибки допускают чаще всего при расчёте?

Если коротко: главная ошибка — складывать дивиденды с зарплатой. Эта установка живёт со старых статей 2023–2024 годов и кочует из блога в блог даже сейчас. Разберём три ловушки, которые встречаются чаще всего.

Ловушка 1. «Дивиденды попадают в общий доход и идут в 18%». Нет. Дивиденды считаются отдельно. Если зарплата у вас 6 млн в год, а дивиденды — 300 тысяч, налог с зарплаты будет частично 13%, частично 15%, частично 18% (на сумму свыше 5 млн), а дивиденды — все 13%, потому что 300 тысяч меньше 2,4 млн.

Ловушка 2. «Брокер удержит мало, ФНС потом доначислит». Брокер — это налоговый агент. Он удерживает 13% сразу при выплате и переводит в бюджет в течение одного рабочего дня. Если за год вы остались в пределах 2,4 млн на этом брокере — никаких доплат. Если у вас несколько брокерских счетов и в сумме вы пробили 2,4 млн — ФНС сама пересчитает и пришлёт уведомление до 1 декабря следующего года.

Ловушка 3. «ИИС-3 освобождает от налога на дивиденды». ИИС-3 действительно даёт два вычета — на взнос (до 88 000 ₽ возврата при ставке 22%, до 52 000 ₽ при 13%) и на положительный финансовый результат от продажи бумаг. Но дивиденды российских компаний на ИИС облагаются НДФЛ в общем порядке. Минфин в апреле 2024 года прямо отказался освобождать дивиденды на ИИС от налога. По иностранным акциям с 1 января 2024 года российский брокер тоже стал налоговым агентом — он удерживает разницу до полной ставки РФ.

Вдумайтесь: 2,4 миллиона рублей дивидендов в год — это портфель примерно 30 млн рублей при средней дивидендной доходности 8%. Большинство инвесторов до этой суммы не дотягивает за всю жизнь — а значит, для них вся история начинается и заканчивается на ставке 13%.

#Сколько вы заплатите с 500 000 ₽ дивидендов?

Возьмём расчёт, который многие ищут в поиске. Дивиденды 500 000 ₽ за год — это умеренный портфель и одна из самых частых сумм у частного инвестора в 2026 году.

Сумма дивидендов за год	Налог	На руки
500 000 ₽	65 000 ₽ (13%)	435 000 ₽
1 000 000 ₽	130 000 ₽ (13%)	870 000 ₽
2 000 000 ₽	260 000 ₽ (13%)	1 740 000 ₽
2 400 000 ₽	312 000 ₽ (13%)	2 088 000 ₽
3 000 000 ₽	402 000 ₽ (312 000 + 15% × 600 000)	2 598 000 ₽
5 000 000 ₽	702 000 ₽ (312 000 + 15% × 2 600 000)	4 298 000 ₽

Покажу формулу для строки на 500 000 ₽: 500 000 × 13% = 65 000 ₽. Это и есть весь расчёт. Никаких «18% сверху», никакого «брокер удержал 13%, ФНС добавит ещё 2%», как пугают в комментариях. Если ваша зарплата при этом 200 тысяч в месяц (2,4 млн в год) — это её отдельная история. Налог с зарплаты будет 13% на всю сумму, потому что вы не вышли за порог 2,4 млн по зарплатной базе.

Граница 2,4 млн — это та самая точка, после которой расчёт меняется. Что бы вы сделали с лишними 65 000 ₽ в год, если бы знали, что налог на дивиденды считается отдельно и проще, чем кажется? Большинство инвесторов признаются: они бы реинвестировали, потому что 65 000 ₽ — это +0,7% к их 8%-ной дивидендной доходности.

#Как считать налог, когда дивиденды переваливают за 2,4 млн?

Это уровень портфеля примерно от 30 млн рублей. Если вы туда добрались — поздравляем, теперь стоит понимать формулу. Налог считается так:

312 000 ₽ + 15% × (сумма дивидендов − 2 400 000)

Разберём на конкретных случаях.

Случай первый: 2,5 млн рублей дивидендов. 312 000 + 15% × 100 000 = 312 000 + 15 000 = 327 000 ₽ налога. На руки 2 173 000 ₽.

Случай второй: 3 млн рублей дивидендов. 312 000 + 15% × 600 000 = 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽ налога. На руки 2 598 000 ₽.

Случай третий: 5 млн рублей дивидендов. 312 000 + 15% × 2 600 000 = 312 000 + 390 000 = 702 000 ₽ налога. На руки 4 298 000 ₽.

Заметьте важное: даже на 5 млн дивидендов эффективная ставка остаётся 14,04% (702 000 / 5 000 000). Никаких 18% и тем более 22% в этой формуле не появляется. Это работает, только если ваши дивиденды сами по себе превысили 50 млн рублей в год — а это уровень портфеля 600 млн рублей и больше, история уже не для рядового частного инвестора.

Представьте: вы вышли на пенсию, продали часть бизнеса, собрали портфель российских акций на 25 млн рублей. Средняя дивидендная доходность — 8%, то есть около 2 млн рублей дивидендов в год. По таблице выше налог составит 260 000 ₽ — 13% от всей суммы, потому что вы не превысили порог 2,4 млн. Вам не нужно ничего декларировать, брокер сделает всё сам. Это то редкое место в финансах 2026 года, где можно расслабиться.

#Чем дивиденды российских компаний отличаются от иностранных?

С 1 января 2024 года российский брокер стал налоговым агентом и по дивидендам иностранных компаний. Это значит, что вам больше не нужно самостоятельно подавать 3-НДФЛ по дивидендам Apple, Coca-Cola или китайских эмитентов, если они куплены через российский брокерский счёт.

Но есть нюанс: иностранный эмитент удерживает свой налог в своей стране. Российский брокер берёт остаток до 13%. Пример: американский эмитент удерживает 30% на дивиденды, российский брокер ничего сверху не добавляет, потому что 30% больше 13%. С китайского эмитента (10%) — российский брокер добавит ещё 3%.

Сложнее, если вы используете зарубежного брокера или прямого регистратора:

• Зарубежный брокер. Налог должны рассчитать и заплатить вы сами по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. К декларации прикладывайте справку о доходах от брокера, чтобы зачесть налог, удержанный за границей.
• Двойное налогообложение. Если у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения со страной эмитента (например, КНР, Беларусь, Сербия), вы можете зачесть налог. Если соглашения нет или оно приостановлено (часть европейских и США с 2023 года) — налог в РФ платится в полном объёме сверх удержанного за границей.

Знакомо ощущение, что зарубежные дивиденды «слишком сложно» и проще «сидеть в кеше»? Большинство комментариев под такими статьями — это «мы такой суммы за всю жизнь не наберём». И они правы: при средних 100–200 тысяч рублей дивидендов в год вся история живёт внутри ставки 13% и пары строк в личном кабинете брокера. А прикинуть, как ваши дивиденды будут расти при реинвестировании, помогает инвестиционный калькулятор — он сразу покажет налоговую нагрузку каждого года.

#Какие есть законные способы уменьшить налог?

Способов всего четыре, остальное — мифы. Пройдёмся по каждому.

Способ 1. Вычет на взносы по ИИС-3. Вы возвращаете НДФЛ, который заплатили с зарплаты, в сумме до 52 000 ₽ при ставке 13% и до 88 000 ₽ при ставке 22%. Налог с самих дивидендов на ИИС не возвращается, но реинвестировав вычет, вы фактически увеличиваете базу для дивидендов. Подробнее в статье о возврате 52 000 ₽ через ИИС-3.

Способ 2. ЛДВ — льгота на долгосрочное владение. Если вы владеете акциями более 3 лет и продаёте их с прибылью, налог на эту прибыль не платится в пределах 3 млн рублей за каждый год владения. К дивидендам ЛДВ не применяется, но сама по себе акция с регулярным дивидендом и долгим сроком владения становится двойно выгодной.

Способ 3. Сальдирование убытков. Если по итогам года вы получили убыток от продажи бумаг — он может уменьшать НДФЛ с продаж в будущем. К сожалению, налог с дивидендов сальдировать нельзя: это отдельная база.

Способ 4. Выбор юрисдикции. Для крупного капитала — это перенос налогового резидентства. Но для рядового частного инвестора с 100–500 тысячами ₽ дивидендов в год это нерелевантно: получится сильно дороже сэкономленного.

Это работает только в первые месяцы после открытия ИИС-3. Если вы откладываете на потом «когда разберусь», сумма вычета теряется по году. А калькулятор налогового вычета покажет, сколько именно вернёт ФНС с вашей зарплаты при разных ставках — от 13% до 22%.

#Что проверить до получения дивидендов?

Перед сезоном выплат — а большая часть дивидендов российских компаний выплачивается с мая по август — стоит пройти короткий чек-лист. Это займёт 15 минут.

1. Открыть личный кабинет брокера и проверить раздел «Налоги». Там видно, сколько брокер уже удержал за год и по каким бумагам.
2. Уточнить статус резидента. Если вы провели в РФ менее 183 дней за календарный год, вы становитесь нерезидентом — ставка для нерезидентов на дивиденды от российских компаний 15% от всей суммы без порога.
3. Свести данные всех брокеров. Если у вас счета в разных брокерах, в сумме вы можете превысить 2,4 млн рублей за год, и ФНС в декабре пришлёт уведомление с доплатой. Не сюрприз, а штатная процедура.
4. Проверить, не открыт ли ИИС. Дивиденды на ИИС облагаются НДФЛ так же, как на обычном брокерском счёте. Но вычет на взнос за этот же год вы можете подать одновременно — это уменьшит общий налог.
5. Скачать чек-лист документов для вычета НДФЛ. Перед налоговым сезоном пригодится чек-лист «Налоговый вычет» — он покрывает и инвестиционные вычеты, и социальные.

Это работает, только если сделать всё до 30 апреля 2026 года включительно — после этой даты декларацию принимают с просрочкой и пенями, даже если она с возвратом.

#Когда брокер удержит мало, а ФНС пришлёт доплату?

Этот сценарий есть, и о нём важно помнить. Брокер видит дивиденды, прошедшие через его счёт. Он удерживает 13% автоматически. Доплата приходит ровно в одном случае: у вас несколько брокерских счетов и в сумме за год вы превысили 2,4 млн рублей дивидендов. ФНС увидит совокупный доход в феврале-марте, выпустит уведомление в октябре-ноябре, оплатить нужно до 1 декабря следующего года.

Пример. У вас два брокерских счёта: один в крупном банке-брокере, второй в специализированном. На первом за год — 1,8 млн ₽ дивидендов, удержано 234 000 ₽ (13%). На втором — 1,2 млн ₽, удержано 156 000 ₽ (13%). В сумме 3 млн ₽, налог должен быть 402 000 ₽. Удержано 390 000 ₽. ФНС доначислит 12 000 ₽ — разницу.

А вы знаете, сколько вы реально платите налога каждый год? Большинство инвесторов отвечают «не считал». А ведь это первое, что показывает реальную доходность портфеля — особенно при стратегии «купи и держи».

#А у вас уже была доплата от ФНС по дивидендам?

Согласны или нет: то, что «дивиденды попадают в прогрессивную шкалу 18%», — это самый распространённый миф 2026 года, который пугает инвесторов и заставляет их сидеть в кеше? Напишите в комментариях — обсудим, у кого реально приходила доплата и из-за чего.

Какую финансовую тему разобрать следующей? Напишите, и мы посчитаем с конкретными цифрами — будь то налог на купоны от облигаций, льгота долгосрочного владения или сравнение БПИФ с отдельными акциями по итоговой доходности.

Подпишитесь — на этой неделе разберём, что выгоднее в 2026 году: БПИФ или отдельные акции по комиссиям и налогам. Конкретный расчёт на портфеле 500 000 ₽ — без воды и общих слов.