ИП на автоУСН и 300 000 ₽ процентов: почему база покажет 0 ₽, а НДФЛ придет позже

ИП на автоУСН получил 300 000 ₽ процентов по банковскому вкладу и привычно думает: “Это мой доход, значит, система сама посчитает налог”. Но с 2026 года ФНС описывает другой порядок: проценты по вкладам и остаткам на счетах ИП исключаются из базы автоУСН и облагаются НДФЛ как доход физлица.

Самая опасная ошибка - увидеть 0 ₽ в базе автоУСН и решить, что налог вообще исчез. Нет. Он переезжает в другой расчет.

Данные сверены 2 июня 2026 года по страницам ФНС о налоговых изменениях 2026 года.

#Почему в автоУСН будет 0 ₽?

ФНС пишет: с 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах, полученные ИП, облагаются НДФЛ по общим правилам, даже если вклад открыт в статусе ИП. Это касается предпринимателей на УСН и автоУСН.

Для автоУСН ФНС отдельно уточняет: банковские проценты по вкладам или остаткам на счетах автоматически исключаются из списка доходов.

Модель:

300 000 × 0 = 0 ₽ в базе автоУСН по этим процентам.

#Почему это не налоговая льгота?

Потому что проценты не становятся “невидимыми”. Они переходят в НДФЛ по статье о процентных доходах по вкладам.

Если бы предприниматель ошибочно пытался считать эти 300 000 ₽ как доход УСН по ставке 6%, получилась бы такая бытовая прикидка:

300 000 × 6% = 18 000 ₽.

Но ФНС говорит не об этом маршруте. Налоговый орган сам рассчитает налог с превышения необлагаемого лимита и направит уведомление в личный кабинет физлица и на Госуслуги.

#Когда ждать налог?

По доходам в виде процентов, полученным в 2026 году, ИП будут уплачивать НДФЛ как физлица по налоговым уведомлениям. В региональных разъяснениях ФНС указан срок: не позднее 1 декабря 2027 года по итогам 2026 года.

То есть в момент получения процентов в 2026 году у ИП может не быть отдельной “ручной” декларации именно по этому доходу. Но к концу следующего налогового цикла уведомление может появиться.

Формула ожидания:

2027 - 2026 = 1 год между годом дохода и годом уплаты по уведомлению.

#Где предприниматели путаются?

Путаница первая: договор с банком открыт “на ИП”, значит, проценты предпринимательские. ФНС прямо пишет, что расчет НДФЛ применяется независимо от того, как заключен договор с банком: как физлицо или как ИП.

Путаница вторая: автоУСН исключила доход, значит, платить ничего не надо. На самом деле исключение из автоУСН нужно, чтобы не обложить проценты не тем режимом.

Путаница третья: проценты можно смешать с выручкой. Нет, для учета доходов бизнеса и процентов по вкладам нужны разные корзины.

#Как проверить себя?

Откройте банковскую выписку и разделите деньги на три группы:

1. выручка от клиентов;
2. возвраты, переводы между своими счетами и технические суммы;
3. проценты банка по вкладам и остаткам.

Третья группа с 2026 года не должна сидеть в автоУСН как обычная выручка. Для личного расчета налога по процентам полезно свериться с калькулятором налога на вклады, но итоговое уведомление все равно формирует ФНС.

Если процентов 300 000 ₽, проверка звучит так:

300 000 ₽ процентов ≠ 300 000 ₽ выручки автоУСН.

В личных кабинетах это тоже лучше проверять раздельно. В кабинете ИП смотрите доходы режима и уведомления по бизнес-налогам. В кабинете физлица и на Госуслугах - налоговые уведомления по НДФЛ. Если предприниматель смотрит только один кабинет, легко пропустить вторую половину картины и удивиться уведомлению уже в 2027 году.

#Проверочные журналы

Fact Ledger. ФНС сообщает, что с 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах, полученные ИП, облагаются НДФЛ по общим правилам, даже если вклад открыт в статусе ИП; это касается ИП на УСН и автоУСН; расчет ведется по правилам процентных доходов по вкладам; ФНС сама рассчитывает налог с превышения необлагаемого лимита и направляет уведомление; с 2026 года банковские проценты автоматически исключаются из списка доходов автоУСН; по доходам 2026 года налог по уведомлению уплачивается в 2027 году.

Source Ledger. Использованы ФНС Приморского края о налоге с депозитов ИП, ФНС: Налоги 2026 и ФНС Тюменской области о процентах по вкладам ИП.

Arithmetic Ledger. Runtime 2 июня 2026 года: 300 000 × 0 = 0, 300 000 × 6% = 18 000, 2027 - 2026 = 1.

Headline Ledger. Заголовок использует 300 000 ₽ как модель процентов, 0 ₽ как базу автоУСН по этим процентам и “НДФЛ придет позже” как вывод из порядка ФНС по уведомлениям.

Chart Ledger. В chart-spec используются только числа из тела: 300 000, 0, 6, 18 000, 2026, 2027, 1.

Legal Verified. Проверка сделана по официальным страницам ФНС на 2 июня 2026 года. Нерешенных legal/source/arithmetic warning нет.

#Что запомнить?

С 2026 года проценты по вкладам ИП - не обычная выручка автоУСН. Они уходят в НДФЛ по правилам для физлиц.

Формула ловушки:

0 ₽ в автоУСН ≠ 0 ₽ налога вообще.

Напишите в комментариях, как открыт ваш вклад: на физлицо или на ИП. Разберем, почему для этого правила ФНС говорит, что способ договора с банком не решает судьбу налога.

---

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию налогового консультанта. Расчеты выполнены через runtime 2 июня 2026 года.