#НПД: налог на профессиональный доход

Ставка 4–6% вместо 13% НДФЛ, никаких деклараций и страховых взносов — налог на профессиональный доход остаётся одним из самых щадящих режимов для физлиц в России. При доходе 120 000 рублей в месяц разница с НДФЛ достигает 10 800 рублей ежемесячно. Разберём, как устроен НПД, кому он подходит и где подвох. Оценить, как сэкономленные деньги повлияют на выплаты по кредиту, можно на кредитном калькуляторе.

#Как работает налог на профессиональный доход?

НПД — специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Сначала он работал в четырёх пилотных регионах, а с 2020 года доступен по всей России. Суть проста: вы получаете доход, фиксируете его в приложении «Мой налог», а ФНС ежемесячно рассчитывает сумму к уплате. Срок действия режима — до 31 декабря 2028 года, и до этой даты ставки НПД не могут быть повышены (это закреплено в самом законе).

Ставки зависят от того, кто вам платит: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Максимальный доход — 2,4 млн рублей в год, то есть в среднем 200 000 рублей в месяц. Обязательных страховых взносов нет — ни в ПФР, ни в ФОМС.

При регистрации каждый самозанятый получает налоговый бонус — 10 000 рублей. На руки эти деньги не выдают: они автоматически снижают ставку до 3% с физлиц и до 4% с юрлиц. Бонус расходуется постепенно. Допустим, вы зарабатываете 100 000 рублей в месяц от физлиц — каждый месяц экономите 1 000 рублей на пониженной ставке, и бонуса хватит примерно на 10 месяцев.

#Сколько платить — и как посчитать?

Формула элементарная: доход умножить на ставку. Никаких вычетов, авансовых платежей или квартальных отчётов. Налог начисляется ежемесячно, а уплатить его нужно до 28-го числа следующего месяца.

Представьте: вы зарабатываете 120 000 рублей в месяц. Все клиенты — физлица (ставка 4%). Ваш налог: 120 000 × 4% = 4 800 рублей в месяц, или 57 600 рублей в год.

Если те же деньги приходят от юридических лиц (ставка 6%): 120 000 × 6% = 7 200 рублей в месяц, или 86 400 рублей в год.

А сколько бы вы заплатили по НДФЛ? Те же 120 000 × 13% = 15 600 рублей в месяц, или 187 200 рублей в год.

Разница ощутимая: при работе с физлицами вы экономите 129 600 рублей в год, с юрлицами — 100 800 рублей. Грубо говоря, за год на НПД вы сохраняете сумму, которой хватит на несколько месячных платежей по среднему потребительскому кредиту.

Есть и ещё один нюанс: если у вас смешанные клиенты — часть физлица, часть компании — налог считается по каждому чеку отдельно. Приложение «Мой налог» делает это автоматически: вы просто указываете тип клиента при формировании чека, а ФНС начисляет по правильной ставке. Никакой бухгалтерии, деклараций или кассовых аппаратов. Рассчитать конкретный платёж по кредиту можно на кредитном калькуляторе.

#Кому подходит этот режим, а кому — нет?

НПД создали для людей, которые зарабатывают собственным трудом или сдают жильё. Типичные самозанятые — фрилансеры, репетиторы, фотографы, мастера маникюра, дизайнеры, арендодатели квартир, таксисты, кондитеры на дому. По данным ФНС, к 2026 году в России зарегистрировано более 10 млн самозанятых — это самый быстрорастущий налоговый режим в стране.

«В этом мире нет ничего определённого, кроме смерти и налогов» — Бенджамин Франклин

Но режим подходит не всем. ФЗ-422 прямо запрещает НПД в следующих случаях:

• перепродажа товаров (кроме личных вещей)
• добыча и продажа полезных ископаемых
• агентская деятельность по договорам поручения или комиссии
• работа курьером без собственной ККТ

НПД нельзя совмещать с УСН, патентом или ЕСХН. Если вы уже ИП на упрощёнке и хотите перейти на НПД — сначала придётся отказаться от текущего режима в течение 30 дней после регистрации как самозанятый. Подробнее о выборе между статусами — в статье самозанятость или ИП.

#Какие подводные камни стоит учесть?

Первый и главный — пенсия. Пока вы на НПД, пенсионный стаж не идёт. Совсем. Если вам важен стаж, можно платить взносы добровольно через приложение «Мой налог» — в 2026 году минимальный добровольный взнос составляет около 55 000 рублей в год (данные ФНС). На наш взгляд, для человека моложе 40 лет это разумная страховка.

Второй нюанс — лимит в 2,4 млн рублей. Как только доход превысит эту планку в течение календарного года, статус самозанятого аннулируется автоматически. Весь доход сверх лимита облагается НДФЛ 13%. Если по-простому: при стабильном заработке 200 000 рублей в месяц лимит исчерпается ровно к декабрю. При 250 000 — уже к октябрю, и оставшиеся месяцы вы работаете на общей системе. Приложение «Мой налог» покажет текущий накопленный доход, но следить за приближением к порогу нужно самостоятельно.

И третий — запрет на работу с бывшим работодателем. Уволились и хотите продолжить сотрудничество как самозанятый? Придётся подождать 2 года. Правило ввели, чтобы компании не переводили штатных сотрудников в самозанятые ради экономии на взносах — ФНС активно проверяет такие схемы (ст. 6 ФЗ-422).

Ещё один момент, о котором часто забывают: самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовым договорам. Если бизнес вырос и нужна команда — пора переходить на ИП с подходящим налоговым режимом. Подробнее об оформлении статуса — в материале как зарегистрироваться самозанятым.

#Рассчитайте налоговую нагрузку

Если вы рассматриваете НПД — посчитайте свой средний месячный доход и умножьте на 4% или 6%. Сравните с тем, что платите сейчас. Убедитесь, что ваша деятельность не попадает в список исключений ФЗ-422, и проверьте, не превысит ли годовой доход 2,4 млн рублей. Сэкономленные деньги можно направить на досрочное погашение кредита или формирование финансовой подушки — рассчитайте варианты на кредитном калькуляторе.

Расчёты приведены для примера. Точные условия и ставки уточняйте в приложении «Мой налог» и на сайте nalog.gov.ru. Данные актуальны на март 2026 года.