#Налог на дарение 2026: 0 ₽ между родственниками — полный список

Тётя подарила квартиру за 8 миллионов — и через 4 месяца пришло требование от ФНС на 1 095 000 ₽. А если бы ту же квартиру подарила мать — было бы 0 ₽. Разница только в одной строке Семейного кодекса. И вы, скорее всего, не знаете, кто в неё попадает, а кто нет.

В 2026 году правила те же: близкие родственники получают подарок без налога, остальные платят НДФЛ от кадастровой стоимости по ставке 13% (а с части свыше 2,4 млн ₽ — уже 15%). Но «близкий родственник» — это юридический термин, а не житейский. Тётя, племянник, отчим, гражданский супруг — все эти слова в НК РФ значат «налог 13–15%».

Разбираем, кто освобождён, кто платит, сколько именно — и как не подарить ФНС лишний миллион.

#Кто относится к близким родственникам по закону?

Налоговый кодекс отсылает к Семейному кодексу. Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы, полученные в дар, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники по статье 14 СК РФ.

Полный закрытый список — всего 7 категорий:

1. Супруги (брак зарегистрирован в ЗАГСе).
2. Родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых).
3. Дедушки, бабушки и внуки.
4. Полнородные братья и сёстры (общие мать и отец).
5. Неполнородные братья и сёстры (общий только один родитель).

Этот перечень — исчерпывающий. ФНС и Минфин в письмах подтверждают: добавлять «по аналогии» нельзя. Если родственника нет в списке — налог платится в общем порядке.

А теперь сюрприз: вне списка остаются те, кого в быту все считают «семьёй»:

• Тёти и дяди — налог 13–15%.
• Племянники и племянницы — налог 13–15%.
• Двоюродные братья и сёстры — налог 13–15%.
• Отчим и мачеха, пасынок и падчерица — налог 13–15%, даже если воспитывали с пелёнок (без усыновления).
• Свёкор, свекровь, тесть, тёща, зять, невестка — налог 13–15%.
• Гражданские супруги (без штампа в паспорте) — налог 13–15%.

Знакомо? Большинство людей узнаёт об этом только когда приходит требование от налоговой.

#Что вообще облагается налогом при дарении в 2026?

Сразу хорошая новость: дарение денег между физлицами — без налога в любом случае. Подарили вам 500 тысяч, миллион, пять миллионов — наличными или переводом, от близкого, дальнего, от друга, от соседа — НДФЛ нет. Это прямо написано в первом абзаце пункта 18.1 статьи 217 НК.

То же касается обычных подарков «в натуральной форме» — телефонов, ноутбуков, шуб, мебели. Никаких деклараций.

А вот для четырёх видов имущества правила другие — налог 0 ₽ только при дарении внутри списка близких родственников:

Объект дарения	От близкого родственника	От не-родственника
Деньги (наличные, перевод)	0 ₽	0 ₽
Бытовые подарки	0 ₽	0 ₽
Недвижимость (квартира, дом, участок)	0 ₽	13% / 15%
Транспортные средства (авто, мотоцикл)	0 ₽	13% / 15%
Акции, паи, доли в ООО	0 ₽	13% / 15%
Цифровые финансовые активы	0 ₽	13% / 15%

То есть бабушкин «миллион на свадьбу» — 0 ₽ при любом раскладе. А вот её же однушка в подарок внуку — 0 ₽ только потому, что внук в списке. А если бы ту же однушку дарила прабабушка-сестра — налог.

#По какой ставке считают налог не-родственнику?

С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ — 13/15/18/20/22%. Но к дарению она применяется не полностью. Для доходов в виде подарков от не-родственников Налоговый кодекс прямо предусмотрел только две ступени:

• 13% — на сумму подарка до 2,4 млн ₽ за календарный год.
• 15% — на часть, превышающую 2,4 млн ₽.

Ставки 18, 20 и 22% к дарению не применяются — это норма пункта 6 статьи 210 НК РФ в редакции ФЗ-176 от 12.07.2024. Логика законодателя: подарок — разовый внереализационный доход, его не нужно тянуть в верхнюю часть шкалы вместе с зарплатой.

База — кадастровая стоимость недвижимости на 1 января того года, когда оформлено дарение. Это прямо разъяснил Конституционный суд в Постановлении №6-П от 23.05.2013 и подтвердил Минфин в письме №03-04-05/15356.

Возьмём конкретные суммы.

Квартира 5 млн ₽ от тёти племяннику:

• 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽
• (5 000 000 − 2 400 000) × 15% = 390 000 ₽
• Итого: 702 000 ₽ НДФЛ.

Квартира 8 млн ₽ от друга:

• 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽
• (8 000 000 − 2 400 000) × 15% = 840 000 ₽
• Итого: 1 152 000 ₽ НДФЛ.

Та же квартира 8 млн ₽ от матери: 0 ₽.

Вдумайтесь: 1 152 000 ₽ — это цена новой Lada Vesta или год аренды трёшки в Москве. И вся разница — в графе «кем приходится даритель».

#Нужен ли нотариус для дарения в 2026?

Здесь поменялось всё. С 13 января 2025 года любой договор дарения недвижимости между физическими лицами обязательно удостоверяется у нотариуса. Это требование ФЗ-459 от 13.12.2024, которым переписали статью 574 Гражданского кодекса.

Раньше нотариус был нужен только для долей. Теперь — для всего: целой квартиры, дома, дачи, участка, гаража, машино-места. Без нотариуса Росреестр документы не примет, и сделка считается ничтожной — то есть как будто её вообще не было.

Что это значит на практике:

• Нотариальный тариф зависит от стоимости квартиры и родства. Для близких родственников — 3 000 ₽ + 0,2% от суммы (но не более 50 000 ₽). Для остальных — 7 000 ₽ + 0,2% от суммы свыше 1 млн (но не более 100 000 ₽).
• Плюс УПТХ (услуги правового и технического характера) — обычно 6–10 тысяч в зависимости от региона.
• Госпошлина за регистрацию в Росреестре — 4 000 ₽ для физлиц (с 01.01.2025 повышена с 2 000 ₽).
• Бонус: нотариус сам подаёт документы в Росреестр, регистрация занимает 1 рабочий день вместо 7.

Если в подарок переходит часть совместной собственности супругов (например, муж дарит сестре долю в квартире, купленной в браке) — нужно нотариально удостоверенное согласие жены. Без этого договор тоже ничтожен.

#Что делать одаряемому после регистрации?

Если квартиру подарил близкий родственник — ничего. Никакой декларации, никакого 3-НДФЛ. ФНС знает про сделку из Росреестра, видит родство по базе ЗАГС — вопросов не возникает.

Если же подарил не-родственник — у вас есть жёсткий срок:

1. До 30 апреля следующего года — подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. В декларации указывается доход (кадастровая стоимость) и расчёт налога.
2. До 15 июля того же года — заплатить НДФЛ.

Пропустили срок декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 ₽, максимум 30%. Пропустили срок оплаты — ещё 20% от суммы плюс пени.

Представьте: вам подарили квартиру за 5 млн ₽, вы забыли подать 3-НДФЛ. Через год приходит требование: 702 000 ₽ налог + 210 600 ₽ штраф (30% максимум) + пени. Итого больше 900 000 ₽ — почти пятая часть квартиры.

Чтобы хотя бы прикинуть сумму будущего налога заранее, удобно использовать калькулятор налогового вычета — он покажет, какой возврат можно получить при последующей продаже, и поможет понять, во сколько обойдётся всё мероприятие. А если планируете на эти деньги взять ипотеку или докупить жильё — ипотечный калькулятор покажет, как влезет в бюджет ежемесячный платёж.

#А если потом продать подаренное — снова налог?

Да, но есть льгота. Минимальный срок владения квартирой, после которого можно продать без НДФЛ:

• 3 года — если квартира получена в дар от близкого родственника из того самого списка (ст. 217.1 НК РФ).
• 5 лет — во всех остальных случаях, в том числе если квартиру подарила тётя или друг.

Срок отсчитывается с даты регистрации права собственности в Росреестре.

То есть подарок от матери даёт двойную льготу: ноль налога при получении и срок продажи всего 3 года. А подарок от не-родственника — один большой удар при получении (13–15%) и дополнительные 5 лет ожидания, если захотите продать.

Простая арифметика. Подарил друг квартиру за 5 млн в январе 2026:

• НДФЛ при получении: 702 000 ₽.
• Если продадите её за 5,5 млн в 2030 году (4 года владения) — ещё НДФЛ с дохода: 65 000 ₽ (13% с 500 тыс. прибыли).
• Только в 2031 году (5 лет владения) — можно продать без налога.

Та же квартира от родителей — 0 ₽ при получении, продажа без налога уже в 2029-м.

Скачайте чек-лист налогового вычета — он пригодится, когда дойдёт дело до продажи: там расписано, как уменьшить базу НДФЛ через имущественный вычет.

#Какие документы нужны для договора дарения?

Список одинаковый и для родственников, и для остальных:

• Паспорта дарителя и одаряемого.
• Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (выписка из ЕГРН, договор купли-продажи или предыдущий договор дарения).
• Кадастровый паспорт / выписка с кадастровой стоимостью.
• Согласие супруга дарителя — если квартира куплена в браке (даже на одного супруга).
• Документ, подтверждающий родство, — свидетельство о рождении, о браке, об усыновлении. Для близких родственников это критично: именно так ФНС подтверждает право на освобождение.
• Если в квартире прописан несовершеннолетний — разрешение органов опеки.

Один из самых частых отказов — когда забывают подтвердить родство. Например, дарит бабушка по линии матери, у внучки в свидетельстве о рождении мать с другой фамилией (вышла замуж). В этом случае нужна цепочка документов: свидетельство о рождении внучки + свидетельство о рождении матери + свидетельство о браке матери (чтобы видна была смена фамилии). Без этой цепочки нотариус и Росреестр всё оформят, но ФНС может прислать требование заплатить НДФЛ — пока вы родство не докажете.

#Что нужно запомнить

• 7 категорий близких родственников по СК РФ — освобождены от налога при дарении любого имущества. Тёти, племянники, отчимы, гражданские супруги — НЕ в списке.
• Дарение денег и обычных подарков — 0 ₽ налога в любом случае.
• Налог на недвижимость / авто / акции от не-родственника: 13% до 2,4 млн ₽, 15% сверху, от кадастровой стоимости.
• Ставки 18/20/22% к дарению не применяются — это разовый внереализационный доход.
• Нотариус с 13.01.2025 — обязателен для любого дарения недвижимости. Госпошлина Росреестра — 4 000 ₽.
• Одаряемый-не-родственник подаёт 3-НДФЛ до 30 апреля и платит до 15 июля следующего года.
• Минимальный срок владения для продажи без НДФЛ: 3 года при подарке от родственника, 5 лет — во всех остальных случаях.

На наш взгляд, главная ловушка — это формальное «родство» в Семейном кодексе. Большинство людей называют «семьёй» намного больше людей, чем налоговая. Прежде чем оформлять дарение — проверьте список ещё раз.

Как думаете — справедливо, что отчим, который реально вырастил ребёнка с трёх лет, по закону «чужой» и платит 13–15% при дарении квартиры? Или закон правильно делает, что не пускает в льготный список без официального усыновления? Напишите в комментариях — интересно ваше мнение.

Какую тему по налогам разобрать следующей? Если оформляли дарение — поделитесь, попалась ли в процессе какая-то неочевидная деталь. Сделаем подробный разбор с цифрами.

Подпишитесь — раз в неделю разбираем программы и нормы, о которых большинство не знает. Следующая: 19 500 ₽ налогового вычета за лекарства в 2026 — какие препараты попадают в список и как оформить через Госуслуги за 15 минут.