НК РФ часть вторая

1. При применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык. Помимо этого иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, для применения положений международных договоров Российской Федерации подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.

Предоставление иностранной организацией, имеющей фактическое право на получение дохода, указанных подтверждений налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, является основанием для освобождения такого дохода от удержания налога у источника выплаты или удержания налога у источника выплаты по пониженным ставкам.

На международные организации, созданные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, требование о предоставлении подтверждения постоянного местонахождения не распространяется. Для целей настоящей статьи такие международные организации предоставляют подтверждение, что они имеют фактическое право на получение соответствующего дохода. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

1¹. В случае, если в отношении доходов от источников в Российской Федерации иностранная организация (иностранная структура без образования юридического лица) признает отсутствие фактического права на получение указанных доходов, положения международных договоров Российской Федерации и (или) настоящего Кодекса могут быть применены к иному лицу, если такое лицо имеет фактическое право на такие доходы, а в случае выплаты доходов в виде дивидендов - если такое лицо также прямо и (или) косвенно участвует в российской организации, выплатившей доход в виде дивидендов, с предоставлением налоговому агенту, выплачивающему такой доход, документов, указанных в настоящей статье. (В редакции Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ)

При этом последующее лицо, которое прямо участвует в лице, признавшем отсутствие фактического права на доход в виде дивидендов, вправе признать фактическое право на указанный доход. В случае признания последующим лицом отсутствия фактического права на доход в виде дивидендов, выплаченных российской организацией, право на применение положений международных договоров Российской Федерации и (или) настоящего Кодекса возникает у последующего лица в соответствующей последовательности участия. (В редакции Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ)

В случае, если лицом, имеющим фактическое право на получение доходов в виде дивидендов и косвенно участвующим в организации, выплатившей доход в виде дивидендов, является налоговый резидент Российской Федерации, к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, может быть применена налоговая ставка, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса, при условии предоставления налоговому агенту, выплачивающему такой доход, информации (документов), указанной в настоящей статье. (В редакции федеральных законов от 03.08.2018 № 294-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

При этом косвенное участие каждого последующего лица, имеющего фактическое право на получение дохода, в российской организации, выплачивающей доход в виде дивидендов, в целях настоящей статьи приравнивается к прямому участию в российской организации, выплачивающей доход в виде дивидендов. (В редакции федеральных законов от 03.08.2018 № 294-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

В случае, если российская организация прямо участвует в иностранной организации и такая иностранная организация признает отсутствие у нее фактического права на доход в виде дивидендов по акциям (долям) этой российской организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции этой российской организации), эта российская организация признается имеющей фактическое право на такой доход в порядке и с учетом особенностей, которые установлены пунктом 1⁶ настоящей статьи. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 25.12.2018 № 493-ФЗ)

1². В случае выплаты налоговым агентом дохода в виде дивидендов для применения положений международных договоров Российской Федерации и (или) ставок налога, установленных настоящим Кодексом, в дополнение к документам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, иностранная организация, получившая доход в виде дивидендов, и лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, должны представить налоговому агенту следующую информацию (документы):

1) документальное подтверждение признания этой иностранной организацией отсутствия фактического права на получение указанных доходов;

2) информацию о лице, которое иностранная организация признает фактическим получателем дохода (с указанием доли и документальным подтверждением порядка прямого участия в этой иностранной организации и косвенного участия в российской организации, являющейся источником дивидендов, а также государства (территории) налогового резидентства лица).

1²⁻¹. В случае выплаты налоговым агентом дохода по ценным бумагам, являющимся объектом операции РЕПО или предметом займа ценными бумагами (или иных аналогичных договоров) в пользу иностранной организации, являющейся покупателем ценных бумаг по первой части РЕПО или заемщиком по договору займа ценными бумагами (или иных аналогичных договоров), между датами исполнения первой и второй частей РЕПО или в течение срока договора займа ценными бумагами (или иных аналогичных договоров) для применения положений международных договоров Российской Федерации и (или) ставок налога, установленных настоящим Кодексом, налоговому агенту предоставляется следующая информация (документы) до даты выплаты дохода по ценным бумагам:

1) письмо-подтверждение, что иностранная организация, в пользу которой выплачивается доход по ценным бумагам, в соответствии с условиями договора РЕПО, договора займа ценными бумагами или иного аналогичного договора не является лицом, имеющим фактическое право на эти доходы;

2) копии договоров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта;

3) информация о лице, которое признает фактическое право на доходы по ценным бумагам;

4) документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, в отношении лица (лиц), признающего (признающих) фактическое право на указанный доход.

При этом в случае выплаты дохода в виде дивидендов требование пункта 1¹ настоящей статьи о прямом и (или) косвенном участии лица, имеющего фактическое право на дивиденды, в российской организации, выплачивающей доход, считается выполненным для целей применения положений международных договоров Российской Федерации и (или) ставок налога, установленных настоящим Кодексом.

1³. Установленные настоящей статьей особенности исчисления и уплаты налога с дохода, удерживаемого налоговым агентом в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса, распространяются на исчисление и уплату налога российскими организациями, выплачивающими доход, также в случае, если фактическим получателем такого дохода признается физическое лицо, признаваемое налоговым резидентом Российской Федерации. При этом применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ)

1⁴. Положения пунктов 1 - 1³ настоящей статьи не применяются при применении налоговыми агентами положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения в случаях, предусмотренных статьей 310¹ настоящего Кодекса. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ)

1⁵. Если иностранной организацией, указанной в пункте 1 настоящей статьи, или лицом, указанным в подпункте 2 пункта 1² настоящей статьи, является физическое лицо, или государственный суверенный фонд, или организация, чьи обыкновенные акции и (или) депозитарные расписки, удостоверяющие права на акции, допущены к обращению на российском организованном рынке ценных бумаг или на одной или нескольких иностранных фондовых биржах, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития, и доля обыкновенных акций и (или) депозитарных расписок, удостоверяющих права на акции, допущенных к обращению в совокупности по всем таким иностранным фондовым биржам, превышает 25 процентов уставного капитала организации, или организация, в которой прямо участвует российское и (или) иностранное государство (если такое государство (территория) не включено в установленный статьей 25¹³⁻¹ настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией) и доля такого участия, определенная с учетом положений статьи 105² настоящего Кодекса, составляет не менее 50 процентов, то такое лицо или такая организация признается лицом, имеющим фактическое право на доход, при условии представления этим лицом или этой организацией соответствующего письма-подтверждения о наличии фактического права на доход, а также документов, подтверждающих выполнение в отношении такой организации условий, установленных настоящим пунктом. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ)

1⁶. Российская организация признается имеющей фактическое право на доход, указанный в абзаце восьмом пункта 1¹ настоящей статьи, в части, соответствующей доле прямого участия этой российской организации в иностранной организации, признавшей отсутствие у нее фактического права на такой доход, и не превышающей суммы дивидендов по акциям (долям) такой иностранной организации, полученных этой российской организацией в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, увеличенной на соответствующую сумму налогов, удержанных у источника выплаты таких дивидендов по акциям (долям) иностранной организации.

Для целей настоящего пункта дивиденды по акциям (долям) иностранной организации, признавшей отсутствие у нее фактического права на доход, должны быть выплачены российской организации в течение 120 календарных дней, следующих за днем выплаты такой иностранной организации дивидендов по акциям (долям) этой российской организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции этой российской организации).

При выполнении условий, предусмотренных настоящим пунктом, доход в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции этой российской организации), полученных иностранной организацией, в отношении которого российская организация признается имеющей фактическое право на доход в соответствующей части, освобождается от налогообложения.

В случае, если российская организация прямо участвует в иностранной организации и такая иностранная организация признает отсутствие у нее фактического права на доход в виде дивидендов по акциям этой российской организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции этой российской организации), эта российская организация обязана уведомить депозитарий, осуществляющий выплату дохода в виде указанных дивидендов, до даты выплаты такого дохода о признании иностранной организацией отсутствия у нее фактического права на такой доход, о количестве акций этой российской организации (депозитарных расписок, удостоверяющих права на акции этой российской организации), по которым выплачиваются указанные дивиденды, и о доле прямого участия этой российской организации в иностранной организации, признавшей отсутствие фактического права на такой доход.

В случае, если доход иностранной организации, в отношении которого такая иностранная организация признала отсутствие фактического права и который получен в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции этой российской организации), прямо участвующей в такой иностранной организации, в части, соответствующей доле участия этой российской организации в такой иностранной организации, превышает сумму дивидендов по акциям (долям) иностранной организации, выплаченных этой российской организации в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, увеличенную на сумму налогов, удержанных у источника выплаты таких дивидендов по акциям (долям) иностранной организации, доход в виде такого превышения подлежит налогообложению по ставке, установленной подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса. В этом случае уплата (перечисление) налога производится указанной в подпункте 4 пункта 7 статьи 275 настоящего Кодекса российской организацией - налоговым агентом в срок не позднее десяти дней со дня истечения срока, установленного абзацем вторым настоящего пункта. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

В целях применения положений настоящего пункта суммы выплаченных дивидендов, а также суммы налогов, удержанных у источника выплаты дивидендов по акциям (долям) иностранной организации, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату принятия решения о выплате соответствующих дивидендов.

2. Ранее удержанный налог по выплаченным иностранным организациям доходам, в отношении которых международными договорами Российской Федерации, регулирующими вопросы налогообложения, либо настоящей статьей предусмотрен особый режим налогообложения, может быть возвращен при условии предоставления следующих документов: (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 24.11.2014 № 376-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

заявления на возврат удержанного налога по форме, устанавливаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; (В редакции федеральных законов от 29.06.2004 № 58-ФЗ; от 29.07.2004 № 95-ФЗ)

подтверждения того, что эта иностранная организация на момент выплаты дохода имела постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства;

копии договора (или иного документа), в соответствии с которым выплачивался доход иностранному юридическому лицу, за исключением случаев выплаты дохода по ценным бумагам российских организаций. (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 29.12.2012 № 282-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

В случае возврата налога, удержанного в соответствии со статьей 214⁶ или 310¹ настоящего Кодекса, дополнительно представляются следующие документы: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.12.2012 № 282-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

документ, подтверждающий осуществление заявителем прав по ценным бумагам российской организации (ценным бумагам иностранной организации, удостоверяющим права в отношении ценных бумаг российской организации), по которым была осуществлена выплата доходов, на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода, или документ, подтверждающий, что права по таким ценным бумагам на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам, осуществлялись в интересах заявителя управляющей компанией; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.12.2012 № 282-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

документ, подтверждающий сумму дохода по ценным бумагам российской организации (ценным бумагам иностранной организации, удостоверяющим права в отношении ценных бумаг российской организации), в том числе по ценным бумагам, переданным заявителем в доверительное управление, фактически выплаченного заявителю (управляющей компании заявителя); (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.12.2012 № 282-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

документ, содержащий сведения о депозитарии (депозитариях), который непосредственно или через третьих лиц перечислил сумму доходов по ценным бумагам российской организации в пользу иностранной организации, которая в соответствии с ее личным законом вправе осуществлять учет и переход прав по ценным бумагам и которая осуществляла учет ценных бумаг заявителя (управляющей компании заявителя); (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

документ, подтверждающий соблюдение лицом, осуществлявшим права по акциям российской организации (ценным бумагам иностранной организации, удостоверяющим права в отношении акций российской организации), или лицом, в интересах которого доверительный управляющий осуществлял права по указанным ценным бумагам, на дату, определенную решением российской организации о выплате доходов в виде дивидендов, дополнительных условий, предусмотренных настоящим Кодексом или международным договором Российской Федерации, необходимых для применения к выплачиваемым (выплаченным) доходам в виде дивидендов пониженной налоговой ставки (в случае возврата налога в связи с применением пониженной налоговой ставки). (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

В случае, если вышеупомянутые документы составлены на иностранном языке, то налоговый орган вправе потребовать их перевод на русский язык. Нотариального заверения контрактов, платежных документов и их перевода на русский язык не требуется. Требования каких-либо иных, кроме вышеперечисленных, документов не допускается.

Заявление о возврате сумм ранее удержанных в Российской Федерации налогов, а также иные перечисленные в настоящем пункте документы представляются иностранным (фактическим) получателем дохода (его уполномоченным представителем) в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход, если иное не предусмотрено по результатам проведения взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 24.11.2014 № 376-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

По результатам проверки представленных документов выносится решение о подтверждении возможности возврата ранее удержанного (и уплаченного) налога. Возврат осуществляется налоговым органом по месту постановки на учет налогового агента в валюте Российской Федерации после подачи заявления и иных документов, предусмотренных в настоящем пункте, путем направления денежных средств, указанных в решении о подтверждении возможности возврата ранее удержанного (и уплаченного) налога, на открытый в банке счет налогоплательщика (его уполномоченного представителя) в порядке, аналогичном порядку, установленному статьей 79 настоящего Кодекса для сумм налогов, заявленных к возмещению. Денежные средства, подлежащие возврату на основании решения о подтверждении возможности возврата ранее удержанного (и уплаченного) налога, не участвуют при формировании сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ)

3. В случае, если налоговый агент, выплачивающий доход, удержал налог с дохода иностранной организации без применения пониженных ставок (освобождений от налогообложения), предусмотренных международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, либо налог с дохода иностранной организации был исчислен и уплачен по итогам проведения мероприятий налогового контроля, сумма такого налога признается суммой излишне уплаченного налога, а лицо, имеющее фактическое право на получение этого дохода, вправе обратиться за зачетом (возвратом) этого налога в порядке, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи, в налоговый орган по месту нахождения налогового агента. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 15.02.2016 № 32-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ)

4. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 15.02.2016 № 32-ФЗ)

Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.

В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.

Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой руководителем. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства о налогах и сборах или применяемых методов учета. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм указанного законодательства. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

В случае, если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он также обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.

Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Подтверждением данных налогового учета являются:

1. первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);

2. аналитические регистры налогового учета;

3. расчет налоговой базы.

Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:

наименование регистра;

период (дату) составления;

измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;

наименование хозяйственных операций;

подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную действующим законодательством. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Налогоплательщики, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, в целях выявления фактического наличия имущества, имущественных прав, сопоставления фактического наличия имущества, имущественных прав с данными бухгалтерского учета, проверки полноты отражения в учете обязательств (требований) и последующего отражения в регистрах налогового учета согласно положениям настоящей статьи и статьи 314 настоящего Кодекса объектов учета для целей налогообложения в срок до 31 марта 2023 года включительно проводят инвентаризацию имеющихся имущества, имущественных прав, требований и обязательств на дату, непосредственно предшествующую дате начала применения в отношении указанных налогоплательщиков положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. (Дополнение частью - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

Инвентаризация проводится на основании первичных учетных документов, в том числе договоров, приходных и расходных документов, отчетов о движении материальных ценностей и денежных средств, и иных документов, предусмотренных законодательством. При этом в случае отсутствия первичных учетных документов подтверждение фактического наличия и стоимости соответствующих объектов налогового учета может осуществляться в ином порядке, если это предусмотрено законодательством. (Дополнение частью - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

Сведения о фактическом наличии имущества, имущественных прав, требований и обязательств и их стоимость в рублях записываются в инвентаризационные описи. Стоимость, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату, непосредственно предшествующую дате начала применения в отношении налогоплательщика положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. (Дополнение частью - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

Результаты инвентаризации оформляются актом об итогах инвентаризации (далее в настоящей статье - акт), подписанным руководителем юридического лица. К акту прилагаются инвентаризационные описи. (Дополнение частью - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

Налогоплательщик в срок, установленный частью двенадцатой настоящей статьи, представляет в налоговый орган по месту своего нахождения акт с приложением инвентаризационных описей. (Дополнение частью - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

Сведения инвентаризационных описей последующему уточнению налогоплательщиком не подлежат и являются начальными данными налогоплательщика об объектах налогового учета с даты начала применения в отношении налогоплательщика положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. (Дополнение частью - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями настоящей главы, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

Данные налогового учета - данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения.

Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения (в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет).

При этом аналитический учет данных налогового учета должен быть так организован налогоплательщиком, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Аналитические регистры налогового учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы.

Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронной форме и (или) любых машинных носителях. (В редакции Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ)

При этом формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения.

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.

При хранении регистров налогового учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений.

Исправление ошибки в регистре налогового учета должно быть обосновано и подтверждено подписью ответственного лица, внесшего исправление, с указанием даты и обоснованием внесенного исправления. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными настоящей главой, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.

Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:

1. Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом).

2. Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, в том числе:

1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключением выручки, указанной в подпунктах 2 - 7 настоящего пункта; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

2) выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

3) выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

4) выручка от реализации покупных товаров; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

5) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

6) выручка от реализации основных средств; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

7) выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе:

1) расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав, за исключением расходов, указанных в подпунктах 2 - 6 настоящего пункта. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

При этом общая сумма расходов уменьшается на суммы остатков незавершенного производства, остатков продукции на складе и продукции отгруженной, но нереализованной на конец отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса;

2) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

3) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

4) расходы, понесенные при реализации покупных товаров; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

5) расходы, связанные с реализацией основных средств;

6) расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг).

4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:

1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2, 3, 4 и 5 настоящего пункта; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

2) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

3) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

5) прибыль (убыток) от реализации основных средств;

6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.

5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:

1) доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

2) доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.

6. Сумма внереализационных расходов, в частности:

1) расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

2) расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.

7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.

8. Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период.

9. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 настоящего Кодекса.

Доходы от реализации определяются по видам деятельности в случае, если для данного вида деятельности предусмотрен иной порядок налогообложения, применяется иная ставка налога либо предусмотрен иной отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, полученного от данного вида деятельности. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Сумма выручки от реализации определяется в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений статьи 251 настоящего Кодекса на дату признания доходов и расходов в соответствии с выбранным налогоплательщиком методом признания доходов и расходов для целей налогообложения.

В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. В случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 28.12.2010 № 395-ФЗ)

Часть. (Утратила силу - Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ)

В случае если реализация производится через комиссионера, то налогоплательщик-комитент определяет сумму выручки от реализации на дату реализации на основании извещения комиссионера о реализации принадлежащего комитенту имущества (имущественных прав). При этом комиссионер обязан в течение трех дней с момента окончания отчетного периода, в котором произошла такая реализация, известить комитента о дате реализации принадлежавшего ему имущества.

Если при реализации расчеты производятся на условиях предоставления товарного кредита, то сумма выручки определяется также на дату реализации и включает в себя сумму процентов, начисленных за период от момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары.

Проценты, начисленные за пользование товарным кредитом с момента перехода права собственности на товары до момента полного расчета по обязательствам, включаются в состав внереализационных доходов.

По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания дохода на основании данных учета. При этом принципы и методы, в соответствии с которыми распределяется доход от реализации, должны быть утверждены налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. (Дополнение частью - Федеральный закон от 31.12.2002 № 191-ФЗ)

При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора. В случае, если условиями договора не установлен размер штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов. При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

1. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений настоящей статьи.

Для целей настоящей главы расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:

1) прямые;

2) косвенные.

К прямым расходам могут быть отнесены, в частности: (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда; (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 06.06.2005 № 58-ФЗ; от 24.07.2009 № 213-ФЗ; от 29.06.2015 № 177-ФЗ)

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

2. При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

3. В случае, если в отношении отдельных видов расходов в соответствии с настоящей главой предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием (пенсионным обеспечением) своих работников, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде, начиная с даты вступления такого договора в силу. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

1. Под незавершенным производством (далее - НЗП) в целях настоящей главы понимается продукция (работы, услуги) частичной готовности, то есть не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом. В НЗП включаются законченные, но не принятые заказчиком работы и услуги. К НЗП относятся также остатки невыполненных заказов производств и остатки полуфабрикатов собственного производства. Материалы и полуфабрикаты, находящиеся в производстве, относятся к НЗП при условии, что они уже подверглись обработке. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Оценка остатков НЗП на конец текущего месяца производится налогоплательщиком на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках (в количественном выражении) сырья и материалов, готовой продукции по цехам (производствам и прочим производственным подразделениям налогоплательщика) и данных налогового учета о сумме осуществленных в текущем месяце прямых расходов. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам). (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

Указанный порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости НЗП) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

В случае, если отнести прямые расходы к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, налогоплательщик в своей учетной политике для целей налогообложения самостоятельно определяет механизм распределения указанных расходов с применением экономически обоснованных показателей. (В редакции Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

Сумма остатков незавершенного производства на конец текущего месяца включается в состав прямых расходов следующего месяца. При окончании налогового периода сумма остатков незавершенного производства на конец налогового периода включается в состав прямых расходов следующего налогового периода в порядке и на условиях, предусмотренных настоящей статьей. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

2. Оценка остатков готовой продукции на складе на конец текущего месяца производится налогоплательщиком на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках готовой продукции на складе (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП. Оценка остатков готовой продукции на складе определяется налогоплательщиком как разница между суммой прямых затрат, приходящейся на остатки готовой продукции на начало текущего месяца, увеличенной на сумму прямых затрат, приходящейся на выпуск продукции в текущем месяце (за минусом суммы прямых затрат, приходящейся на остаток НЗП), и суммой прямых затрат, приходящейся на отгруженную в текущем месяце продукцию. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

3. Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции производится налогоплательщиком на основании данных об отгрузке (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП и остаткам готовой продукции на складе. Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции определяется налогоплательщиком как разница между суммой прямых затрат, приходящейся на остатки отгруженной, но не реализованной готовой продукции на начало текущего месяца, увеличенной на сумму прямых затрат, приходящуюся на отгруженную продукцию в текущем месяце (за минусом суммы прямых затрат, приходящейся на остатки готовой продукции на складе), и суммой прямых затрат, приходящейся на реализованную в текущем месяце продукцию. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

4. (Пункт исключен - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, формируют расходы на реализацию (далее в настоящей статье - издержки обращения) с учетом следующих особенностей.

В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с настоящей главой. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. Указанная стоимость товаров учитывается при их реализации в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 настоящего Кодекса. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации. Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.

Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:

1) определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;

2) определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;

3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);

4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.

Организации, созданные в соответствии с федеральными законами (Центральный банк Российской Федерации, Агентство по страхованию вкладов, Государственная корпорация по космической деятельности "Роскосмос"), регулирующими деятельность данных организаций, ведут раздельный учет доходов и расходов, полученных (понесенных) при осуществлении деятельности, связанной с исполнением ими функций, предусмотренных законодательством, и доходов и расходов, полученных (понесенных) при осуществлении иной коммерческой деятельности. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 28.07.2004 № 84-ФЗ, от 06.06.2005 № 58-ФЗ, от 09.11.2020 № 368-ФЗ)

При осуществлении налогового учета коммерческой деятельности такие организации применяют общие нормы настоящей главы, регламентирующие порядок определения доходов и расходов, а также специальные нормы (особенности), предусмотренные для отдельных категорий налогоплательщиков, либо нормы, предусмотренные для особых обстоятельств. Данные нормы некоммерческая организация применяет, если эта организация осуществляет такие виды деятельности в соответствии с федеральными законами. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Если такая некоммерческая организация несет обязательные некомпенсируемые расходы в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, то такие расходы признаются расходами такой организации, уменьшающими доходы от коммерческой деятельности.

1. Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков применительно к порядку ведения налогового учета, установленному настоящим Кодексом, ведет налоговый учет консолидированной налоговой базы на основании информации из налоговых регистров каждого участника этой группы, которые ведутся в соответствии со статьей 313 настоящего Кодекса.

2. Порядок ведения налогового учета консолидированной группы налогоплательщиков устанавливается в учетной политике для целей налогообложения консолидированной группы налогоплательщиков.

3. Расчет налоговой базы по каждому участнику консолидированной группы налогоплательщиков и консолидированной налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков самостоятельно в соответствии с настоящей главой на основании данных налогового учета всех участников этой группы нарастающим итогом с начала налогового периода применительно к порядку, установленному статьей 315 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

4. Каждый участник консолидированной группы налогоплательщиков представляет ответственному участнику этой группы данные налогового учета, необходимые для исчисления консолидированной налоговой базы, в сроки, установленные договором о создании консолидированной группы налогоплательщиков.

5. Консолидированная налоговая база консолидированной группы налогоплательщиков определяется как арифметическая сумма налоговых баз всех участников этой группы, исчисленных с учетом положений настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

1. На 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено изменение метода начисления амортизации, организации в налоговом учете определяют остаточную стоимость объектов амортизируемого имущества.

При установлении в учетной политике для целей налогообложения нелинейного метода начисления амортизации в целях определения суммарного баланса амортизационных групп (подгрупп) остаточная стоимость объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 статьи 259 настоящего Кодекса, определяется исходя из срока их полезного использования, установленного при введении данных объектов в эксплуатацию, на 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации.

Сумма начисленной за один месяц амортизации по объектам амортизируемого имущества определяется следующим образом:

1) при применении нелинейного метода начисления амортизации в составе амортизационных групп (подгрупп) - как произведение суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы) на 1-е число месяца, за который определяется сумма начисленной амортизации, и нормы амортизации, установленной пунктом 5 статьи 259² настоящего Кодекса;

2) при применении линейного метода начисления амортизации - как произведение первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, установленной налогоплательщиком для указанного имущества в соответствии с пунктом 2 статьи 259¹ настоящего Кодекса.

2. По основным средствам, переведенным по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, а также по основным средствам, находящимся по решению руководства организации на реконструкции (модернизации) свыше 12 месяцев, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором указанные основные средства были переведены на консервацию или с которого они находятся на реконструкции (модернизации), начисление амортизации не производится.

При расконсервации, завершении реконструкции (модернизации) объекта основных средств амортизация по нему начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла расконсервация основного средства или завершилась его реконструкция (модернизация).

3. При внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 259 настоящего Кодекса, согласно которым налогоплательщик, применяющий линейный метод начисления амортизации, переходит к применению нелинейного метода начисления амортизации, объекты, амортизация по которым в соответствии с внесенными налогоплательщиком изменениями в учетную политику для целей налогообложения начисляется нелинейным методом, включаются в состав амортизационных групп (подгрупп) в целях определения их суммарного баланса по остаточной стоимости, определенной на 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации.

При этом указанные в настоящем пункте объекты амортизируемого имущества в целях определения суммарного баланса амортизационных групп включаются в состав этих групп исходя из срока полезного использования таких объектов, установленного при введении их в эксплуатацию.

При внесении указанных в настоящем пункте изменений в учетную политику для целей налогообложения амортизационные подгруппы, предусмотренные пунктом 13 статьи 258 настоящего Кодекса, создаются в составе амортизационных групп, сформированных в соответствии с порядком, установленным настоящим пунктом.

4. При внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 259 настоящего Кодекса, согласно которым налогоплательщик, применяющий нелинейный метод начисления амортизации, переходит к применению линейного метода начисления амортизации, налогоплательщик в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса определяет остаточную стоимость объектов амортизируемого имущества на 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение линейного метода начисления амортизации.

При этом норма амортизации для каждого объекта амортизируемого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 259¹ настоящего Кодекса исходя из оставшегося срока полезного использования объекта амортизируемого имущества, определенного на 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение линейного метода начисления амортизации.

Налогоплательщик определяет прибыль (убыток) от реализации или выбытия амортизируемого имущества на основании аналитического учета по каждому объекту на дату признания дохода (расхода). (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Учет доходов и расходов по амортизируемому имуществу ведется пообъектно, за исключением начисленной амортизации по объектам амортизируемого имущества при применении нелинейного метода начисления амортизации. (В редакции Федерального закона от 22.07.2008 № 158-ФЗ)

Аналитический учет должен содержать информацию:

о первоначальной стоимости амортизируемого имущества, реализованного (выбывшего) в отчетном (налоговом) периоде; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

об изменениях первоначальной стоимости таких основных средств при достройке, дооборудовании, реконструкции, частичной ликвидации;

о принятых организацией сроках полезного использования основных средств и нематериальных активов; (В редакции Федерального закона от 22.07.2008 № 158-ФЗ)

о сумме начисленной амортизации по амортизируемым основным средствам и нематериальным активам за период с даты начала начисления амортизации до конца месяца, в котором такое имущество реализовано (выбыло), - для объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом; (В редакции Федерального закона от 22.07.2008 № 158-ФЗ)

о сумме начисленной амортизации и суммарном балансе каждой амортизационной группы и каждой амортизационной подгруппы (при применении нелинейного метода начисления амортизации); (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ)

об остаточной стоимости объектов амортизируемого имущества, входящих в амортизационные группы (подгруппы), определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, - при выбытии объектов амортизируемого имущества; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ)

о цене реализации амортизируемого имущества исходя из условий договора купли-продажи;

о дате приобретения и дате реализации (выбытия) имущества; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

о дате передачи имущества в эксплуатацию, о дате исключения из состава амортизируемого имущества по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 256 настоящего Кодекса, о дате расконсервации имущества, о дате окончания договора безвозмездного пользования, о дате завершения работ по реконструкции, о дате модернизации; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

о понесенных налогоплательщиком расходах, связанных с реализацией (выбытием) амортизируемого имущества, в частности расходах, предусмотренных подпунктом 8 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса, а также расходах по хранению, обслуживанию и транспортировке реализованного (выбывшего) имущества. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

На дату совершения операции налогоплательщик определяет в соответствии с пунктом 3 статьи 268 настоящего Кодекса прибыль (убыток) от реализации амортизируемого имущества. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

В аналитическом учете на дату реализации амортизируемого имущества фиксируется сумма прибыли (убытка) по указанной операции, которая в целях определения налоговой базы учитывается в следующем порядке. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Прибыль, полученная налогоплательщиком, подлежит включению в состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором была осуществлена реализация имущества. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Убыток, полученный налогоплательщиком, отражается в аналитическом учете как прочие расходы налогоплательщика в соответствии с порядком, установленным статьей 268 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Аналитический учет должен содержать информацию о наименовании объектов, в отношении которых имеются суммы таких расходов, количестве месяцев, в течение которых такие расходы могут быть включены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и сумме расходов, приходящейся на каждый месяц. Срок определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев эксплуатации имущества до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

1. В аналитическом учете налогоплательщик формирует сумму расходов на ремонт основных средств с учетом группировки всех осуществленных расходов, включая стоимость запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта, расходов на оплату труда работников, осуществляющих ремонт, и прочих расходов, связанных с ведением указанного ремонта собственными силами, а также с учетом затрат на оплату работ, выполненных сторонними силами.

2. Налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов на ремонт, рассчитывает отчисления в такой резерв, исходя из совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком, установленным настоящим пунктом, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения.

Совокупная стоимость основных средств определяется как сумма первоначальной стоимости всех амортизируемых основных средств, введенных в эксплуатацию по состоянию на начало налогового периода, в котором образуется резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. Для расчета совокупной стоимости амортизируемых основных средств, введенных в эксплуатацию до вступления в силу настоящей главы, принимается восстановительная стоимость, определенная в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса.

При определении нормативов отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств налогоплательщик обязан определить предельную сумму отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, исходя из периодичности осуществления ремонта объекта основных средств, частоты замены элементов основных средств (в частности, узлов, деталей, конструкций) и сметной стоимости указанного ремонта. При этом предельная сумма резерва предстоящих расходов на указанный ремонт не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся за последние три года. Если налогоплательщик осуществляет накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств в течение более одного налогового периода, то предельный размер отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств может быть увеличен на сумму отчислений на финансирование указанного ремонта, приходящегося на соответствующий налоговый период в соответствии с графиком проведения указанных видов ремонта при условии, что в трех предыдущих налоговых периодах указанные ремонты не осуществлялись. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Отчисления в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств в течение налогового периода списываются на расходы равными долями на последнее число соответствующего отчетного (налогового) периода. (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

В случае, если налогоплательщик создает резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, сумма фактически осуществленных затрат на проведение ремонта списывается за счет средств указанного резерва.

В случае, если сумма фактически осуществленных затрат на ремонт основных средств в отчетном (налоговом) периоде превышает сумму созданного резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств, остаток затрат для целей налогообложения включается в состав прочих расходов на дату окончания налогового периода.

Если на конец налогового периода остаток средств резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств превышает сумму фактически осуществленных в текущем налоговом периоде затрат на ремонт основных средств, то сумма такого превышения на последнюю дату текущего налогового периода для целей налогообложения включается в состав доходов налогоплательщика.

Если в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения и на основании графика проведения капитального ремонта основных средств налогоплательщик осуществляет накопление средств для финансирования указанного ремонта в течение более одного налогового периода, то на конец текущего налогового периода остаток таких средств не подлежит включению в состав доходов для целей налогообложения.

3. Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, в отношении которых в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса отдельно исчисляется налоговая база по налогу, то аналитический учет расходов на ремонт основных средств для целей налогообложения ведется по видам производства, по видам деятельности.

1. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.

Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда. (В редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ)

2. Расходы на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков относятся на счета учета расходов на оплату труда соответствующих категорий работников.

3. На конец налогового периода налогоплательщик обязан провести инвентаризацию указанного резерва.

Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода. (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний день налогового периода, налогоплательщик обязан по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по которым ранее не создавался указанный резерв. (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 24.07.2009 № 213-ФЗ)

4. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. (В редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ)

Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда. Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, оказывается меньше фактического остатка неиспользованного резерва на конец года, то отрицательная разница подлежит включению в состав внереализационных доходов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ)

5. Если при уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумма остатка указанного резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, для целей налогообложения включается в состав внереализационных доходов текущего налогового периода.

6. В аналогичном порядке налогоплательщик осуществляет отчисления в резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 7 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

7. Инвентаризация резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год осуществляется до момента представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период. Если сумма вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, фактически начисленных до даты инвентаризации, превышает сумму резерва, сформированного на последнюю дату отчетного (налогового) периода, то сумма превышения включается в состав расходов отчетного (налогового) периода. Если сумма вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, фактически начисленных до даты инвентаризации, оказывается меньше суммы резерва, сформированного на последнюю дату отчетного (налогового) периода, то разница подлежит включению в состав внереализационных доходов отчетного (налогового) периода.

При определении суммы фактически начисленного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год не учитываются расходы, списанные за счет резерва, созданного в предыдущем налоговом периоде.

1. Налогоплательщики, принявшие решение о приобретении лицензий на право пользования недрами, в аналитических регистрах налогового учета обособленно отражают расходы, осуществляемые в целях приобретения лицензий. При этом расходы, связанные с приобретением каждой конкретной лицензии, учитываются отдельно.

К расходам, осуществляемым в целях приобретения лицензии, в частности, относятся:

расходы, связанные с предварительной оценкой месторождения;

расходы, связанные с проведением аудита запасов месторождения;

расходы на разработку технико-экономического обоснования (иных аналогичных работ), проекта освоения месторождения;

расходы на приобретение геологической и иной информации;

расходы на оплату участия в конкурсе (аукционе). (В редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ)

В случае, если налогоплательщик заключает лицензионное соглашение на право пользования недрами (получает лицензию), то расходы, осуществленные налогоплательщиком в целях приобретения лицензии, формируют стоимость лицензионного соглашения (лицензии), которая учитывается налогоплательщиком в составе нематериальных активов, амортизация которых начисляется в порядке, установленном статьями 256 - 259² настоящего Кодекса, или по выбору налогоплательщика в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет. В случае, если налогоплательщик получает право пользования участком недр, на котором расположено новое морское месторождение углеводородного сырья или в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку, разведку и (или) разработку нового морского месторождения углеводородного сырья, суммы указанной амортизации либо указанных понесенных расходов учитываются при исчислении налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в порядке, предусмотренном пунктом 7 статьи 261 настоящего Кодекса. Избранный налогоплательщиком порядок учета указанных расходов отражается в учетной политике для целей налогообложения. (В редакции федеральных законов от 22.07.2008 № 158-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ; от 30.09.2013 № 268-ФЗ)

В случае, если по результатам конкурса (аукциона) налогоплательщик не заключает лицензионное соглашение на право пользования недрами (не получает лицензию), то расходы, осуществленные в целях приобретения лицензии, включаются в состав прочих расходов с 1-го числа месяца, следующего за месяцем проведения конкурса (аукциона), равномерно в течение двух лет. В случае, если после осуществления предварительных расходов, осуществленных в целях приобретения лицензии, налогоплательщик принимает решение об отказе от участия в конкурсе (аукционе) либо о нецелесообразности приобретения лицензии, то указанные расходы также включаются в состав прочих расходов с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщиком принято указанное решение, равномерно в течение двух лет. При этом указанное решение оформляется соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. (В редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ)

В аналогичном порядке учитываются расходы, осуществленные в целях приобретения лицензий на право пользования недрами, в случае, если указанные лицензии выдаются налогоплательщику без проведения конкурсов.

2. Расходы на освоение природных ресурсов, предусмотренные пунктом 1 статьи 261 настоящего Кодекса, отражаются в аналитических регистрах налогового учета обособленно по каждому участку недр (месторождению) или участку территории (акватории), отраженному в лицензионном соглашении налогоплательщика (лицензии на право пользования недрами).

При этом в зависимости от конкретного вида расходов расходы группируются как:

общие расходы по осваиваемому участку (месторождению) в целом;

расходы, относящиеся к отдельным частям территории разрабатываемого участка;

расходы, относящиеся к конкретному объекту, создаваемому в процессе освоения участка.

К общим расходам, в частности, относятся:

расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых (включая аудит запасов), разведку полезных ископаемых и (или) гидрогеологические изыскания, осуществляемые на участке недр в соответствии с предоставленными в установленном порядке лицензиями (разрешениями), а также расходы на приобретение необходимой геологической и иной информации у третьих лиц; (В редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ)

К расходам, относящимся к отдельным частям территории осваиваемого участка, относятся на основании первичных учетных документов расходы, в частности:

расходы на подготовку территории к ведению горных, строительных и других работ в соответствии с установленными требованиями к безопасности, охране земель, недр и других природных ресурсов;

прочие расходы, связанные с освоением части территории участка.

Сумма общих расходов учитывается по каждой части территории осваиваемого участка (месторождения) в доле, определяемой исходя из отношения суммы расходов, относящихся к отдельным частям территории осваиваемого участка, к общей сумме расходов, осуществленных по освоению данного участка (месторождения).

К расходам, относящимся к конкретному объекту, создаваемому в процессе освоения участка, относятся расходы, непосредственно связанные со строительством сооружений, которые в дальнейшем на основании решения налогоплательщика могут быть признаны постоянно эксплуатируемыми объектами основных средств.

3. При проведении геолого-поисковых работ и (или) геолого-разведочных работ по разведке полезных ископаемых и при проведении работ по зарезке боковых стволов эксплуатационных скважин сумма осуществленных налогоплательщиком расходов определяется на основании актов выполненных работ по договорам с подрядчиками, а также на основании сумм фактически осуществленных налогоплательщиком затрат, относимых к расходам на освоение природных ресурсов в соответствии с положениями статьи 261 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 213-ФЗ)

Налогоплательщик организует налоговый учет указанных расходов по каждому договору и каждому объекту, связанному с освоением природных ресурсов.

Аналитические регистры налогового учета должны содержать информацию об окончании работ в разрезе каждого договора, связанного с указанными работами по каждому конкретному участку недр.

Расходы, понесенные по договору с подрядчиком, включаются в состав прочих расходов с 1-го числа месяца, в котором подписан соответствующий акт выполненных работ (этапов работ) по данному договору (если иное не установлено пунктом 7 статьи 261 настоящего Кодекса). Понесенные расходы равными долями включаются в состав прочих расходов в сроки, предусмотренные статьей 261 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 30.09.2013 № 268-ФЗ)

Текущие расходы на содержание объектов, связанных с освоением природных ресурсов (в том числе расходы на оплату труда, расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией временных сооружений, и иные подобные расходы), а также расходы на доразведку месторождения или его участков, находящихся в пределах горного или земельного отвода организации, в полной сумме включаются в состав расходов того отчетного (налогового) периода, в котором они произведены (если иное не установлено пунктом 7 статьи 261 настоящего Кодекса). При этом к расходам на доразведку относятся расходы, связанные с осуществлением работ по доразведке по введенным в эксплуатацию и промышленно освоенным месторождениям. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 30.09.2013 № 268-ФЗ)

Указанный порядок учета относится к расходам по всем геолого-поисковым и геолого-разведочным работам, в том числе осуществленным расходам по работам, признаваемым безрезультатными, бесперспективными, либо продолжение которых признано нецелесообразным (если иное не установлено пунктом 7 статьи 261 настоящего Кодекса). (В редакции Федерального закона от 30.09.2013 № 268-ФЗ)

В случае, если осваиваемый участок (часть территории осваиваемого участка) признается налогоплательщиком бесперспективным либо продолжение его освоения признается нецелесообразным, суммы расходов, осуществленные налогоплательщиком по освоению данного участка, включаются в состав прочих расходов в общем порядке, предусмотренном статьей 261 настоящего Кодекса (если иное не установлено пунктом 7 статьи 261 настоящего Кодекса). (В редакции Федерального закона от 30.09.2013 № 268-ФЗ)

4. В случае, если расходы налогоплательщика, осуществленные в составе расходов на освоение природных ресурсов, непосредственно связаны со строительством объектов, которые в дальнейшем по решению налогоплательщика могут стать постоянно эксплуатируемыми объектами основных средств (в том числе скважин), указанные расходы учитываются в аналитических регистрах налогового учета по каждому создаваемому объекту основных средств. Указанные объекты основных средств амортизируются в соответствии с порядком, установленным настоящей главой.

Расходы на строительство временных сооружений (в том числе временных подъездных путей и дорог; площадок, сооружений для хранения плодородного слоя почвы, добываемых пород, отходов; временных сооружений для проживания участников геолого-разведочных работ и иных подобных объектов) включаются в состав прочих расходов с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором закончены работы по их созданию на основании актов выполненных работ (если иное не установлено пунктом 7 статьи 261 настоящего Кодекса). (В редакции Федерального закона от 30.09.2013 № 268-ФЗ)

5. В случае если скважина оказалась (признана) непродуктивной, то расходы налогоплательщика, осуществляемые по ликвидации такой скважины, относятся также в состав расходов, учитываемых по данному объекту в налоговом учете, в порядке, установленном статьей 261 настоящего Кодекса. Общая сумма расходов, отраженных в налоговом учете по данному объекту, включается в состав прочих расходов в соответствии с порядком, предусмотренным настоящей статьей.

6. При переходе (передаче) в соответствии с законодательством Российской Федерации права пользования участком (участками) недр к третьему лицу расходы на освоение природных ресурсов, фактически осуществленные налогоплательщиком - прежним владельцем лицензии, учитываются им в порядке, установленном настоящей статьей.

В случае, если переход (передача) права пользования участком (участками) недр происходит в связи с реорганизацией организации, учет расходов осуществляется в соответствии с пунктом 2¹ статьи 252 настоящего Кодекса.

7. Расходы на выполнение работ по освоению природных ресурсов, предусмотренные пунктом 10 статьи 261 настоящего Кодекса, отражаются в аналитических регистрах налогового учета обособленно по каждому договору займа на финансирование зарубежного геолого-разведочного проекта. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 19.07.2018 № 199-ФЗ)

1. В случае применения налогового вычета по налогу на добычу полезных ископаемых в соответствии со статьей 343¹ настоящего Кодекса налогоплательщик обеспечивает обособленный учет расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр, от других расходов, связанных с освоением этого участка недр.

2. Расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, учитываются отдельно по каждому участку недр в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они произведены.

3. При осуществлении (несении) указанных в пункте 2 настоящей статьи расходов, относящихся к нескольким участкам недр (в случае невозможности разделения расходов), в целях применения установленного статьей 343¹ настоящего Кодекса налогового вычета указанные расходы учитываются отдельно по каждому участку недр в доле, определяемой налогоплательщиком в соответствии с принятой им учетной политикой для целей налогообложения.

4. Перечень видов расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, принимаемых к вычету из суммы налога на добычу полезных ископаемых, определяется Правительством Российской Федерации с учетом положений пункта 5 статьи 343¹ настоящего Кодекса.

5. Сумма расходов, не учтенная при исчислении налогового вычета в соответствии с порядком, установленным пунктом 4 статьи 343¹ настоящего Кодекса, в течение 36 налоговых периодов по налогу на добычу полезных ископаемых, признается расходом налогоплательщика при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса в следующем порядке:

1) расходы, указанные в подпункте 1 пункта 5 статьи 343¹ настоящего Кодекса, учитываются равномерно в течение года начиная со дня, следующего за днем окончания признания таких расходов в соответствии со статьей 343¹ настоящего Кодекса;

2) расходы, указанные в подпунктах 2 и 3 пункта 5 статьи 343¹ настоящего Кодекса, учитываются в порядке, установленном статьями 256 - 259³ настоящего Кодекса. При этом остаточной стоимостью амортизируемого имущества признается разница между первоначальной стоимостью, определяемой в установленном статьей 257 настоящего Кодекса порядке, и суммами, учтенными при применении налогового вычета по налогу на добычу полезных ископаемых в соответствии со статьей 343¹ настоящего Кодекса.

Налогоплательщик по операциям с производными финансовыми инструментами определяет налоговую базу на основании данных регистров налогового учета. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Данные регистров налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов (расходов) по срочным сделкам, учитываемым для целей налогообложения.

Аналитический учет требований (обязательств) по производным финансовым инструментам налогоплательщики обязаны вести по каждому виду производных финансовых инструментов. Аналитический учет прав требований (обязательств) ведется раздельно по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, а также по операциям, совершенным в целях хеджирования. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Данные регистров налогового учета должны содержать в денежном выражении суммы требований (обязательств) налогоплательщика к контрагентам в соответствии с условиями заключенных договоров:

по поставочным срочным сделкам;

по расчетным срочным сделкам.

Требования (обязательства) по производным финансовым инструментам, как обращающимся, так и не обращающимся на организованном рынке, не подлежат текущей переоценке в связи с изменением рыночной цены, рыночной котировки, курса валюты, значений процентных ставок, фондовых индексов или иных показателей базисного актива с учетом положений настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Налогоплательщики учитывают в составе налоговой базы изменение текущей стоимости производных финансовых инструментов, обращающихся на организованном рынке, в размере денежных сумм, рассчитанных биржей (клиринговой организацией). Указанное требование не распространяется на производные финансовые инструменты, в соответствии с условиями которых исполнение обязанности одной стороны производного финансового инструмента возникает в случае предъявления требований другой стороной указанной сделки, в том числе в зависимости от обстоятельств, в отношении которых заранее неизвестно, наступят они или не наступят. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Требования (обязательства) по сделкам, квалифицированным как сделки на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, также не подлежат текущей переоценке в связи с изменением рыночной цены, рыночной котировки, курса валюты, значений процентных ставок, фондовых индексов или иных показателей базисного актива с учетом положений настоящей статьи.

Налогоплательщик на дату заключения сделки отражает в аналитическом учете сумму возникших требований (обязательств) к контрагентам, исходя из условий сделки и требований (обязательств) в отношении базисного актива (в том числе товаров, денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, процентных ставок).

Налоговая база определяется налогоплательщиком на дату исполнения срочной сделки с учетом положений настоящей главы.

При поставке ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке и являющихся базисным активом производного финансового инструмента, финансовый результат от операций с таким базисным активом определяется исходя из фактической цены поставки базисного актива в соответствии с условиями, на которых осуществляется исполнение производного финансового инструмента. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Если по условиям производного финансового инструмента или срочной сделки, квалифицированной как сделка на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, предусмотрено проведение промежуточных расчетов (за исключением авансов), в том числе при изменении стоимостной оценки требований (обязательств) в связи с изменением рыночной цены, рыночной котировки, курса валюты, значений процентных ставок, фондовых индексов или иных показателей базисного актива, налогоплательщик определяет доходы (расходы) на каждую дату проведения таких расчетов в соответствии с условиями указанной сделки. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Премия по опционному контракту в соответствии с соглашением сторон независимо от его квалификации как производного финансового инструмента или как сделки с отсрочкой исполнения признается в соответствующих доходах (расходах) единовременно на дату осуществления расчетов по опционной премии в соответствии с условиями договора для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, независимо от того, исполнен или не исполнен опционный контракт, а также независимо от вида базисного актива. (В редакции федеральных законов от 28.12.2013 № 420-ФЗ; от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

При наступлении срока исполнения производного финансового инструмента налогоплательщик производит оценку требований и обязательств на дату его исполнения в соответствии с условиями его заключения и определяет сумму доходов (расходов), подлежащих включению в налоговую базу. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Налогоплательщик выделяет для отдельного налогового учета операции с производными финансовыми инструментами, совершенные в целях компенсации возможных убытков, возникающих в результате неблагоприятного изменения цены или иного показателя базисного актива (объекта хеджирования). (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Справка составляется налогоплательщиком по каждой операции хеджирования отдельно и содержит следующие данные:

описание операции хеджирования, включающее наименование объекта хеджирования, типы страхуемых рисков (ценовой, валютный, кредитный, процентный или другие подобные риски), планируемые действия относительно объекта хеджирования (покупка, продажа, иные действия), производные финансовые инструменты, которые планируется использовать, условия исполнения сделок; (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

дату начала операции хеджирования, дату ее окончания и (или) ее продолжительность, промежуточные условия расчета. Дата начала операции хеджирования может устанавливаться путем закрепления порядка ее определения;

объем, дату и цену сделки (сделок) с объектом хеджирования (для ожидаемых (планируемых) сделок - объем, дату, цену и иные существенные условия сделки);

объем, дату и цену сделки (сделок) с производными финансовыми инструментами. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Справка может содержать и иные сведения на усмотрение налогоплательщика, подтверждающие совершение операции в целях хеджирования.

Если объектом хеджирования являются требования (обязательства), вытекающие из совокупности сделок, а также если объектом хеджирования является имущество налогоплательщика, дата начала и дата окончания операции хеджирования определяются налогоплательщиком самостоятельно на основании прогноза показателей объекта хеджирования.

С учетом положений настоящей статьи и статей 301 - 305 настоящего Кодекса доходы (расходы), связанные с производными финансовыми инструментами, заключенными в целях компенсации неблагоприятных последствий, которые могут возникнуть для налогоплательщиков в результате изменения цены, курса валюты, значений процентных ставок, фондовых индексов или иных показателей объекта хеджирования, учитываются на конец отчетного (налогового) периода и на дату исполнения сделки (сделок) независимо от даты возникновения доходов (расходов), связанных с объектом хеджирования. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

По окончании операции хеджирования доходы (расходы), связанные с производными финансовыми инструментами, определяются с учетом доходов (расходов), учтенных в налоговой базе в предыдущих налоговых периодах. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Если объектом хеджирования являются требования (обязательства) по конкретной сделке, в случае ее досрочного расторжения (прекращения по иным основаниям) доходы (расходы), связанные с производными финансовыми инструментами, определяются на конец отчетного (налогового) периода, в котором произошло досрочное расторжение сделки (ее прекращение по иным основаниям) с объектом хеджирования, или на дату исполнения сделки (сделок), если указанная дата исполнения наступила ранее отчетной даты периода, и включаются в налоговую базу, при расчете которой учитываются доходы (расходы), связанные с объектом хеджирования. При этом доходы (расходы), связанные с производными финансовыми инструментами, возникающие после отчетной даты периода, в котором произошло досрочное расторжение указанной конкретной сделки, учитываются при определении налоговой базы с производными финансовыми инструментами с учетом доходов (расходов), учтенных ранее в налоговой базе по операциям, связанным с объектом хеджирования. (В редакции федеральных законов от 28.12.2013 № 420-ФЗ; от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Доходы (расходы), связанные с досрочным расторжением производных финансовых инструментов (их прекращением по иным основаниям), используемых для операции хеджирования, учитываются в том же порядке и в той же налоговой базе, в которых учитываются доходы (расходы) по производным финансовым инструментам, используемым в целях хеджирования. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Допускается превышение объема базисного актива производного финансового инструмента, обращающегося на организованном рынке и совершенного в целях хеджирования (инструмента хеджирования), над объемом объекта хеджирования в рамках одного инструмента хеджирования, если такое превышение обусловлено стандартизацией биржей объема базисного актива производного финансового инструмента. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Превышение на конец отчетного (налогового) периода или на дату исполнения сделки расходов по производным финансовым инструментам, совершенных в целях хеджирования, а также расходов, понесенных в связи с соответствующими операциями хеджирования, над доходами по таким производным финансовым инструментам не влечет переквалификации операции хеджирования в обычные операции с производными финансовыми инструментами. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

В целях определения доходов (расходов), учитываемых в налоговой базе, налогоплательщик вправе в учетной политике для целей налогообложения предусмотреть возможность осуществления текущей переоценки производных финансовых инструментов, используемых в целях хеджирования, в зависимости от изменения рыночной цены, рыночной котировки, курса валюты, значения процентной ставки, фондового индекса или иных показателей, характеризующих базисный актив, при условии, что объект хеджирования подлежит переоценке в соответствии с требованиями настоящего Кодекса. При этом доходы (расходы) в результате такой переоценки определяются на конец отчетного (налогового) периода в зависимости от изменения показателей, определенных в учетной политике для целей налогообложения, по отношению к соответствующим показателям, закрепленным производным финансовым инструментом. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Налогоплательщик производит оценку требований (обязательств) на дату исполнения производного финансового инструмента в соответствии с ее условиями и определяет сумму доходов (расходов) с учетом сумм, ранее учтенных для целей налогообложения в составе доходов (расходов). (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

По производным финансовым инструментам, предусматривающим куплю-продажу иностранной валюты, либо драгоценных металлов, либо ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, налогоплательщик на дату исполнения сделки определяет доходы (расходы) с учетом курсовых разниц, определенных как разница между закрепленным договором курсом иностранной валюты, по которому производится исполнение сделки, и установленным Центральным банком Российской Федерации официальным курсом иностранной валюты к рублю Российской Федерации и официальных цен на драгоценные металлы на дату исполнения сделки. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

Налогоплательщики, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, организуют налоговый учет в соответствии с изложенными в настоящей главе принципами. Исчисление доходов и расходов по операциям с производными финансовыми инструментами налогоплательщики, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, определяют на дату фактического поступления (перечисления) денежных средств. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

1. Налогоплательщик на основании аналитического учета внереализационных доходов и расходов ведет расшифровку доходов (расходов) в виде процентов по ценным бумагам, по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада и (или) иным образом оформленным долговым обязательствам.

В аналитическом учете налогоплательщик самостоятельно отражает сумму доходов (расходов) в сумме причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (а по ценным бумагам - в соответствии с условиями эмиссии, по векселям - условиями выпуска или передачи (продажи)) процентов отдельно по каждому виду долгового обязательства с учетом статьи 269 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ)

Сумма дохода (расхода) в виде процентов по долговым обязательствам учитывается в аналитическом учете исходя из установленной по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде на дату признания доходов (расходов), определяемую в соответствии с положениями статей 271 - 273 настоящего Кодекса.

2. Проценты, уплачиваемые банком по договору банковского счета, включаются налогоплательщиком в налоговую базу на основании выписки о движении денежных средств по банковскому счету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. Если договором обслуживания банковского счета не предусмотрено осуществление расчетов по оплате услуг банка при проведении каждой расчетно-кассовой операции, то датой получения дохода для налогоплательщика, перешедшего на признание, учет, определение доходов (расходов) по методу начисления, признается последнее число отчетного месяца. (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

3. Проценты по договорам кредита, займа и иным аналогичным договорам, иным долговым обязательствам (включая ценные бумаги) учитываются на дату признания дохода (расхода) в соответствии с настоящей главой.

4. Проценты, полученные (подлежащие получению) налогоплательщиком за предоставление в пользование денежных средств, учитываются в составе доходов (расходов), подлежащих включению в налоговую базу, на основании выписки о движении денежных средств налогоплательщика по банковскому счету, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов, по каждому виду долговых обязательств, исходя из установленных условиями договора доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений настоящего пункта.

Признание доходов (расходов) в виде процентов по долговым обязательствам осуществляется налогоплательщиком, определяющим доходы (расходы) по методу начисления, ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, по которому срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов (расходов) сумму процентов, определяемую в порядке, установленном соответственно пунктом 6 статьи 271 и пунктом 8 статьи 272 настоящего Кодекса. Положения первого предложения настоящего абзаца не применяются к доходам (расходам) в виде процентов по долговым обязательствам в случаях, указанных в подпункте 14 пункта 4 статьи 271 и подпункте 12 пункта 7 статьи 272 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

5. По государственным и муниципальным ценным бумагам доход в виде процентов определяется в соответствии со статьями 271 и 273 настоящего Кодекса и может быть признан на дату их реализации на основании договора купли-продажи, либо на дату выплаты процентов на основании выписки банка, либо на конец каждого месяца в соответствии с положениями настоящей главы. Проценты подлежат отражению в налоговом учете на основании справки ответственного лица, которое исчисляет прибыль по операциям с ценными бумагами. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по кассовому методу, то проценты признаются полученными на дату поступления денежных средств. Основанием для включения таких сумм в состав доходов, полученных в виде процентов, является выписка банка о движении денежных средств на банковских счетах.

Если налогоплательщик при определении доходов и расходов применяет метод начисления, то сумма процентов, полученная налогоплательщиком (причитающаяся налогоплательщику) по государственным и муниципальным ценным бумагам, признается доходом на дату реализации ценной бумаги, либо на дату выплаты таких процентов (погашения купона) в соответствии с условиями эмиссии, либо на конец каждого месяца в соответствии с положениями настоящей главы. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Если в цену реализации государственных и муниципальных ценных бумаг включается накопленный купонный доход, то налогоплательщик самостоятельно на дату реализации таких ценных бумаг определяет сумму дохода в виде процентов на основании договора купли-продажи с учетом положений пунктов 6 и 7 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

6. При осуществлении операций с государственными и муниципальными ценными бумагами, при реализации которых в цену сделки включается накопленный купонный доход (доход в виде процентов), налогоплательщик, перешедший на определение дохода (расхода) по кассовому методу, доход в виде процентов исчисляет как разницу суммы накопленного купонного дохода, полученной от покупателя, и суммы накопленного купонного дохода, уплаченной продавцу. В случае, если между датой реализации ценной бумаги и датой ее приобретения в соответствии с условиями выпуска эмитентом были осуществлены выплаты в виде процентов, то датой получения дохода признается дата выплаты процентов при погашении купона. При этом доход определяется как разница между суммой выплаченных при погашении купона процентов и суммой накопленного купонного дохода, уплаченного продавцу. При продаже ценной бумаги, по которой в течение срока нахождения ее у налогоплательщика эмитентом был выплачен процентный доход, который был включен в состав дохода в порядке, предусмотренном настоящим абзацем, процентным доходом признается сумма, полученная от покупателя такой ценной бумаги. (В редакции Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

7. Налогоплательщик, определяющий доходы и расходы по методу начисления, осуществляющий операции с государственными и муниципальными ценными бумагами, при реализации которых в цену сделки включается накопленный процентный (купонный) доход, доходы в виде процентов определяет с учетом следующих положений. Если до истечения отчетного (налогового) периода ценная бумага не реализована, то налогоплательщик обязан на последнее число отчетного (налогового) периода определить сумму процентного дохода, причитающегося по начислению за этот период. (В редакции федеральных законов от 06.06.2005 № 58-ФЗ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

При этом доходом отчетного (налогового) периода в виде процентов признается разница между суммой накопленного процентного (купонного) дохода, исчисленной на конец отчетного (налогового) периода в соответствии с условиями эмиссии, и суммой накопленного процентного (купонного) дохода, исчисленной на конец предыдущего налогового периода, если после окончания предыдущего налогового периода не осуществлялось выплат процентов (погашений купона) эмитентом.

Если в текущем отчетном (налоговом) периоде выплаты процентов (погашения купона) эмитентом осуществлялись, то в дополнение к доходу в виде процентов, исчисленному и учтенному при таких выплатах (погашениях) в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта, доход в виде процентов принимается равным сумме накопленного процентного (купонного) дохода, исчисленной на конец указанного отчетного (налогового) периода.

При первой выплате процентов (погашении купона) в отчетном (налоговом) периоде доход в виде процентов исчисляется как разница между суммой выплачиваемых процентов (погашаемого купона) и суммой накопленного процентного (купонного) дохода, исчисленной на конец предыдущего налогового периода. При последующих в отчетном (налоговом) периоде выплатах процентов (погашениях купона) доход в виде процентов принимается равным сумме выплачиваемых процентов (погашаемого купона).

Если указанная ценная бумага приобретена в текущем налоговом периоде, то исчисление дохода в виде процентов осуществляется в соответствии с положениями абзацев первого - четвертого, где сумма накопленного процентного (купонного) дохода, исчисленная на конец предыдущего налогового периода, заменяется при вычислениях на сумму накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченного налогоплательщиком продавцу ценной бумаги.

При реализации указанной ценной бумаги доход в виде процентов исчисляется в соответствии с положениями абзацев первого - четвертого настоящего пункта, где сумма накопленного процентного (купонного) дохода, исчисленная на конец отчетного (налогового) периода, заменяется при вычислениях на сумму накопленного процентного (купонного) дохода, исчисленную на дату реализации. (В редакции Федерального закона от 29.12.2014 № 478-ФЗ)

Доходом по операциям с ценными бумагами признается выручка от продажи ценных бумаг в соответствии с условиями договора реализации. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами признаются в соответствии с порядком, установленным статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса, в зависимости от применяемого налогоплательщиком порядка признания доходов и расходов. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

При реализации ценных бумаг расходом признается цена приобретения реализованных ценных бумаг, рассчитанная с учетом установленного налогоплательщиком метода учета ценных бумаг (ФИФО, по стоимости единицы). (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 28.12.2013 № 420-ФЗ)

Если в цену реализации государственных и муниципальных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, включается часть накопленного купонного дохода, то сумма дохода и расхода по таким ценным бумагам исчисляется без накопленного купонного дохода.

Прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в налоговом учете учитывается раздельно. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Процентный доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, по которым предусмотрено исключение из цены сделки части накопленного процентного дохода, определяется на дату реализации на основании договора купли-продажи с учетом положений статьи 328 настоящего Кодекса и подлежит отражению в налоговом учете на основании справки ответственного лица, которое исчисляет прибыль (доход) по операциям с ценными бумагами. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Часть. (Дополнение частью - Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ) (Утратила силу - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

Банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг вправе вести налоговый учет поступлений и выбытия ценных бумаг по соответствующим портфелям ценных бумаг, сформированным в зависимости от срока и целей их приобретения, в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации и (или) Министерства финансов Российской Федерации и применять один из методов, указанных в статье 280 настоящего Кодекса, в отношении каждого портфеля ценных бумаг. При этом порядок такого учета должен быть закреплен в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения. (Дополнение частью - Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ)

Налогоплательщики - страховые организации ведут налоговый учет доходов (расходов), полученных (понесенных) по договорам страхования, сострахования, перестрахования, по заключенным договорам, по видам страхования.

Доходы налогоплательщика в виде всей суммы страхового взноса, причитающейся к получению, признаются на дату возникновения ответственности налогоплательщика перед страхователем по заключенному договору, вытекающей из условий договоров страхования, сострахования, перестрахования, вне зависимости от порядка уплаты страхового взноса, указанного в соответствующем договоре (за исключением договоров страхования жизни и пенсионного страхования). По договорам страхования жизни и пенсионного страхования доход в виде части страхового взноса признается в момент возникновения у налогоплательщика права на получение очередного страхового взноса в соответствии с условиями указанных договоров. (В редакции Федерального закона от 24.07.2007 № 216-ФЗ)

Налогоплательщик в порядке и на условиях, которые установлены законодательством Российской Федерации, образует страховые резервы. Налогоплательщики отражают изменение размеров страховых резервов по видам страхования.

Страховые выплаты по договору, подлежащие выплате в соответствии с условиями указанного договора, включаются в состав расходов на дату возникновения у налогоплательщика обязательства по выплате страхового возмещения в пользу страхователя либо застрахованных лиц (при страховании ответственности - выгодоприобретателя) по фактически наступившему страховому случаю, выраженного в абсолютной денежной сумме, которая должна быть рассчитана в соответствии с законодательством Российской Федерации и правилами страхования. Доход (расход) в виде сумм возмещений доли страховых выплат признается на дату возникновения обязательства у перестраховщика по оплате перестрахователю по фактически наступившему страховому случаю, выраженному в абсолютной денежной сумме, согласно условиям договора перестрахования.

Суммы возмещений, причитающиеся налогоплательщику в результате удовлетворения регрессных исков либо признанные виновными лицами, признаются доходом:

на дату вступления в законную силу решения суда;

на дату письменного обязательства виновного лица по возмещению причиненных убытков.

При этом доля указанных сумм, подлежащих возмещению перестраховщикам от перестрахователя, включается в доходы (расходы) перестрахователя и перестраховщика соответственно, в момент, установленный для указанных налогоплательщиков в соответствии с настоящей статьей.

Налогоплательщик ведет учет страховых премий (взносов) по договорам сострахования в части, приходящейся на долю налогоплательщика в соответствии с условиями этих договоров.

Доход налогоплательщика, осуществляющего обязательное медицинское страхование, в виде средств, полученных от территориальных фондов обязательного медицинского страхования, признается на дату перечисления указанных средств, определенную договором финансирования, в размере, определяемом исходя из порядка финансирования, указанного в таком договоре. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.12.2004 № 204-ФЗ)

Страховые выплаты по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществленные от имени налогоплательщика - страховой организации другим страховщиком - участником соглашения о прямом возмещении убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, включаются в состав расходов на дату поступления от страховщика, осуществившего прямое возмещение убытков, требования об оплате возмещенного им вреда потерпевшему. (Дополнение частью - Федеральный закон от 25.12.2008 № 282-ФЗ)

Признание доходов, указанных в подпунктах 11¹ и 11² пункта 2 статьи 293 настоящего Кодекса, и расходов, указанных в подпунктах 9¹ и 9² пункта 2 статьи 294 настоящего Кодекса, осуществляется в случае, если исполнение обязательств между страховщиками по соглашению о прямом возмещении убытков осуществляется исходя из числа удовлетворенных требований в течение отчетного периода и средних сумм страховых выплат. Определение указанных доходов и расходов осуществляется по итогам каждого отчетного периода путем сопоставления совокупных сумм накопленных положительных и отрицательных разниц, возникших в результате осуществления расчетов с каждым отдельным страховщиком. При этом учитываются только те операции по прямому возмещению убытков, по которым завершены расчеты на конец отчетного (налогового) периода:

у страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность потерпевшего, при условиях, что выплата потерпевшему осуществлена и получено ее возмещение в размере средней суммы страховой выплаты от страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность лица, причинившего вред;

у страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность лица, причинившего вред, при условиях, что страховая выплата, осуществленная страховщиком, застраховавшим гражданскую ответственность потерпевшего, признана расходом и осуществлено ее возмещение в размере средней суммы страховой выплаты.

Операции по прямому возмещению убытков, по которым расчеты не завершены, учитываются в следующем отчетном (налоговом) периоде. (Дополнение частью - Федеральный закон от 15.11.2010 № 300-ФЗ)

Особенности, предусмотренные положениями частей первой - седьмой настоящей статьи, распространяются на налоговый учет доходов и расходов организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности". (Дополнение частью - Федеральный закон от 07.06.2013 № 131-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ)

Налогоплательщики-банки ведут налоговый учет доходов и расходов, полученных от (понесенных при) осуществления банковской деятельности, на основании отражения операций и сделок в аналитическом учете в соответствии с установленным настоящей главой порядком признания дохода и расхода.

Аналитический учет доходов и расходов, полученных (понесенных) в виде процентов по долговым обязательствам, ведется в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 328 настоящего Кодекса.

Доходы и расходы по хозяйственным и другим операциям, относящимся к будущим отчетным периодам, по которым были произведены в текущем отчетном периоде авансовые платежи, учитываются в сумме средств, подлежащих отнесению на расходы при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся. Аналитический учет доходов и расходов по хозяйственным операциям ведется в разрезе каждого договора с отражением даты и суммы полученного (выплаченного) аванса и периода, в течение которого указанная сумма относится на доходы и расходы.

Комиссионные сборы за услуги по корреспондентским отношениям, уплаченные налогоплательщиком, расходы по расчетно-кассовому обслуживанию, открытию счетов в других банках и другим аналогичным операциям относятся на расходы на дату совершения операции, если в соответствии с договором предусмотрены расчеты по каждой конкретной операции, либо на последнее число отчетного (налогового) периода. В аналогичном порядке налогоплательщиком ведется учет по доходам, связанным с осуществлением операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, корреспондентским отношениям и другим аналогичным операциям. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

Часть. (Утратила силу - Федеральный закон от 28.11.2015 № 328-ФЗ)

Часть. (Утратила силу - Федеральный закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ)

По сделкам, связанным с операцией купли-продажи драгоценных камней, налогоплательщик отражает в налоговом учете количественную и стоимостную (масса и цена) характеристику приобретенных и реализованных драгоценных камней. Переоценка покупной стоимости драгоценных камней на прейскурантные цены не признается доходом (расходом) налогоплательщика. При выбытии реализованных драгоценных камней доход (убыток) определяется в виде разницы между ценой реализации и учетной стоимостью. Под учетной стоимостью понимается цена приобретения драгоценных камней.

Аналитический учет ведется по каждому договору купли-продажи драгоценных камней. В аналитическом учете отражаются даты совершения операций купли-продажи, цена покупки, цена продажи, количественные и качественные характеристики драгоценных камней.

Налогоплательщик - организация, которая по условиям договора доверительного управления является управляющей имуществом, обязана вести раздельный аналитический учет по доходам и расходам, связанным с исполнением договора доверительного управления, и по доходам, полученным в виде вознаграждения от доверительного управления, в разрезе каждого договора доверительного управления. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Аналитический учет должен обеспечить информацию, позволяющую определить учредителя договора доверительного управления и выгодоприобретателя, дату вступления в силу и дату прекращения договора доверительного управления, стоимость и состав полученного в доверительное управление имущества, порядок и сроки расчетов по доверительному управлению. При совершении операций с имуществом, полученным в доверительное управление, доходы и расходы отражаются в соответствии с установленными настоящей главой правилами формирования доходов и расходов. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Доходы учредителя управления и доверительного управляющего по договору доверительного управления формируются в каждом отчетном (налоговом) периоде независимо от того, предусмотрено ли таким договором осуществление расчетов в течение срока действия договора доверительного управления или нет. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Сумма вознаграждения доверительному управляющему признается расходом по договору доверительного управления и уменьшает сумму дохода, полученного от операций с имуществом, переданным в доверительное управление. Если выгодоприобретателем по договору доверительного управления предусмотрено третье лицо - выгодоприобретатель, то расходы (убытки) (за исключением вознаграждения) при исполнении договора доверительного управления не уменьшают доходы, полученные учредителем договора доверительного управления по другим основаниям. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

При возврате амортизируемого имущества учредителю договора доверительного управления такое имущество подлежит включению в ту же амортизационную группу, начисление амортизации осуществляется по тем же ставкам и в том же порядке, что и до начала договора доверительного управления. Начисленная за весь период эксплуатации такого имущества амортизация до даты возврата учредителю договора доверительного управления учитывается при определении остаточной стоимости такого имущества. Если выгодоприобретателем является третье лицо, то при возврате имущества расходы (убытки) от снижения стоимости такого имущества не принимаются в уменьшение налоговой базы учредителя.

1. В аналитическом учете налогоплательщик формирует сумму расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки с учетом группировки по видам работ (договорам) всех осуществленных расходов, включая стоимость расходных материалов и энергии, амортизацию объектов основных средств и нематериальных активов, используемых при выполнении научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, расходы на оплату труда работников, выполняющих научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, другие расходы, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок собственными силами, а также с учетом затрат на оплату работ по договорам на выполнение научно-исследовательских работ, договорам на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ.

2. Данные регистров налогового учета должны содержать информацию:

1) о суммах расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки с учетом группировки по видам работ (договорам);

2) о суммах расходов по статьям расходов (амортизация объектов основных средств, амортизация объектов нематериальных активов, оплата труда работников, материальные расходы, прочие расходы, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок) по каждому виду научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, выполняемых собственными силами;

3) о суммах расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде в форме отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике";

4) о суммах расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде за счет резерва предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, - для налогоплательщика, формирующего указанный резерв;

5) о суммах расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, давшие положительный результат и не давшие положительного результата, включенных в состав прочих расходов отчетного (налогового) периода;

6) о суммах расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, давшие положительный результат и не давшие положительного результата, включенных в состав прочих расходов отчетного (налогового) периода с применением повышающего коэффициента. (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

3. Если налогоплательщик создал резерв предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки в соответствии со статьей 267² настоящего Кодекса, расходы, осуществляемые при реализации программ проведения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, уменьшающие сумму указанного резерва, отражаются в регистрах налогового учета в порядке, установленном настоящей статьей.

Аналитический учет операций РЕПО ведется на отдельно выделенных для этих целей аналитических регистрах налогового учета в отношении каждой операции, для денежных средств в иностранной валюте - в двойной оценке: в иностранной валюте и рублях.

Учет стоимости ценных бумаг, подлежащих передаче при исполнении второй части РЕПО, осуществляет налогоплательщик, являющийся продавцом по первой части РЕПО.

Покупатель по первой части РЕПО осуществляет учет стоимости ценных бумаг за период с даты приобретения ценных бумаг по первой части РЕПО по дату их реализации по второй части РЕПО.

В аналитическом учете отражаются дата реализации (приобретения) и стоимость реализованных (приобретенных) ценных бумаг по первой части РЕПО, дата приобретения (реализации) и стоимость ценных бумаг, подлежащих приобретению (реализации) при исполнении второй части РЕПО.

В случаях, если объектом операции РЕПО выступают ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, возникающие у покупателя (продавца) по первой части РЕПО обязательства (требования) по их обратному выкупу не подлежат переоценке в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Обязательства (требования) по денежным средствам в иностранной валюте по второй части РЕПО, когда доходы (расходы) по операции РЕПО рассматриваются в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 282 настоящего Кодекса как проценты по займу, предоставленному (полученному) ценными бумагами, подлежат переоценке, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.

Обязательства (требования) по денежным средствам в иностранной валюте по возврату (получению) привлеченных (размещенных) средств в случаях, если доходы (расходы) по операции РЕПО признаются в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 282 настоящего Кодекса как проценты по размещенным (привлеченным) средствам, подлежат переоценке, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации. (Дополнение частью - Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ)

Сумма денежных обязательств (требований), подлежащих переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, может быть изменена, если в соответствии с условиями договора репо выплаты эмитента по ценным бумагам либо предусмотренные договором денежные расчеты в случае изменения цены ценных бумаг или в иных случаях, предусмотренных договором репо, в период между датами исполнения первой и второй частей РЕПО уменьшают сумму денежных средств, подлежащих уплате продавцом по первой части РЕПО при последующем приобретении ценных бумаг по второй части РЕПО.

Результат указанной переоценки учитывается в составе внереализационных доходов (расходов) организации.

ГЛАВА 25¹. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ

1. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов (далее в настоящей главе - плательщики), признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории Российской Федерации. (В редакции федеральных законов от 24.07.2009 № 209-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

2. Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген. (В редакции Федерального закона от 29.11.2007 № 285-ФЗ)

2¹. Плательщиками сбора признаются организации, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, имеющие лицензии и иные разрешительные документы на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, действующие в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 5-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики", статьей 12 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Луганской Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Луганской Народной Республики", статьей 12 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 7-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Запорожской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Запорожской области", статьей 12 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 8-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области". (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.12.2022 № 564-ФЗ)

3. Плательщиками сбора признаются также организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года № 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", имеющие лицензии и иные разрешительные документы на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, действующие в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя". (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2014 № 379-ФЗ)

1. Объектами обложения признаются:

объекты животного мира в соответствии с перечнем, установленным пунктом 1 статьи 333³ настоящего Кодекса, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу объектов животного мира, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 209-ФЗ)

объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным пунктами 4 и 5 статьи 333³ настоящего Кодекса, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе объекты водных биологических ресурсов, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова. (В редакции федеральных законов от 29.11.2007 № 285-ФЗ; от 30.12.2008 № 314-ФЗ)

2. В целях настоящей главы не признаются объектами обложения объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации) и лицами, не относящимися к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающими в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, для которых охота и рыболовство являются основой существования. Такое право распространяется только на количество (объем) объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов, добываемых для удовлетворения личных нужд, в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности данной категории плательщиков. Лимиты использования объектов животного мира и лимиты и квоты на добычу (вылов) водных биологических ресурсов для удовлетворения личных нужд устанавливаются органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации по согласованию с уполномоченными федеральными органами исполнительной власти. (В редакции Федерального закона от 06.12.2007 № 333-ФЗ)

1. Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в следующих размерах, если иное не установлено пунктами 2 и 3 настоящей статьи:

Наименование объекта животного мира

Ставка сбора в рублях (за одно животное)

15 000

3 000

6 000

1 500

600

450

300

120

60

100

30

100

30

100

100

30

20

2. При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере 50 процентов ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи.

3. Ставки сбора за каждый объект животного мира, указанный в пункте 1 настоящей статьи, устанавливаются в размере 0 рублей в случаях, если пользование такими объектами животного мира осуществляется в целях:

охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава объектов животного мира, предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, а также в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;

изучения запасов, а также в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 209-ФЗ)

4. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, за исключением морских млекопитающих, устанавливаются в следующих размерах, если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи:

Наименование объекта водных биологических ресурсов

Ставка сбора в рублях(за одну тонну)

Дальневосточный бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в Чукотском, Восточно-Сибирском, Беринговом, Охотском, Японском морях и Тихом океане)

Минтай

4 300

Треска

6 400

Сельдь

400

Палтус

16 500

Терпуг

5 600

Морской окунь

1 500

Угольная

1 500

Тунец

600

Корюшка

200

Сайра

800

Голец

3 950

Горбуша

7 900

Кета

12 600

Кижуч

15 100

Чавыча

15 100

Нерка

30 000

Сима

6 000

Шипощек

200

Осетровые*

5 500

Мойва, анчоус, ликоды, макрурусы, сайка, лемонема, бычки, рыбы-собаки, песчанка, акулы, скаты, кефалевые рыбы, прочие

150

Камбала

2 100

Навага

400

Краб камчатский

80 000

Краб синий

66 600

Краб равношипый

20 000

Краб-стригун бэрди

40 000

Краб-стригун опилио

40 000

Краб-стригун ангулятус

8 000

Краб-стригун красный

8 000

Краб-стригун веррилла

200

Краб-стригун таннери

200

Краб коуэзи

200

Краб колючий района южных Курильских островов

25 000

Краб колючий других районов промысла

13 000

Краб волосатый четырехугольный района юго-восточного Сахалина и залива Анива зоны Охотского моря и юго-западного Сахалина зоны Японского моря

20 000

Краб волосатый четырехугольный других районов промысла

9 000

Креветка углохвостая

200

Креветка северная

12 000

Креветка северная Берингова моря

3 000

Креветка травяная

2 600

Креветка гребенчатая

21 300

Другие виды креветок

200

Кальмар

3 900

Кальмар подзоны Приморье

200

Осьминоги

1 000

Трубач

14 700

Морской гребешок

15 900

Корбикула

19 800

Спизула

32 400

Прочие моллюски (мидии и другие)

150

Трепанг

60 000

Кукумария

300

Морской еж серый

7 100

Морской еж черный

2 600

Морской еж прочий (палевый, многоиглый, зеленый и другие)

6 000

Водоросли

50

Прочие водные биологические ресурсы

200

Северный бассейн (Белое море, внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в море Лаптевых, Карском и Баренцевом морях и районе архипелага Шпицберген)

Треска

7 900

Пикша

4 300

Атлантический лосось (семга)

7 500

Горбуша

200

Сельдь

400

Сельдь чешско-печорская и беломорская

150

Камбала

200

Палтус черный

12 600

Морской окунь

1 500

Сайда

150

Сиговые

1 800

Ряпушка, корюшка, навага, зубатки

200

Сайка, мойва, пинагор, песчанка европейская, звездчатый скат, полярная акула, менек, прочие

150

Краб камчатский

80 000

Креветка северная

3 000

Креветка шримс-медвежонок

2 000

Креветки другие (эвфаузииды)

150

Морской гребешок

15 900

Прочие моллюски

150

Морской еж зеленый

3 000

Кукумария

300

Водоросли

50

Краб-стригун опилио

40 000

Балтийский бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в Балтийском море, Вислинском, Куршском и Финском заливах)

Салака (сельдь)

150

Шпрот (килька)

150

Атлантический лосось (балтийский лосось)

7 500

Треска

2 500

Сиг-пыжьян

1 500

Камбала-тюрбо

400

Камбала других видов

150

Угорь

10 000

Минога

7 000

Судак

1 500

Рыбец (сырть)

1 800

Окунь

400

Корюшка

50

Ряпушка, лещ, щука, налим, колюшка, плотва, ерш, снеток, чехонь, красноперка, густера, прочие

20

Каспийский бассейн (районы Каспийского моря, в которых Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства)

Килька (анчоусовидная, большеглазая, обыкновенная)

150

Сельдь (долгинская, каспийский пузанок, большеглазый пузанок, проходная-черноспинка)

150

Крупный частик (кефаль, атерина, лещ, сазан, сом, густера, щука, прочие, за исключением судака и кутума)

150

Судак

1 000

Кутум

1 000

Вобла

200

Осетровые*

5 500

Красноперка, линь, окунь, карась, прочие пресноводные в прилове

20

Раки

1 000

Азово-Черноморский бассейн (внутренние морские воды и территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации в Черном море, районы Азовского моря с Таганрогским заливом, в которых Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства)

Судак

1 000

Камбала-калкан

2 000

Кефаль всех видов

1 000

Лещ

150

Тарань

150

Хамса

150

Тюлька

150

Шпрот (килька)

150

Рыбец (сырть)

1 800

Барабуля

1 800

Сельдь

400

Пиленгас

450

Осетровые*

5 500

Скат, чехонь, акула-катран, ставрида, атерина, бычки, скафарка, мерланг, прочие

150

Артемия

2 000

Прочие водные биологические ресурсы (моллюски, водоросли)

150

Внутренние водные объекты (реки, водохранилища, озера)

Осетровые*

5 500

Атлантический лосось (балтийский лосось, семга), нельма, таймень, угорь

5 000

Кумжа

3 000

Горбуша

7 900

Кета

12 600

Кижуч

15 100

Чавыча

15 100

Нерка

30 000

Сима

6 000

Байкальский белый хариус, чир, муксун

2 100

Кунджа, мальма, голец, палия, форель всех видов, ленок, сиг, омуль, пыжьян, пелядь, усач, черноспинка, рыбец (сырть), жерех, хариус, шемая, кутум, сом, минога

1 200

Белый амур, толстолобик

150

Крупный частик (за исключением судака)

150

Судак

1 000

Рипус, тарань, вобла, ряпушка

180

Артемия

2 000

Гаммарус

1 000

Раки

1 000

Прочие объекты водных биологических ресурсов

20

______________________________

* Сбор взимается в случае разрешенного промысла.

С 2025 года ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, установленные настоящим пунктом, подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

5. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов - морское млекопитающее устанавливаются в следующих размерах, если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи:

Наименование объекта водных биологических ресурсов - морского млекопитающего

Ставка сбора в рублях(за одну тонну)

30 000

7 000

1 500

10

10

10

10

10

10

10

10

6. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, указанный в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, устанавливаются в размере 0 рублей в случаях, если пользование такими объектами водных биологических ресурсов осуществляется при: (В редакции Федерального закона от 06.12.2007 № 333-ФЗ)

рыболовстве в целях аквакультуры (рыбоводства); (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 444-ФЗ)

рыболовстве в научно-исследовательских и контрольных целях. (В редакции Федерального закона от 06.12.2007 № 333-ФЗ)

7. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, указанный в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, для градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации, а также для рыболовецких артелей (колхозов) устанавливаются в размере 15 процентов ставок сбора, предусмотренных пунктами 4 и 5 настоящей статьи.

В целях настоящей главы градо- и поселкообразующими российскими рыбохозяйственными организациями признаются организации, которые удовлетворяют следующим критериям:

осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договора финансовой аренды (договора лизинга) или договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера);

зарегистрированы в качестве юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации до 1 января 2022 года;

в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации добытых (выловленных) ими водных биологических ресурсов и (или) иной продукции из водных биологических ресурсов, произведенной из добытых (выловленных) ими водных биологических ресурсов, составляет не менее 70 процентов за календарный год, предшествующий году выдачи разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов;

численность работников с учетом совместно проживающих с ними членов семей по состоянию на 1 января календарного года, в котором осуществляется выдача разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта.

В целях настоящей главы рыболовецкими артелями (колхозами) признаются рыболовецкие артели (колхозы), осуществляющие рыболовство и (или) производство рыбной продукции из добытых (выловленных) ими водных биологических ресурсов (в том числе на судах рыбопромыслового флота, используемых на основании договора финансовой аренды (договора лизинга) или договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера) и реализующие эти уловы и продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации добытых (выловленных) ими водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них рыбной продукции составляет не менее 70 процентов за календарный год, предшествующий году выдачи разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

8. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 06.12.2007 № 333-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 30.12.2008 № 314-ФЗ)

9. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.04.2011 № 70-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 21.11.2022 № 444-ФЗ)

1. Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении каждого объекта животного мира, указанного в пунктах 1 - 3 статьи 333³ настоящего Кодекса, как произведение соответствующего количества объектов животного мира и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта животного мира.

2. Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении каждого объекта водных биологических ресурсов, указанного в пунктах 4 - 7 статьи 333³ настоящего Кодекса, как произведение соответствующего количества объектов водных биологических ресурсов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта водных биологических ресурсов на дату начала срока действия разрешения. (В редакции Федерального закона от 29.11.2007 № 285-ФЗ)

При применении плательщиком вычета по уплате сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов, установленного статьей 333⁴⁻¹ настоящего Кодекса (далее - вычет), сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, исчисленная в соответствии с настоящей статьей по выданному разрешению (выданным разрешениям) на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, уменьшается на сумму вычета, но не более чем на величину, равную 85 процентам суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, исчисленной по этому разрешению (этим разрешениям). (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 21.11.2022 № 444-ФЗ)

1. Плательщики, указанные в пунктах 2 - 3 статьи 333¹ настоящего Кодекса, имеют право уменьшить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов на сумму вычета, установленного настоящей статьей, по одному из следующих оснований: (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 564-ФЗ)

осуществление переработки уловов водных биологических ресурсов и производства из них рыбной и иной продукции, включенной в перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации, на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих указанным плательщикам на праве собственности или используемых ими на основании договора финансовой аренды (договора лизинга) либо договоров фрахтования (бербоут-чартера или тайм-чартера), или на предприятиях как имущественных комплексах, предназначенных для производства рыбной и иной продукции и построенных на территории Российской Федерации, принадлежащих указанным плательщикам на праве собственности или используемых ими на основании договора финансовой аренды (договора лизинга);

осуществление рыболовства с использованием новых судов рыбопромыслового флота. В целях настоящей статьи новыми судами рыбопромыслового флота признаются оснащенные техническими средствами контроля в соответствии с законодательством о рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов суда, информация о которых содержится в государственном рыбохозяйственном реестре, которые построены после 1 января 2020 года на территории Российской Федерации и с даты окончания постройки которых прошло не более пяти лет;

осуществление прибрежного рыболовства.

Порядок осуществления взаимодействия федеральных органов исполнительной власти в целях подтверждения обоснованности применения вычетов по основанию, предусмотренному абзацем вторым настоящего пункта, устанавливается Правительством Российской Федерации.

2. Размер вычета по каждому получаемому разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов определяется плательщиком самостоятельно в соответствии с пунктами 3 - 5 настоящей статьи.

3. Размер вычета по основанию, предусмотренному абзацем вторым пункта 1 настоящей статьи, рассчитывается как произведение объема добытых (выловленных) водных биологических ресурсов, переработанных плательщиком в истекшем году, ставки сбора за соответствующий объект водных биологических ресурсов, действующей на дату подачи заявления о подтверждении обоснованности применения вычета, и коэффициента 0,85. (В редакции Федерального закона от 26.02.2024 № 38-ФЗ)

Значение объема добытых (выловленных) водных биологических ресурсов, переработанных плательщиком, рассчитывается как произведение объема каждого вида произведенной продукции, включенной в перечень, предусмотренный абзацем вторым пункта 1 настоящей статьи, и коэффициента норм расхода добытых (выловленных) водных биологических ресурсов на единицу произведенной продукции из определенных их видов, утверждаемого федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере рыбного хозяйства.

Значение объема добытых (выловленных) водных биологических ресурсов, переработанных плательщиком, не должно превышать значение объема добычи (вылова) отдельного вида водных биологических ресурсов, осуществленной им на основании разрешения (разрешений) на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в истекшем календарном году.

4. Размер вычета по основанию, предусмотренному абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи, рассчитывается как произведение объема водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) с использованием новых судов рыбопромыслового флота в истекшем году, ставки сбора за соответствующий объект водных биологических ресурсов, действующей на дату подачи заявления о подтверждении обоснованности применения вычета, и коэффициента 0,85. (В редакции Федерального закона от 26.02.2024 № 38-ФЗ)

Указанный вычет не применяется в отношении суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) с использованием новых судов рыбопромыслового флота, построенных с использованием доли квоты добычи (вылова) водных биологических ресурсов, предоставленной в инвестиционных целях в области рыболовства для осуществления промышленного рыболовства и (или) прибрежного рыболовства.

5. Размер вычета по основанию, предусмотренному абзацем четвертым пункта 1 настоящей статьи, рассчитывается как произведение объема водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) при осуществлении прибрежного рыболовства в истекшем году, ставки сбора за соответствующий объект водных биологических ресурсов, действующей на дату подачи заявления о подтверждении обоснованности применения вычета, и коэффициента 0,85. (В редакции Федерального закона от 26.02.2024 № 38-ФЗ)

6. Для применения вычета плательщик при представлении документов для получения разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов должен представить уведомление о подтверждении обоснованности применения вычета. (В редакции Федерального закона от 26.02.2024 № 38-ФЗ)

Полученное плательщиком уведомление о подтверждении обоснованности применения вычета может быть использовано в течение двух календарных лет с даты его получения при соблюдении плательщиком оснований для применения вычета, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 26.02.2024 № 38-ФЗ)

Не использованный в текущем календарном году вычет, обоснованность применения которого подтверждена, переходит на следующий календарный год и учитывается при уплате сбора в соответствии с выданным разрешением (выданными разрешениями) на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 333⁵ настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 26.02.2024 № 38-ФЗ)

7. В целях подтверждения обоснованности применения вычета плательщик обязан представить в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий федеральный государственный контроль (надзор) в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов, не ранее 1 февраля и не позднее 1 сентября текущего календарного года заявление о подтверждении обоснованности применения вычета с приложением подтверждающих документов. (В редакции Федерального закона от 26.02.2024 № 38-ФЗ)

Форма заявления о подтверждении обоснованности применения вычета и перечень подтверждающих документов утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере рыбного хозяйства, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий федеральный государственный контроль (надзор) в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов, направляет плательщику в течение одного месяца с даты получения заявления о подтверждении обоснованности применения вычета и подтверждающих документов уведомление о подтверждении обоснованности применения вычета или уведомление об отказе в подтверждении обоснованности применения вычета.

8. Основаниями для отказа в подтверждении обоснованности применения вычета являются:

несоответствие заявления о подтверждении обоснованности применения вычета и подтверждающих документов требованиям абзацев первого и второго пункта 7 настоящей статьи;

несоблюдение плательщиком оснований для применения вычета, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи;

представление недостоверной информации и (или) некорректного расчета размера вычета, содержащихся в заявлении о подтверждении обоснованности применения вычета и (или) в подтверждающих документах.

В случае выявления хотя бы одного из оснований для отказа в подтверждении обоснованности применения вычета федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий федеральный государственный контроль (надзор) в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов, в течение пяти дней с даты принятия указанного решения уведомляет об этом плательщика. В течение десяти дней с даты получения плательщиком уведомления об отказе в подтверждении обоснованности применения вычета плательщик вправе представить исправленные документы. В случае непредставления исправленных документов федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий федеральный государственный контроль (надзор) в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов, в письменной форме отказывает плательщику в подтверждении обоснованности применения вычета с указанием причин отказа.

Плательщик, которому направлено уведомление об отказе в подтверждении обоснованности применения вычета, имеет право на повторное обращение в целях подтверждения обоснованности применения вычета в сроки, установленные настоящей главой для подачи заявления о подтверждении обоснованности применения вычета.

9. Форма уведомления о подтверждении обоснованности применения вычета (об отказе в подтверждении обоснованности применения вычета) и способ уведомления плательщика утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере рыбного хозяйства.

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий федеральный государственный контроль (надзор) в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов, осуществляет учет информации о размерах вычетов, обоснованность применения которых подтверждена и которые были использованы. Порядок учета такой информации утверждается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере рыбного хозяйства, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

10. Действие положений настоящей статьи не распространяется на плательщиков, указанных в пункте 7 статьи 333³ настоящего Кодекса.

1. Плательщики, указанные в пункте 1 статьи 333¹ настоящего Кодекса, сумму сбора за пользование объектами животного мира уплачивают при получении разрешения на добычу объектов животного мира. (В редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 209-ФЗ)

2. Плательщики, указанные в пункте 2 статьи 333¹ настоящего Кодекса, сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают в виде разового и регулярных взносов, а также в случаях, предусмотренных настоящей главой, в виде единовременного взноса. (В редакции федеральных законов от 06.12.2007 № 333-ФЗ, от 30.12.2008 № 314-ФЗ, от 21.11.2022 № 444-ФЗ)

Сумма разового взноса определяется как доля исчисленной с применением ставок сбора, указанных в пунктах 4 и 5 статьи 333³ настоящего Кодекса, суммы сбора, размер которой равен 15 процентам. (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 444-ФЗ)

Уплата разового взноса производится при получении разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. (В редакции Федерального закона от 29.11.2007 № 285-ФЗ)

Оставшаяся сумма сбора, определяемая как разность между суммой сбора, исчисленной с применением вычета, установленного статьей 333⁴⁻¹ настоящего Кодекса, и суммой разового взноса, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 28-го числа начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором было выдано разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. (В редакции федеральных законов от 21.11.2022 № 444-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ)

Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, уплачивается в виде единовременного взноса не позднее 28-го числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.12.2008 № 314-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

2¹. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 06.12.2007 № 333-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 30.12.2008 № 314-ФЗ)

3. Уплата сбора за пользование объектами животного мира производится плательщиками по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу объектов животного мира. (В редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 209-ФЗ)

Уплата сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов производится:

плательщиками - физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей, - по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов; (В редакции Федерального закона от 29.11.2007 № 285-ФЗ)

плательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями - по месту своего учета.

4. Сбор за пользование объектами животного мира и сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов могут быть уплачены посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

1. Органы и иные лица, выдающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира, не позднее 20-го числа каждого месяца представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения за предшествующий месяц о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также о сроках уплаты сбора. (В редакции федеральных законов от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Органы, выдающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира, представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям бланках разрешений на добычу объектов животного мира в срок, установленный для представления сведений о выданных разрешениях на добычу объектов животного мира. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

2. Органы, выдающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, не позднее 5-го числа каждого месяца представляют в налоговые органы по месту своего учета в электронной форме сведения за предшествующий месяц о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате, размере вычета по каждому разрешению, а также о сроках уплаты сбора.

3. Форма сведений, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган, в том числе в электронной форме, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

4. Формы и форматы сведений, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, представляемых в электронной форме органами, выдающими в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, в налоговые органы, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

1. Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

По истечении срока действия разрешения на добычу объектов животного мира организации и индивидуальные предприниматели вправе обратиться в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего указанное разрешение, за возвратом сумм сбора по нереализованным разрешениям на добычу объектов животного мира, выданным уполномоченным органом. (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 144-ФЗ, от 24.07.2009 № 209-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

Учет сумм сбора по нереализованным разрешениям на добычу объектов животного мира при формировании сальдо единого налогового счета осуществляется в соответствии со статьей 11³ настоящего Кодекса при условии представления документов, перечень которых утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

2. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов. (В редакции Федерального закона от 29.11.2007 № 285-ФЗ)

Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, организации и индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы по месту своего учета не позднее сроков уплаты единовременного взноса, установленных абзацем пятым пункта 2 статьи 333⁵ настоящего Кодекса, по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.12.2008 № 314-ФЗ)

3. Сведения, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, представляются организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов, по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (В редакции федеральных законов от 29.06.2004 № 58-ФЗ; от 29.07.2004 № 95-ФЗ)

ГЛАВА 25². ВОДНЫЙ НАЛОГ

1. Налогоплательщиками водного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.06.2006 № 73-ФЗ)

1. Объектами налогообложения водным налогом (далее в настоящей главе - налог), если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, признаются следующие виды пользования водными объектами (далее в настоящей главе - виды водопользования):

1) забор воды из водных объектов;

2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

4) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях. (В редакции Федерального закона от 04.12.2006 № 201-ФЗ)

2. Не признаются объектами налогообложения:

1) забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод;

2) забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий;

3) забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков;

4) забор морскими судами, судами внутреннего и смешанного (река - море) плавания воды из водных объектов для обеспечения работы технологического оборудования;

5) забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов;

6) использование акватории водных объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах, а также для разовых посадок (взлетов) воздушных судов;

7) использование акватории водных объектов для размещения и стоянки плавательных средств, размещения коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования для осуществления деятельности, связанной с охраной вод и водных биологических ресурсов, защитой окружающей среды от вредного воздействия вод, а также осуществление такой деятельности на водных объектах;

8) использование акватории водных объектов для проведения государственного мониторинга водных объектов и других природных ресурсов, а также геодезических, топографических, гидрографических и поисково-съемочных работ;

9) использование акватории водных объектов для размещения и строительства гидротехнических сооружений гидроэнергетического, мелиоративного, рыбохозяйственного, воднотранспортного, водопроводного назначения и для целей водоотведения; (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 417-ФЗ)

10) использование акватории водных объектов для организованного отдыха организациями, предназначенными исключительно для содержания и обслуживания инвалидов, ветеранов и детей;

11) использование водных объектов для проведения дноуглубительных и других работ, связанных с эксплуатацией судоходных водных путей и гидротехнических сооружений;

12) пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства; (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

13) забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения (включая луга и пастбища), полива садовых, огородных земельных участков и земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан; (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 321-ФЗ)

14) забор из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод;

15) использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты.

1. По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения в соответствии со статьей 333⁹ настоящего Кодекса, налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.

В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке.

2. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды.

В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств. В случае невозможности определения объема забранной воды исходя из времени работы и производительности технических средств объем забранной воды определяется исходя из норм водопотребления.

3. При использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства. (В редакции Федерального закона от 04.12.2006 № 201-ФЗ)

Площадь предоставленного водного пространства определяется по данным лицензии на водопользование (договора на водопользование), а в случае отсутствия в лицензии (договоре) таких данных по материалам соответствующей технической и проектной документации.

4. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

5. При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100. (В редакции Федерального закона от 04.12.2006 № 201-ФЗ)

Налоговым периодом признается квартал.

1. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:

1) при заборе воды из:

поверхностных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования и подземных водных объектов в пределах установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год): (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

Северный

Волга

Нева

Печора

Северная Двина

Прочие реки и озера

Северо-Западный

Волга

Западная Двина

Нева

Прочие реки и озера

Центральный

Волга

Днепр

Дон

Западная Двина

Нева

Прочие реки и озера

Волго-Вятский

Волга

Северная Двина

Прочие реки и озера

Центрально-Черноземный

Днепр

Дон

Волга

Прочие реки и озера

Поволжский

Волга

Дон

Прочие реки и озера

Северо-Кавказский

Дон

Кубань

Самур

Сулак

Терек

Прочие реки и озера

Уральский

Волга

Обь

Урал

Прочие реки и озера

Западно-Сибирский

Обь

Прочие реки и озера

Восточно-Сибирский

Амур

Енисей

Лена

Обь

Озеро Байкал и его бассейн

Прочие реки и озера

Дальневосточный

Амур

Лена

Прочие реки и озера

Калининградская область

Неман

Прочие реки и озера

территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

Балтийское

Белое

Баренцево

Азовское

Черное

Каспийское

Карское

Лаптевых

Восточно-Сибирское

Чукотское

Берингово

Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)

Охотское

Японское

2) при использовании акватории:

поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях: (В редакции Федерального закона от 04.12.2006 № 201-ФЗ)

Северный

Северо-Западный

Центральный

Волго-Вятский

Центрально-Черноземный

Поволжский

Северо-Кавказский

Уральский

Западно-Сибирский

Восточно-Сибирский

Дальневосточный

Калининградская область

территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:

Балтийское

Белое

Баренцево

Азовское

Черное

Каспийское

Карское

Лаптевых

Восточно-Сибирское

Чукотское

Берингово

Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)

Охотское

Японское

3) при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:

Нева

Неман

Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень

Прочие реки бассейна Балтийского моря

Северная Двина

Прочие реки бассейна Белого моря

Реки бассейна Баренцева моря

Амур

Волга

Дон

Енисей

Кубань

Лена

Обь

Сулак

Терек

Урал

Бассейн озера Байкал и река Ангара

Реки бассейна Восточно-Сибирского моря

Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей

Прочие реки и озера

4) при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях: (В редакции Федерального закона от 04.12.2006 № 201-ФЗ)

Нева

Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень

Прочие реки бассейна Балтийского моря

Северная Двина

Прочие реки бассейна Белого моря

Печора

Амур

Волга

Енисей

Лена

Обь

Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях

1¹. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.

Начиная с 2026 года налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, применяются с коэффициентом 4,65 и подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

2. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1¹ настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита. (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

При добыче подземных вод сверх установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете за налоговый период налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1¹ настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете по кварталам квартальные значения определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового объема. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

3. Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:

с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно - в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно - в размере 93 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно - в размере 107 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно - в размере 122 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно - в размере 141 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно - в размере 162 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - в размере 186 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - в размере 214 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - в размере 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - в размере 283 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - в размере 326 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта.

Начиная с 2026 года ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения, действовавшая в период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно, подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

4. Налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определяемую с учетом положений пункта 1¹ настоящей статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

5. Ставка водного налога при добыче подземных вод (за исключением промышленных, минеральных, а также термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару, определяемая с учетом положений пункта 1¹ настоящей статьи, применяется с дополнительным коэффициентом 10. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

1. Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно.

2. Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки, умноженной на коэффициент (коэффициенты), установленный (установленные) статьей 333¹² настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

3. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи в отношении всех видов водопользования.

1. Общая сумма налога, исчисленная в соответствии с пунктом 3 статьи 333¹³ настоящего Кодекса, уплачивается по местонахождению объекта налогообложения.

2. Налог подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

При этом налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.12.2006 № 268-ФЗ)

2. Налогоплательщики - иностранные лица представляют также копию налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего лицензию на водопользование, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

ГЛАВА 25³. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

1. Государственная пошлина - сбор, взимаемый с лиц, указанных в статье 333¹⁷ настоящего Кодекса, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории "Сириус", иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, представительного органа федеральной территории "Сириус", за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ)

В целях настоящей главы выдача документов (их дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям. (В редакции Федерального закона от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

2. Указанные в пункте 1 настоящей статьи органы и должностные лица, за исключением консульских учреждений Российской Федерации, не вправе взимать за совершение юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, иные платежи, за исключением государственной пошлины.

1. Плательщиками государственной пошлины (далее в настоящей главе - плательщики) признаются:

1) организации;

2) физические лица.

2. Указанные в пункте 1 настоящей статьи лица признаются плательщиками в случае, если они:

1) обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой;

2) выступают ответчиками (административными ответчиками) в судах общей юрисдикции, Верховном Суде Российской Федерации, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец (административный истец) освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой. (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

1. Плательщики уплачивают государственную пошлину, если иное не установлено настоящей главой, в следующие сроки:

1) при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, административного искового заявления, жалобы; (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

2) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 2 статьи 333¹⁷ настоящего Кодекса, - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;

3) при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;

4) при обращении за выдачей документов (их дубликатов) - до выдачи документов (их дубликатов); (В редакции Федерального закона от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

5) при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля;

5¹) при обращении за ежегодным подтверждением регистрации судна в Российском международном реестре судов - не позднее 31 марта года, следующего за годом регистрации судна в указанном реестре или за последним годом, в котором было осуществлено такое подтверждение; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 20.12.2005 № 168-ФЗ)

5²) при обращении за совершением юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий, указанных в подпунктах 1 - 5¹, 5³ настоящего пункта, - до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо в случае, если заявления на совершение таких действий поданы в электронной форме, после подачи указанных заявлений, но до принятия их к рассмотрению; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.12.2011 № 383-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

5³) при обращении за совершением юридически значимого действия, указанного в подпункте 138 пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, - после подачи заявления и документов на совершение такого действия, но до выдачи федеральных специальных марок; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

6) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

7) при ежегодном подтверждении статуса международной компании - не позднее 31 марта года, следующего за годом регистрации международной компании или за последним годом, в котором было осуществлено такое подтверждение. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 26.03.2022 № 66-ФЗ)

2. Государственная пошлина уплачивается плательщиком, если иное не установлено настоящей главой.

В случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные настоящей главой, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях.

В случае, если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, одно лицо (несколько лиц) в соответствии с настоящей главой освобождено (освобождены) от уплаты государственной пошлины, размер государственной пошлины уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от ее уплаты в соответствии с настоящей главой. При этом оставшаяся часть суммы государственной пошлины уплачивается лицом (лицами), не освобожденным (не освобожденными) от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой.

Особенности уплаты государственной пошлины в зависимости от вида совершаемых юридически значимых действий, категории плательщиков либо от иных обстоятельств устанавливаются статьями 333²⁰, 333²², 333²⁵, 333²⁷, 333²⁹, 333³² и 333³⁴ настоящего Кодекса.

Государственная пошлина не уплачивается плательщиком в случае внесения изменений в выданный документ, направленных на исправление ошибок, допущенных по вине органа и (или) должностного лица, осуществившего выдачу документа, при совершении этим органом и (или) должностным лицом юридически значимого действия. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

3. Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме. (В редакции Федерального закона от 31.12.2005 № 201-ФЗ)

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении. (В редакции Федерального закона от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата. (В редакции федеральных законов от 31.12.2005 № 201-ФЗ; от 24.07.2007 № 216-ФЗ)

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком подтверждается также с использованием информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, предусмотренной Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг". (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.07.2012 № 133-ФЗ)

При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, дополнительное подтверждение уплаты плательщиком государственной пошлины не требуется. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.07.2012 № 133-ФЗ)

4. Иностранные организации, иностранные граждане и лица без гражданства уплачивают государственную пошлину в порядке и размерах, которые установлены настоящей главой соответственно для организаций и физических лиц.

Международные компании уплачивают государственную пошлину в порядке и размерах, установленных настоящей главой для организаций. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 26.03.2022 № 66-ФЗ)

5. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

1. По делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска:

до 100 000 рублей - 4000 рублей;

от 100 001 рубля до 300 000 рублей - 4000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;

от 300 001 рубля до 500 000 рублей - 10 000 рублей плюс 2,5 процента суммы, превышающей 300 000 рублей;

от 500 001 рубля до 1 000 000 рублей - 15 000 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 500 000 рублей;

от 1 000 001 рубля до 3 000 000 рублей - 25 000 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 1 000 000 рублей;

от 3 000 001 рубля до 8 000 000 рублей - 45 000 рублей плюс 0,7 процента суммы, превышающей 3 000 000 рублей;

от 8 000 001 рубля до 24 000 000 рублей - 80 000 рублей плюс 0,35 процента суммы, превышающей 8 000 000 рублей;

от 24 000 001 рубля до 50 000 000 рублей - 136 000 рублей плюс 0,3 процента суммы, превышающей 24 000 000 рублей;

от 50 000 001 рубля до 100 000 000 рублей - 214 000 рублей плюс 0,2 процента суммы, превышающей 50 000 000 рублей;

свыше 100 000 000 рублей - 314 000 рублей плюс 0,15 процента суммы, превышающей 100 000 000 рублей, но не более 900 000 рублей;

2) при подаче заявления о вынесении судебного приказа - 50 процентов размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления имущественного характера;

3) при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, искового заявления неимущественного характера:

для физических лиц - 3000 рублей;

для организаций - 20 000 рублей;

4) при подаче искового заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, не содержащего требования о возврате исполненного по сделке или о присуждении имущества, а также искового заявления по спорам о признании сделок недействительными, не содержащего требования о применении последствий недействительности сделок:

для физических лиц - 3000 рублей;

для организаций - 20 000 рублей;

5) при подаче искового заявления о расторжении брака - 5000 рублей;

6) при подаче административного искового заявления об оспаривании (полностью или частично) нормативных правовых актов (нормативных актов) государственных органов, Центрального банка Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, органов местного самоуправления, органов публичной власти федеральной территории "Сириус", государственных корпораций, должностных лиц, при подаче административного искового заявления об оспаривании ненормативных правовых актов Президента Российской Федерации, Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации, а также при подаче административного искового заявления об оспаривании актов федеральных органов исполнительной власти, иных федеральных государственных органов, Центрального банка Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами:

для физических лиц - 4000 рублей;

для организаций - 20 000 рублей;

7) при подаче административного искового заявления о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными:

для физических лиц - 3000 рублей;

для организаций - 15 000 рублей;

8) при подаче заявления по делам особого производства - 3000 рублей;

9) при подаче заявления о правопреемстве, кроме случаев универсального правопреемства:

для физических лиц - 2000 рублей;

для организаций - 15 000 рублей;

10) при подаче заявления о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда, заявлений о признании и об исполнении решения иностранного суда, иностранных третейских судов (арбитражей) - в размере 30 процентов государственной пошлины, исчисленной по правилам подпункта 1 настоящего пункта, исходя из суммы, подтвержденной соответствующим решением;

11) при подаче заявления об отмене решения третейского суда - в размере государственной пошлины, исчисленной по правилам подпункта 1 настоящего пункта, исходя из оспариваемой заявителем суммы;

12) при подаче заявления о выдаче дубликата исполнительного листа, о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это решение, - 1500 рублей;

13) при подаче заявления о восстановлении пропущенного срока для предъявления исполнительного листа к исполнению, об отсрочке или рассрочке исполнения судебного постановления, изменении способа и порядка его исполнения, о повороте исполнения судебного постановления, о разъяснении судебного постановления - 3000 рублей;

14) при подаче заявления о пересмотре судебных постановлений по новым или вновь открывшимся обстоятельствам - 10 000 рублей;

15) при подаче заявления об обеспечении иска, в том числе иска, рассматриваемого в третейском суде, о замене обеспечительной меры, об отмене обеспечения (за исключением заявлений о принятии предварительных обеспечительных мер защиты авторских и (или) смежных прав в информационно-телекоммуникационных сетях, в том числе в сети "Интернет") - 10 000 рублей;

16) при подаче заявления по делам о взыскании алиментов - 150 рублей. Если судом выносится решение о взыскании алиментов как на содержание детей, так и на содержание истца, размер государственной пошлины увеличивается в два раза;

17) при подаче административного искового заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок:

для физических лиц - 300 рублей;

для организаций - 6000 рублей;

18) при подаче административного искового заявления о присуждении компенсации за нарушение условий содержания под стражей, содержания в исправительном учреждении - 300 рублей;

19) при подаче апелляционной жалобы, частной жалобы, а также при подаче кассационной жалобы на судебный приказ:

для физических лиц - 3000 рублей;

для организаций - 15 000 рублей;

20) при подаче кассационной жалобы:

для физических лиц - 5000 рублей;

для организаций - 20 000 рублей;

21) при подаче кассационной или надзорной жалобы в Верховный Суд Российской Федерации, а также жалобы на определение судьи Верховного Суда Российской Федерации об отказе в передаче кассационной или надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании:

для физических лиц - 7000 рублей;

для организаций - 25 000 рублей.

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333²⁰ настоящего Кодекса.

1. По делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается с учетом следующих особенностей: (В редакции федеральных законов от 28.06.2014 № 198-ФЗ; от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

1) при подаче исковых заявлений, а также административных исковых заявлений, содержащих требования как имущественного, так и неимущественного характера, одновременно уплачиваются государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, и государственная пошлина, установленная для исковых заявлений неимущественного характера; (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

2) цена иска (административного иска), по которой исчисляется государственная пошлина, определяется истцом (административным истцом), а в случаях, установленных законодательством, судьей по правилам, установленным гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, законодательством об административном судопроизводстве; (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

3) при подаче исковых заявлений о разделе имущества, находящегося в общей собственности, а также при подаче исковых заявлений о выделе доли из указанного имущества, о признании права на долю в имуществе размер государственной пошлины исчисляется в следующем порядке:

если спор о признании права собственности истца (истцов) на это имущество ранее не решался судом - в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333¹⁹ настоящего Кодекса;

если ранее суд вынес решение о признании права собственности истца (истцов) на указанное имущество - в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 333¹⁹ настоящего Кодекса;

4) при предъявлении встречного иска, встречного административного иска, а также заявлений о вступлении в дело третьих лиц, заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора, государственная пошлина уплачивается в соответствии с положениями статьи 333¹⁹ настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

5) при замене по определению суда выбывшей стороны ее правопреемником (в случае смерти физического лица, реорганизации организации, уступки требования, перевода долга и в других случаях перемены лиц в обязательствах) государственная пошлина уплачивается таким правопреемником, если она не была уплачена замененной стороной;

6) в случае выделения судьей одного искового требования (административного искового требования) или нескольких из соединенных исковых требований (административных исковых требований) в отдельное производство государственная пошлина, уплаченная при предъявлении иска (административного иска), не пересчитывается и не возвращается. По делам, выделенным в отдельное производство, государственная пошлина повторно не уплачивается; (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

7) при подаче кассационной жалобы соучастниками и третьими лицами, выступающими в процессе на той же стороне, что и лицо, подавшее кассационную жалобу, заинтересованными лицами по делам, рассматриваемым в порядке административного судопроизводства, государственная пошлина не уплачивается; (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

8) в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме; (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

9) при затруднительности определения цены иска в момент его предъявления размер государственной пошлины предварительно устанавливается судьей с последующей доплатой недостающей суммы государственной пошлины на основании цены иска, определенной судом при разрешении дела, в срок, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 333¹⁸ настоящего Кодекса;

10) при увеличении истцом размера исковых требований недостающая сумма государственной пошлины доплачивается в соответствии с увеличенной ценой иска в срок, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 333¹⁸ настоящего Кодекса. При уменьшении истцом размера исковых требований сумма излишне уплаченной государственной пошлины возвращается в порядке, предусмотренном статьей 333⁴⁰ настоящего Кодекса. В аналогичном порядке определяется размер государственной пошлины, если суд в зависимости от обстоятельств дела выйдет за пределы заявленных истцом требований;

11) при подаче исковых заявлений об истребовании наследниками принадлежащей им доли имущества государственная пошлина уплачивается в том порядке, который установлен при подаче исковых заявлений имущественного характера, не подлежащих оценке, если спор о признании права собственности на это имущество судом ранее был разрешен;

12) при подаче исковых заявлений о расторжении брака с одновременным разделом совместно нажитого имущества супругов государственная пошлина уплачивается в размерах, установленных как для исковых заявлений о расторжении брака, так и для исковых заявлений имущественного характера;

13) при отказе в принятии к рассмотрению искового заявления, административного искового заявления или заявления о вынесении судебного приказа либо при отмене судебного приказа уплаченная государственная пошлина при предъявлении иска, административного иска или заявления о вынесении судебного приказа засчитывается в счет подлежащей уплате государственной пошлины; (В редакции Федерального закона от 02.03.2016 № 48-ФЗ)

14) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

15) при подаче исковых заявлений, содержащих требования о применении последствий недействительности сделок, уплачивается государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, в зависимости от стоимости имущества, подлежащего возврату; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

16) при подаче исковых заявлений, содержащих требования об обращении взыскания на заложенное имущество, уплачивается государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, в зависимости от стоимости имущества, на которое обращается взыскание. Если одновременно с требованием об обращении взыскания на заложенное имущество предъявлено денежное требование по солидарному обязательству, по которому уплачена государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, в отношении такого требования об обращении взыскания на заложенное имущество уплачивается государственная пошлина, установленная для исковых заявлений неимущественного характера. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

2. Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции или мировые судьи, исходя из имущественного положения плательщика, вправе освободить его от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым указанными судами или мировыми судьями, либо уменьшить ее размер, а также отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном статьей 333⁴¹ настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 198-ФЗ)

3. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статей 333³⁵ и 333³⁶ настоящего Кодекса.

1. По делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством Российской Федерации, арбитражными судами, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:

до 100 000 рублей - 10 000 рублей;

от 100 001 рубля до 1 000 000 рублей - 10 000 рублей плюс 5 процентов суммы, превышающей 100 000 рублей;

от 1 000 001 рубля до 10 000 000 рублей - 55 000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей;

от 10 000 001 рубля до 50 000 000 рублей - 325 000 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 10 000 000 рублей;

свыше 50 000 000 рублей - 725 000 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 50 000 000 рублей, но не более 10 000 000 рублей;

2) при подаче искового заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, не содержащего требования о возврате исполненного по сделке или о присуждении имущества, а также искового заявления по спорам о признании сделок недействительными, не содержащего требования о применении последствий недействительности сделок:

для физических лиц - 15 000 рублей;

для организаций - 50 000 рублей;

3) при подаче заявления о вынесении судебного приказа - 50 процентов размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления имущественного характера, но не менее 8000 рублей;

4) при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, искового заявления неимущественного характера:

для физических лиц - 15 000 рублей;

для организаций - 50 000 рублей;

5) при подаче заявления об оспаривании нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, затрагивающих права и законные интересы заявителя в области правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, в том числе в сфере патентных прав и прав на селекционные достижения, права на топологии интегральных микросхем, права на секреты производства (ноу-хау), права на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, права использования результатов интеллектуальной деятельности в составе единой технологии:

для физических лиц - 10 000 рублей;

для организаций - 60 000 рублей;

6) при подаче заявления об оспаривании актов федеральных органов исполнительной власти в сфере патентных прав и прав на селекционные достижения, права на топологии интегральных микросхем, права на секреты производства (ноу-хау), права на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, права использования результатов интеллектуальной деятельности в составе единой технологии, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами:

для физических лиц - 10 000 рублей;

для организаций - 60 000 рублей;

7) при подаче заявлений о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными:

для физических лиц - 10 000 рублей;

для организаций - 50 000 рублей;

8) при обращении с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом):

для физических лиц - 10 000 рублей;

для организаций - 100 000 рублей.

При обращении должника с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом) государственная пошлина не взимается;

9) по заявлениям, требованиям и иным обособленным спорам, подлежащим рассмотрению в деле о банкротстве, - в размере 50 процентов государственной пошлины, определяемой в соответствии с настоящим пунктом, исходя из существа заявленных требований;

10) при подаче заявления об установлении фактов, имеющих юридическое значение, - 30 000 рублей;

11) при подаче заявления о вступлении в дело третьих лиц, заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора:

по спорам имущественного характера - в размере государственной пошлины, уплачиваемой исходя из оспариваемой третьим лицом суммы;

по спорам имущественного характера, если иск не подлежит оценке, а также по спорам неимущественного характера - в размере государственной пошлины, уплачиваемой при подаче искового заявления неимущественного характера;

12) при подаче заявления о правопреемстве, кроме случаев универсального правопреемства:

для физических лиц - 5000 рублей;

для организаций - 25 000 рублей;

13) при подаче заявления о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда, заявлений о признании и приведении в исполнение решения иностранного суда, иностранного арбитражного решения - в размере 30 процентов государственной пошлины, исчисленной по правилам подпункта 1 настоящего пункта, исходя из суммы, подтвержденной соответствующим решением;

14) при подаче заявления об отмене решения третейского суда - в размере государственной пошлины, исчисленной по правилам подпункта 1 настоящего пункта, исходя из оспариваемой заявителем суммы;

15) при подаче заявления о выдаче дубликата исполнительного листа, о восстановлении пропущенного срока для предъявления исполнительного листа к исполнению, об отсрочке или рассрочке исполнения судебного акта, изменении способа и порядка его исполнения, о повороте исполнения судебного акта, о разъяснении судебного акта - 10 000 рублей;

16) при подаче заявления о пересмотре судебного акта по новым или вновь открывшимся обстоятельствам - 30 000 рублей;

17) при подаче заявления об обеспечении иска, в том числе иска, рассматриваемого в третейском суде, о замене обеспечительной меры, об отмене обеспечения - 30 000 рублей;

18) при подаче заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок:

для физических лиц - 300 рублей;

для организаций - 6000 рублей;

19) при подаче апелляционной жалобы, а также при подаче кассационной жалобы на судебный приказ:

для физических лиц - 10 000 рублей;

для организаций - 30 000 рублей;

20) при подаче кассационной жалобы:

для физических лиц - 20 000 рублей;

для организаций - 50 000 рублей;

21) при подаче кассационной или надзорной жалобы в Верховный Суд Российской Федерации, а также жалобы на определение судьи Верховного Суда Российской Федерации об отказе в передаче кассационной или надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании:

для физических лиц - 30 000 рублей;

для организаций - 80 000 рублей.

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333²² настоящего Кодекса.

1. По делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством Российской Федерации, арбитражными судами, государственная пошлина уплачивается с учетом следующих особенностей: (В редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 198-ФЗ)

1) при подаче исковых заявлений, содержащих одновременно требования как имущественного, так и неимущественного характера, одновременно уплачиваются государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, и государственная пошлина, установленная для исковых заявлений неимущественного характера;

2) цена иска определяется истцом, а в случае неправильного указания цены иска - арбитражным судом. В цену иска включаются указанные в исковом заявлении суммы неустойки (штрафов, пеней) и проценты;

3) при увеличении истцом размера исковых требований недостающая сумма государственной пошлины доплачивается в соответствии с увеличенной ценой иска в срок, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 333¹⁸ настоящего Кодекса. При уменьшении истцом размера исковых требований сумма излишне уплаченной государственной пошлины возвращается в порядке, предусмотренном статьей 333⁴⁰ настоящего Кодекса. В аналогичном порядке определяется размер государственной пошлины, если суд в зависимости от обстоятельств дела выйдет за пределы заявленных истцом требований. Цена иска, состоящего из нескольких самостоятельных требований, определяется исходя из суммы всех требований;

4) в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных арбитражным судом исковых требований;

5) при подаче заявлений о возврате (возмещении) из бюджета денежных средств государственная пошлина уплачивается исходя из оспариваемой денежной суммы в размерах, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 333²¹ настоящего Кодекса;

6) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 03.04.2017 № 57-ФЗ)

7) при отказе в принятии искового заявления (заявления) или заявления о выдаче судебного приказа либо при отмене судебного приказа уплаченная государственная пошлина при предъявлении искового заявления (заявления) или заявления о выдаче судебного приказа засчитывается в счет подлежащей уплате государственной пошлины; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 02.03.2016 № 48-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 03.04.2017 № 57-ФЗ)

8) при подаче исковых заявлений, содержащих требования о применении последствий недействительности сделок, уплачивается государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, в зависимости от стоимости имущества, подлежащего возврату; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

9) при подаче исковых заявлений, содержащих требования об обращении взыскания на заложенное имущество, уплачивается государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, в зависимости от стоимости имущества, на которое обращается взыскание. Если одновременно с требованием об обращении взыскания на заложенное имущество предъявлено денежное требование по солидарному обязательству, по которому уплачена государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, в отношении такого требования об обращении взыскания на заложенное имущество уплачивается государственная пошлина, установленная для исковых заявлений неимущественного характера. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

2. Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды, исходя из имущественного положения плательщика, вправе освободить его от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым указанными судами, либо уменьшить ее размер, а также отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном статьей 333⁴¹ настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 198-ФЗ)

3. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статей 333³⁵ и 333³⁷ настоящего Кодекса.

1. По делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) при направлении запроса или ходатайства - 6 750 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

2) при направлении жалобы организацией - 6 750 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

3) при направлении жалобы физическим лицом - 450 рублей. (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 14.07.2022 № 306-ФЗ)

3. Конституционный Суд Российской Федерации, исходя из имущественного положения плательщика, вправе освободить его от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым указанным судом, либо уменьшить ее размер, а также отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном статьей 333⁴¹ настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 29.11.2012 № 205-ФЗ, от 14.07.2022 № 306-ФЗ)

4. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333³⁵ настоящего Кодекса.

1. За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) за удостоверение доверенностей на совершение сделок (сделки), требующих (требующей) нотариальной формы в соответствии с законодательством Российской Федерации, - 200 рублей;

2) за удостоверение прочих доверенностей, требующих нотариальной формы в соответствии с законодательством Российской Федерации, - 200 рублей;

3) за удостоверение доверенностей, выдаваемых в порядке передоверия, в случаях, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, - 200 рублей;

4) за удостоверение договоров об ипотеке, если данное требование установлено законодательством Российской Федерации:

за удостоверение договоров об ипотеке жилого помещения в обеспечение возврата кредита (займа), предоставленного на приобретение или строительство жилого дома, квартиры, - 200 рублей;

за удостоверение договоров об ипотеке другого недвижимого имущества, за исключением морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания, - 0,3 процента суммы договора, но не более 3 000 рублей;

за удостоверение договоров об ипотеке морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания - 0,3 процента суммы договора, но не более 30 000 рублей;

4¹) за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью в зависимости от суммы договора:

до 1 000 000 рублей - 0,5 процента суммы договора, но не менее 1 500 рублей;

от 1 000 001 рубля до 10 000 000 рублей включительно - 5 000 рублей плюс 0,3 процента суммы договора, превышающей 1 000 000 рублей;

свыше 10 000 001 рубля - 32 000 рублей плюс 0,15 процента суммы договора, превышающей 10 000 000 рублей, но не более 150 000 рублей;

5) за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, - 0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей;

6) за удостоверение сделок, предмет которых не подлежит оценке и которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны быть нотариально удостоверены, - 500 рублей;

7) за удостоверение договоров уступки требования по договору об ипотеке жилого помещения, а также по кредитному договору и договору займа, обеспеченному ипотекой жилого помещения, - 300 рублей;

8) за удостоверение учредительных документов (копий учредительных документов) организаций - 500 рублей;

9) за удостоверение соглашения об уплате алиментов - 250 рублей;

10) за удостоверение брачного договора - 500 рублей;

11) за удостоверение договоров поручительства - 0,5 процента суммы, на которую принимается обязательство, но не менее 200 рублей и не более 20 000 рублей;

12) за удостоверение соглашения об изменении или о расторжении нотариально удостоверенного договора - 200 рублей;

13) за удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания - 100 рублей;

14) за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение закрытого завещания - 300 рублей;

15) за удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения имуществом, за исключением имущества, предусмотренного подпунктом 16 настоящего пункта:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам - 100 рублей;

другим физическим лицам - 500 рублей;

16) за удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения автотранспортными средствами:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам - 250 рублей;

другим физическим лицам - 400 рублей;

17) за совершение морского протеста - 30 000 рублей;

18) за свидетельствование верности перевода документа с одного языка на другой - 100 рублей за одну страницу перевода документа;

19) за совершение исполнительной надписи - 0,5 процента взыскиваемой суммы, но не более 20 000 рублей;

20) за принятие на депозит денежных сумм или ценных бумаг, если такое принятие на депозит обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, - 0,5 процента принятой денежной суммы или рыночной стоимости ценных бумаг, но не менее 20 рублей и не более 20 000 рублей;

21) за свидетельствование подлинности подписи, если такое свидетельствование обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации:

на документах и заявлениях, за исключением банковских карточек и заявлений о регистрации юридических лиц, - 100 рублей;

на банковских карточках и на заявлениях о регистрации юридических лиц (с каждого лица, на каждом документе) - 200 рублей;

22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;

другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;

23) за принятие мер по охране наследства - 600 рублей;

24) за совершение протеста векселя в неплатеже, неакцепте и недатировании акцепта и за удостоверение неоплаты чека - 1 процент неоплаченной суммы, но не более 20 000 рублей;

25) за выдачу дубликатов документов, хранящихся в делах государственных нотариальных контор, органов исполнительной власти, - 100 рублей;

26) за совершение прочих нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма, - 100 рублей.

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333²⁵ настоящего Кодекса.

1. За совершение нотариальных действий государственная пошлина уплачивается с учетом следующих особенностей:

1) за нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в полтора раза;

2) при удостоверении доверенности, выданной в отношении нескольких лиц, государственная пошлина уплачивается однократно;

3) при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником;

4) за выдачу свидетельства о праве на наследство, выдаваемого на основании решений суда о признании ранее выданного свидетельства о праве на наследство недействительным, государственная пошлина уплачивается в соответствии с порядком и в размерах, которые установлены настоящей главой. При этом сумма государственной пошлины, уплаченной за ранее выданное свидетельство, подлежит возврату в порядке, установленном статьей 333⁴⁰ настоящего Кодекса. По заявлению плательщика государственная пошлина, уплаченная за ранее выданное свидетельство, подлежит зачету в счет государственной пошлины, подлежащей уплате за выдачу нового свидетельства, в течение одного года со дня вступления в законную силу соответствующего решения суда. В таком же порядке решается вопрос при повторном удостоверении договоров, признанных судом недействительными;

5) при исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подпунктами 7 - 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с подпунктами 7 - 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение сделок, направленных на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, а также сделок, устанавливающих обязательство по отчуждению доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже номинальной стоимости доли или части доли. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью принимается оценка доли или части доли как предмета залога, указанная сторонами договора залога, но не ниже номинальной стоимости доли, части доли соответственно. (В редакции федеральных законов от 19.07.2009 № 205-ФЗ; от 06.12.2011 № 405-ФЗ)

По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный лицами, указанными в подпунктах 7 - 10 настоящего пункта. Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки). (В редакции федеральных законов от 29.11.2012 № 205-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

В случае представления нескольких документов, выданных лицами, указанными в подпунктах 7 - 10 настоящего пункта, с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества; (В редакции Федерального закона от 29.11.2012 № 205-ФЗ)

6) оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества (курса Центрального банка Российской Федерации - в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте) на день открытия наследства;

7) стоимость транспортных средств может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или судебно-экспертными учреждениями органа юстиции; (В редакции Федерального закона от 29.11.2012 № 205-ФЗ)

8) стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения; (В редакции Федерального закона от 29.11.2012 № 205-ФЗ)

9) стоимость земельных участков может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество; (В редакции федеральных законов от 29.11.2012 № 205-ФЗ; от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

10) стоимость имущества, не предусмотренного подпунктами 7 - 9 настоящего пункта, определяется оценщиками или юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности; (В редакции Федерального закона от 29.11.2012 № 205-ФЗ)

11) оценка стоимости патента, переходящего по наследству, производится исходя из всех сумм уплаченной на день смерти наследодателя государственной пошлины за патентование изобретения, промышленного образца или полезной модели. В таком же порядке определяется стоимость переходящих по наследству прав на получение патента;

12) оценка переходящих по наследству имущественных прав производится из стоимости имущества (курса Центрального банка Российской Федерации - в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте), на которое переходят имущественные права, на день открытия наследства;

13) оценка наследственного имущества, находящегося за пределами территории Российской Федерации, или переходящих на него по наследству имущественных прав определяется исходя из суммы, указанной в оценочном документе, составленном за границей должностными лицами компетентных органов и применяемом на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статей 333³⁵ и 333³⁸ настоящего Кодекса.

1. За государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

2) за государственную регистрацию расторжения брака, включая выдачу свидетельств:

при взаимном согласии супругов, не имеющих общих несовершеннолетних детей, - 5000 рублей с каждого из супругов; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

при расторжении брака в судебном порядке - 5000 рублей с каждого из супругов; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

при расторжении брака по заявлению одного из супругов в случае, если другой супруг признан судом безвестно отсутствующим, недееспособным или осужденным за совершение преступления к лишению свободы на срок свыше трех лет, - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

3) за государственную регистрацию установления отцовства, включая выдачу свидетельства об установлении отцовства, - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

4) за государственную регистрацию перемены имени, включающего в себя фамилию, собственно имя и (или) отчество, включая выдачу свидетельства о перемене имени, - 5000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

5) за внесение исправлений и изменений в записи актов гражданского состояния, включая выдачу свидетельств, - 700 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

6) за выдачу повторного свидетельства о государственной регистрации акта гражданского состояния - 500 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

7) за выдачу физическим лицам справок из архивов органов записи актов гражданского состояния и иных уполномоченных органов - 350 рублей. (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333²⁷ настоящего Кодекса.

1. При государственной регистрации актов гражданского состояния или совершении указанных в статье 333²⁶ настоящего Кодекса действий государственная пошлина уплачивается с учетом следующих особенностей:

1) при внесении исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния на основании заключения органа записи актов гражданского состояния государственная пошлина уплачивается в размере, установленном подпунктом 5 пункта 1 статьи 333²⁶ настоящего Кодекса, независимо от количества записей актов гражданского состояния, в которые вносятся исправления и (или) изменения, и количества выданных свидетельств; (В редакции Федерального закона от 29.12.2004 № 204-ФЗ)

2) за выдачу свидетельств о государственной регистрации актов гражданского состояния в связи с переменой имени государственная пошлина уплачивается в размере, установленном подпунктом 6 пункта 1 статьи 333²⁶ настоящего Кодекса, за каждое свидетельство.

2. За выдачу свидетельства о государственной регистрации акта гражданского состояния государственная пошлина не уплачивается, если соответствующая запись акта гражданского состояния восстановлена на основании решения суда.

2¹. За выдачу свидетельства о государственной регистрации актов гражданского состояния и иных документов, подтверждающих факты государственной регистрации актов гражданского состояния, пересылаемых в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также на основании запросов дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации, государственная пошлина не уплачивается. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 05.04.2010 № 41-ФЗ)

2². За внесение изменений в запись акта о рождении в случае дополнения отчества ребенка и места его рождения, если данные сведения не предусматривались формой записи акта о рождении на момент его составления, государственная пошлина не уплачивается. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

3. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статей 333³⁵ и 333³⁹ настоящего Кодекса.

1. За совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) за выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, - 2 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

2) за выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, содержащего электронный носитель информации (паспорта нового поколения), - 6000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 03.07.2018 № 180-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

3) за выдачу паспорта моряка, удостоверения личности моряка - 1 300 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

4) за внесение изменений в паспорт моряка, удостоверение личности моряка - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

5) за выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, гражданину Российской Федерации в возрасте до 14 лет - 1 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

6) за выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, содержащего электронный носитель информации (паспорта нового поколения), гражданину Российской Федерации в возрасте до 14 лет - 3000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 03.07.2018 № 180-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

7) за внесение изменений в паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, - 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

8) за выдачу проездного документа беженца или продление срока действия указанного документа - 420 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

9) за выдачу либо продление срока действия иностранному гражданину или лицу без гражданства, временно пребывающему в Российской Федерации, визы для:

выезда из Российской Федерации - 1200 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

выезда из Российской Федерации и последующего въезда в Российскую Федерацию - 1200 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

многократного пересечения Государственной границы Российской Федерации - 1920 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

10) за предоставление федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, решения о выдаче обыкновенной однократной или двукратной визы, направляемого в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации, - 650 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

11) за предоставление федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, решения о выдаче обыкновенной многократной визы, направляемого в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации, - 1 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

12) за внесение федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, изменений в решение о выдаче визы - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

13) за переадресацию федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, решения о выдаче визы в дипломатические представительства или консульские учреждения Российской Федерации по просьбе организации - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

14) за первичную регистрацию организации в федеральном органе исполнительной власти, ведающем вопросами иностранных дел, или в его территориальном органе - 1 600 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

15) за ежегодную перерегистрацию организации в федеральном органе исполнительной власти, ведающем вопросами иностранных дел, или в его территориальном органе - 1 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

16) за выдачу, продление срока действия и восстановление виз иностранным гражданам и лицам без гражданства представительствами федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел, находящимися в пунктах пропуска через Государственную границу Российской Федерации, - в размерах, установленных Правительством Российской Федерации (в зависимости от видов осуществляемых действий), но не более 9 000 рублей за выдачу, продление срока действия и восстановление каждой визы;

17) за выдачу приглашения на въезд в Российскую Федерацию иностранным гражданам или лицам без гражданства - 960 рублей за каждого приглашенного; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

18) за выдачу вида на жительство иностранному гражданину или лицу без гражданства, в том числе в случае его замены, - 6000 рублей; (В редакции федеральных законов от 02.08.2019 № 258-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

19) за регистрацию иностранного гражданина или лица без гражданства по месту жительства в Российской Федерации, за исключением лиц, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 23 мая 2025 года № 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о проведении эксперимента по внедрению дополнительных механизмов учета иностранных граждан", - 1000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ, от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

19¹) за постановку иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания, за исключением лиц, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 23 мая 2025 года № 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о проведении эксперимента по внедрению дополнительных механизмов учета иностранных граждан", - 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

19²) за продление срока временного пребывания иностранного гражданина в Российской Федерации, за исключением случаев, когда срок временного пребывания иностранного гражданина определяется сроком действия визы, - 1000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

20) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ)

21) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ)

22) за выдачу иностранному гражданину или лицу без гражданства разрешения на временное проживание - 1920 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 14.07.2022 № 347-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

22¹) за выдачу иностранному гражданину или лицу без гражданства разрешения на временное проживание в целях получения образования - 1920 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 347-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

23) за выдачу разрешений на привлечение и использование иностранных работников - 12 000 рублей за каждого привлекаемого иностранного работника; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

23¹) за выдачу дубликатов разрешений на привлечение и использование иностранных работников, за внесение изменений в сведения, содержащиеся в разрешениях на привлечение и использование иностранных работников, - 2100 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

24) за выдачу разрешения на работу иностранному гражданину или лицу без гражданства - 4200 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

24¹) за продление срока действия разрешения на работу иностранного гражданина или лица без гражданства - 4200 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

24²) за выдачу дубликата разрешения на работу иностранного гражданина или лица без гражданства, за внесение изменений в сведения, содержащиеся в разрешении на работу иностранного гражданина или лица без гражданства, - 2100 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

25) за прием в гражданство Российской Федерации, выход из гражданства Российской Федерации, за установление факта наличия или отсутствия гражданства Российской Федерации - 4200 рублей; (В редакции федеральных законов от 05.04.2010 № 41-ФЗ, от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

26) за выдачу документов, необходимых для установления и (или) выплаты в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации страховой пенсии и (или) накопительной пенсии, а также пенсии по государственному пенсионному обеспечению, - 50 рублей за каждый документ; (В редакции Федерального закона от 29.06.2015 № 177-ФЗ)

27) за выдачу либо переоформление патента иностранного гражданина или лица без гражданства - 4200 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

28) за выдачу дубликата патента иностранного гражданина или лица без гражданства, за внесение изменений в сведения, содержащиеся в патенте иностранного гражданина или лица без гражданства, - 2100 рублей. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333²⁹ настоящего Кодекса.

За совершение указанных в статье 333²⁸ настоящего Кодекса действий государственная пошлина уплачивается с учетом следующих особенностей:

1) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 29.12.2004 № 204-ФЗ)

2) при приеме в гражданство Российской Федерации физических лиц, имевших гражданство СССР, проживавших и проживающих в государствах, входивших в состав СССР, но не получивших гражданства этих государств и остающихся в результате этого лицами без гражданства, государственная пошлина не уплачивается. Если физическое лицо в заявлении о приеме в гражданство Российской Федерации одновременно просит принять в гражданство Российской Федерации своих несовершеннолетних детей, подопечных, государственная пошлина уплачивается в размере, определенном подпунктом 25 пункта 1 статьи 333²⁸ настоящего Кодекса, как за рассмотрение одного заявления; (В редакции федеральных законов от 31.12.2005 № 201-ФЗ, от 05.04.2010 № 41-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

3) при приеме в гражданство Российской Федерации детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, государственная пошлина не уплачивается; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.07.2005 № 106-ФЗ)

4) за выдачу гражданину Российской Федерации, местом жительства которого является Калининградская область, документов, предусмотренных подпунктами 1, 2, 5 и 6 пункта 1 статьи 333²⁸ настоящего Кодекса, государственная пошлина не уплачивается; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 05.12.2005 № 155-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 31.12.2005 № 201-ФЗ; от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

5) за выдачу, продление срока действия и восстановление в исключительных случаях виз иностранным гражданам и лицам без гражданства представительствами федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел, находящимися в пунктах пропуска через Государственную границу Российской Федерации, государственная пошлина может быть уплачена в иностранной валюте по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату ее уплаты; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

6) за регистрацию по месту жительства в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, государственная пошлина не уплачивается; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.04.2011 № 77-ФЗ)

7) за постановку на учет по месту пребывания иностранных граждан и лиц без гражданства в гостинице или ином средстве размещения, в котором предоставляются услуги средств размещения, в организации отдыха детей и их оздоровления, в медицинской организации, оказывающей медицинскую помощь в стационарных условиях, в организации социального обслуживания, предоставляющей социальные услуги в стационарной форме, в учреждении, исполняющем уголовное или административное наказание, а также за постановку на учет по месту пребывания иностранных граждан и лиц без гражданства дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями иностранного государства в Российской Федерации государственная пошлина не уплачивается, за исключением случаев, когда иностранные граждане и лица без гражданства осуществляют трудовую деятельность в указанных организациях. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

При обращении в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти за совершением действий по государственной регистрации программы для электронных вычислительных машин (далее - ЭВМ), базы данных или топологии интегральной микросхемы государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) за рассмотрение заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы и принятие решения по результатам рассмотрения заявки - 5000 рублей;

2) за рассмотрение заявления правообладателя о внесении изменений в Реестр программ для ЭВМ, Реестр баз данных или Реестр топологий интегральных микросхем и принятие решения по результатам рассмотрения заявления - 3000 рублей за каждую программу для ЭВМ, каждую базу данных или каждую топологию интегральной микросхемы;

3) за рассмотрение заявления о государственной регистрации отчуждения исключительного права на зарегистрированные программу для ЭВМ, базу данных или топологию интегральной микросхемы по договору, залога такого права по договору или предоставления права использования зарегистрированной топологии интегральной микросхемы по договору, о внесении изменений в зарегистрированное распоряжение исключительным правом по соответствующему договору либо о прекращении зарегистрированного распоряжения исключительным правом по договору о предоставлении права использования или о залоге исключительного права на зарегистрированные программу для ЭВМ, базу данных или топологию интегральной микросхемы и принятие решения по результатам рассмотрения заявления - 5000 рублей и дополнительно 3000 рублей за предусмотренные договором каждую программу для ЭВМ, каждую базу данных или каждую топологию интегральной микросхемы свыше одной;

4) за рассмотрение заявления о государственной регистрации перехода исключительного права на зарегистрированные программу для ЭВМ, базу данных или топологию интегральной микросхемы к другому лицу без договора и принятие решения по результатам рассмотрения заявления - 5000 рублей и дополнительно 3000 рублей за включенные в заявление каждую зарегистрированную программу для ЭВМ, каждую зарегистрированную базу данных или каждую зарегистрированную топологию интегральной микросхемы свыше одной.

1. За совершение действий федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов, за использованием и обращением драгоценных камней, государственная пошлина уплачивается в размерах, установленных Правительством Российской Федерации в следующих пределах (в зависимости от видов осуществляемых действий): (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 324-ФЗ)

1) за опробование и клеймение государственным пробирным клеймом ювелирных и других изделий из драгоценных металлов: (В редакции Федерального закона от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

по золотым изделиям - до 200 рублей за одну единицу; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

по серебряным изделиям - до 500 рублей за одну единицу; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

по платиновым изделиям - до 200 рублей за одну единицу; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

по палладиевым изделиям - до 200 рублей за одну единицу; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

2) за экспертизу ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, экспертизу и геммологическую экспертизу драгоценных камней, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 настоящего пункта, - до 5 500 рублей за одну единицу; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ; от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

3) за выполняемую федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов, за использованием и обращением драгоценных камней, для музеев экспертизу драгоценных металлов и драгоценных камней, а также вставок из различных материалов в изделиях - до 100 рублей за одну единицу; (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 324-ФЗ)

4) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 29.11.2012 № 205-ФЗ)

5) за проведение анализа материалов, содержащих драгоценные металлы, - до 2 500 рублей за определение одного элемента; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

6) за регистрацию именников - до 1 000 рублей за одну единицу измерения; (В редакции Федерального закона от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

7) за изготовление именников по обращениям изготовителей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов - до 1 000 рублей за одну единицу измерения; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

8) за постановку по обращениям изготовителей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов оттисков именников электроискровым методом - до 1 000 рублей за одну единицу измерения; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

9) за уничтожение на ювелирных и других изделиях из драгоценных металлов оттисков фальшивых пробирных клейм, именников, изготовление пробирных реактивов - до 1 000 рублей за одну единицу измерения; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

10) за хранение представленных на опробование и клеймение ювелирных и других изделий из драгоценных металлов сверх установленного Правительством Российской Федерации срока - до 1 000 рублей за одну единицу измерения; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

11) за подтверждение классификационных характеристик драгоценных камней - до 7000 рублей за одну единицу измерения; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

12) за подтверждение характеристик драгоценных металлов - до 2500 рублей за одну единицу измерения. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

3. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333³² настоящего Кодекса.

1. Государственная пошлина за совершение действий, указанных в статье 333³¹ настоящего Кодекса, уплачивается:

1) до выдачи изделий - при предъявлении ювелирных, других изделий из драгоценных металлов на опробование и клеймение; (В редакции федеральных законов от 29.12.2004 № 203-ФЗ; от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

2) до выдачи результатов экспертизы - при предъявлении различных предметов, изделий, материалов и камней на экспертизу. (В редакции Федерального закона от 31.12.2005 № 201-ФЗ)

При проведении экспертизы на территориях музеев и экспертизы драгоценных камней по запросу правоохранительных органов государственная пошлина уплачивается после проведения экспертизы и оформления соответствующих документов, но до выдачи результатов экспертизы; (В редакции федеральных законов от 31.12.2005 № 201-ФЗ, от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

3) до выдачи результатов подтверждения характеристик драгоценных металлов, классификационных характеристик драгоценных камней - при предъявлении драгоценных металлов, драгоценных камней для подтверждения характеристик. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

2. За проведение опробования, клеймения или экспертизы, выполнение анализов по желанию организации или физического лица, для которых совершаются эти действия, в более короткие сроки, чем это предусмотрено нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, государственная пошлина взимается в размерах, увеличенных: (В редакции Федерального закона от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

1) при выдаче заклейменных изделий в течение одних суток с момента принятия изделий - на 200 процентов;

2) при выдаче заклейменных изделий в течение двух суток с момента принятия изделий - на 100 процентов;

3) при выдаче результатов экспертизы или результатов анализов в течение одних суток с момента принятия изделий - на 200 процентов.

3. В зависимости от особенностей предъявляемых на опробование и клеймение ювелирных и других изделий из драгоценных металлов размер государственной пошлины увеличивается: (В редакции федеральных законов от 31.12.2005 № 201-ФЗ; от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

1) при предъявлении изделий с закрепленными камнями (вставками), за исключением изделий, предъявляемых после ремонта, - на 100 процентов;

2) при предъявлении изделий, составные части (детали) которых изготовлены из различных сплавов драгоценных металлов, - на 100 процентов. При этом размер государственной пошлины устанавливается по драгоценному металлу основной части изделия, на которую налагается основное государственное пробирное клеймо;

3) при предъявлении изделий, предъявляемых в индивидуальной упаковке или с прикрепленными ярлыками (бирками, пломбами и тому подобное), работа с которыми связана с дополнительными затратами времени, - на 50 процентов.

4. При клеймении изделий совмещенным инструментом (именник и государственное пробирное клеймо) размер государственной пошлины увеличивается на 50 процентов.

5. При проведении экспертизы нетранспортабельных (ветхих и крупногабаритных) изделий, а также при проведении экспертизы иных изделий в помещении музея по заявке заказчика размер государственной пошлины увеличивается на 25 процентов. (В редакции Федерального закона от 31.12.2005 № 201-ФЗ)

6. Увеличение размеров государственной пошлины, предусмотренное пунктами 2 - 5 настоящей статьи, рассчитывается исходя из размеров государственной пошлины, установленных в соответствии со статьей 333³¹ настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 31.12.2005 № 201-ФЗ)

7. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 31.12.2005 № 201-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

8. При исчислении размера государственной пошлины за изготовление пробирных реактивов не учитывается стоимость драгоценных металлов, израсходованных на их изготовление. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 31.12.2005 № 201-ФЗ)

1. За совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий, связанных с осуществлением государственной регистрации лекарственных препаратов в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", государственная пошлина уплачивается в следующих размерах (в зависимости от видов осуществляемых действий): (В редакции Федерального закона от 07.03.2017 № 25-ФЗ)

1) за проведение этической экспертизы, экспертизы документов лекарственного препарата для получения разрешения на проведение клинического исследования лекарственного препарата для медицинского применения - 135 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

2) за проведение экспертизы документов, представленных для определения возможности рассматривать лекарственный препарат для медицинского применения при государственной регистрации в качестве орфанного лекарственного препарата, - 420 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

3) за проведение экспертизы документов лекарственного препарата для получения разрешения на проведение международного многоцентрового клинического исследования лекарственного препарата для медицинского применения - 210 000 рублей;

4) за проведение этической экспертизы, экспертизы документов лекарственного препарата для получения разрешения на проведение пострегистрационного клинического исследования лекарственного препарата для медицинского применения - 135 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

5) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

6) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

7) за проведение экспертизы качества лекарственного средства и экспертизы отношения ожидаемой пользы к возможному риску применения лекарственного препарата для медицинского применения, в отношении которого проведены международные многоцентровые клинические исследования, часть из которых проведена в Российской Федерации, при государственной регистрации лекарственного препарата - 325 000 рублей;

8) за проведение экспертизы качества лекарственного средства и экспертизы отношения ожидаемой пользы к возможному риску применения лекарственного препарата для ветеринарного применения при его государственной регистрации - 215 000 рублей;

9) за выдачу разрешения на проведение клинического исследования лекарственного препарата для медицинского применения - 5 000 рублей;

10) за выдачу разрешения на проведение международного многоцентрового клинического исследования лекарственного препарата для медицинского применения - 5 000 рублей;

11) за выдачу разрешения на проведение пострегистрационного клинического исследования лекарственного препарата для медицинского применения - 5 000 рублей;

12) за выдачу регистрационного удостоверения лекарственного препарата - 10 000 рублей;

13) за подтверждение государственной регистрации лекарственного препарата для медицинского применения - 172 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

14) за подтверждение государственной регистрации лекарственного препарата для ветеринарного применения - 70 000 рублей;

15) за внесение в документы, содержащиеся в регистрационном досье на зарегистрированный лекарственный препарат для медицинского применения, изменений, требующих проведения экспертизы лекарственных средств в части экспертизы качества лекарственного средства и (или) экспертизы отношения ожидаемой пользы к возможному риску применения лекарственного препарата для медицинского применения, - 490 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

16) за внесение в документы, содержащиеся в регистрационном досье на зарегистрированный лекарственный препарат для медицинского применения, изменений, не требующих проведения экспертизы лекарственных средств для медицинского применения, - 5 000 рублей;

17) за включение в государственный реестр лекарственных средств фармацевтической субстанции, произведенной для реализации, - 253 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

18) за внесение в документы на фармацевтическую субстанцию, произведенную для реализации и включенную в государственный реестр лекарственных средств, изменений, требующих проведения экспертизы лекарственных средств, - 253 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

19) за внесение в документы на фармацевтическую субстанцию, произведенную для реализации и включенную в государственный реестр лекарственных средств, изменений, не требующих проведения экспертизы лекарственных средств, - 5 000 рублей;

20) за внесение в документы, содержащиеся в регистрационном досье на зарегистрированный лекарственный препарат для ветеринарного применения, изменений, требующих проведения экспертизы лекарственных средств для ветеринарного применения, - 70 000 рублей;

21) за внесение в документы, содержащиеся в регистрационном досье на зарегистрированный лекарственный препарат для ветеринарного применения, изменений, не требующих проведения экспертизы лекарственных средств для ветеринарного применения, - 2 600 рублей;

22) за выдачу дубликата регистрационного удостоверения лекарственного препарата - 2 000 рублей.

2. За совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий, связанных с осуществлением регистрации лекарственных препаратов для медицинского применения в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках Евразийского экономического союза в соответствии с правом Евразийского экономического союза, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах (в зависимости от видов осуществляемых действий):

1) за проведение экспертизы лекарственного препарата для медицинского применения при его регистрации - 325 000 рублей;

2) за оценку экспертного отчета об оценке безопасности, эффективности и качества лекарственного препарата для медицинского применения - 325 000 рублей;

3) за проведение экспертизы лекарственного препарата с хорошо изученным медицинским применением при его регистрации - 250 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

4) за оценку экспертного отчета об оценке безопасности, эффективности и качества лекарственного препарата с хорошо изученным медицинским применением при его регистрации - 165 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

5) за подтверждение регистрации лекарственного препарата для медицинского применения - 207 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

6) за внесение в документы, содержащиеся в регистрационном досье зарегистрированного лекарственного препарата для медицинского применения, изменений, требующих проведения экспертизы лекарственного препарата для медицинского применения, - 150 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

7) за внесение в документы, содержащиеся в регистрационном досье зарегистрированного лекарственного препарата для медицинского применения, изменений, не требующих проведения экспертизы лекарственного препарата для медицинского применения, - 5 000 рублей;

8) за приведение регистрационного досье лекарственного препарата для медицинского применения в соответствие с требованиями Евразийского экономического союза - 115 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

9) за выдачу регистрационного удостоверения лекарственного препарата для медицинского применения - 10 000 рублей;

10) за выдачу дубликата регистрационного удостоверения лекарственного препарата для медицинского применения - 2 000 рублей.

3. За совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий, связанных с осуществлением регистрации ветеринарных лекарственных препаратов в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках Евразийского экономического союза в соответствии с правом Евразийского экономического союза, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах (в зависимости от видов осуществляемых действий):

1) за проведение экспертизы ветеринарного лекарственного средства в целях регистрации ветеринарного лекарственного препарата - 461 000 рублей;

2) за проведение экспертизы документов на ветеринарный лекарственный препарат в рамках проведения процедуры его регистрации - 360 000 рублей;

3) за проведение экспертизы ветеринарного лекарственного средства в целях подтверждения регистрации ветеринарного лекарственного препарата - 164 000 рублей;

4) за проведение экспертизы документов на ветеринарный лекарственный препарат в рамках проведения процедуры подтверждения его регистрации - 149 000 рублей;

5) за проведение экспертизы регистрационного досье ветеринарного лекарственного препарата и экспертизы образцов ветеринарного лекарственного средства в рамках процедуры внесения изменений в указанное регистрационное досье - 323 000 рублей;

6) за проведение экспертизы регистрационного досье ветеринарного лекарственного препарата без проведения экспертизы образцов ветеринарного лекарственного средства в рамках процедуры внесения изменений в указанное регистрационное досье - 191 000 рублей;

7) за внесение изменений в документы, содержащиеся в регистрационном досье ветеринарного лекарственного препарата, без проведения экспертизы указанного регистрационного досье и экспертизы образцов ветеринарного лекарственного средства в рамках процедуры внесения изменений в указанное регистрационное досье - 11 000 рублей;

8) за проведение экспертизы документов на ветеринарный лекарственный препарат в рамках процедуры внесения изменений в регистрационное досье ветеринарного лекарственного препарата - 231 000 рублей;

9) за проведение экспертизы ветеринарного лекарственного средства в целях приведения регистрационного досье ветеринарного лекарственного препарата в соответствие с требованиями Евразийского экономического союза - 323 000 рублей;

10) за проведение экспертизы документов на ветеринарный лекарственный препарат в рамках процедуры приведения регистрационного досье ветеринарного лекарственного препарата в соответствие с требованиями Евразийского экономического союза - 220 000 рублей;

11) за принятие решения о возможности признания регистрации ветеринарного лекарственного препарата, зарегистрированного в рамках Евразийского экономического союза, в государствах, присоединившихся к Евразийскому экономическому союзу после регистрации ветеринарного лекарственного препарата, - 44 000 рублей;

12) за проведение экспертизы документов на ветеринарный лекарственный препарат в целях признания регистрации ветеринарного лекарственного препарата - 320 000 рублей.

1. За совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий, связанных с осуществлением государственной регистрации медицинских изделий в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации", государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) за выдачу регистрационного удостоверения на медицинское изделие - 11 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

2) за проведение экспертизы качества, эффективности и безопасности медицинского изделия (в зависимости от класса потенциального риска его применения в соответствии с номенклатурной классификацией медицинских изделий, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения) при его государственной регистрации:

класс 1 - 72 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 2а - 104 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 2б - 136 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 3 - 184 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

3) за внесение в документы, содержащиеся в регистрационном досье медицинского изделия, изменений, не требующих проведения экспертизы качества, эффективности и безопасности медицинского изделия, - 2 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

4) за проведение экспертизы качества, эффективности и безопасности медицинского изделия (в зависимости от класса потенциального риска его применения в соответствии с номенклатурной классификацией медицинских изделий, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения) при внесении изменений в документы, содержащиеся в регистрационном досье медицинского изделия:

класс 1 - 32 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 2а - 48 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 2б - 64 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 3 - 104 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

5) за выдачу дубликата регистрационного удостоверения на медицинское изделие - 2 500 рублей. (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

2. За совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий, связанных с осуществлением регистрации медицинских изделий, предназначенных для обращения на общем рынке медицинских изделий в рамках Евразийского экономического союза, в соответствии с правом Евразийского экономического союза, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) за выдачу регистрационного удостоверения медицинского изделия - 11 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

2) за проведение экспертизы безопасности, качества и эффективности медицинского изделия (в зависимости от класса потенциального риска его применения в соответствии с правом Евразийского экономического союза) при его регистрации:

класс 1 - 72 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 2а - 104 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 2б - 136 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 3 - 184 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

3) за внесение в документы, содержащиеся в регистрационном досье медицинского изделия, изменений, не требующих проведения экспертизы безопасности, качества и эффективности медицинского изделия, - 2 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

4) за проведение экспертизы безопасности, качества и эффективности медицинского изделия (в зависимости от класса потенциального риска его применения в соответствии с правом Евразийского экономического союза) при внесении изменений в документы, содержащиеся в регистрационном досье медицинского изделия:

класс 1 - 32 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 2а - 48 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 2б - 64 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 3 - 104 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

5) за выдачу дубликата регистрационного удостоверения медицинского изделия - 2 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

6) за согласование экспертного заключения об оценке безопасности, эффективности и качества медицинского изделия при его регистрации (в зависимости от класса потенциального риска его применения в соответствии с правом Евразийского экономического союза):

класс 1 - 72 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 2а - 104 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 2б - 136 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 3 - 184 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

7) за согласование экспертного заключения об оценке безопасности, эффективности и качества медицинского изделия при внесении изменений в документы, содержащиеся в регистрационном досье медицинского изделия (в зависимости от класса потенциального риска его применения в соответствии с правом Евразийского экономического союза):

класс 1 - 32 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 2а - 48 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 2б - 64 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

класс 3 - 104 000 рублей. (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

За совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий, связанных с осуществлением государственной регистрации биомедицинских клеточных продуктов в соответствии с Федеральным законом от 23 июня 2016 года № 180-ФЗ "О биомедицинских клеточных продуктах", государственная пошлина уплачивается в следующих размерах (в зависимости от видов осуществляемых действий):

1) за проведение экспертизы качества биомедицинского клеточного продукта, экспертизы документов для получения разрешения на проведение клинического исследования биомедицинского клеточного продукта и этической экспертизы возможности проведения клинического исследования биомедицинского клеточного продукта при обращении за государственной регистрацией биомедицинского клеточного продукта - 580 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

2) за проведение экспертизы эффективности биомедицинского клеточного продукта и экспертизы отношения ожидаемой пользы к возможному риску применения биомедицинского клеточного продукта при государственной регистрации биомедицинского клеточного продукта - 220 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

3) за проведение экспертизы эффективности биомедицинского клеточного продукта и экспертизы отношения ожидаемой пользы к возможному риску применения биомедицинского клеточного продукта, в отношении которого проведены международные многоцентровые клинические исследования, часть из которых проведена в Российской Федерации, при обращении за государственной регистрацией биомедицинского клеточного продукта - 415 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

4) за выдачу разрешения на проведение клинического исследования биомедицинского клеточного продукта - 5 000 рублей;

5) за выдачу регистрационного удостоверения биомедицинского клеточного продукта - 5 000 рублей;

6) за выдачу дубликата регистрационного удостоверения биомедицинского клеточного продукта - 5 000 рублей;

7) за подтверждение государственной регистрации биомедицинского клеточного продукта - 50 000 рублей;

8) за внесение в документы, содержащиеся в регистрационном досье на зарегистрированный биомедицинский клеточный продукт, изменений, требующих проведения биомедицинской экспертизы биомедицинского клеточного продукта, - 75 000 рублей;

9) за внесение в документы, содержащиеся в регистрационном досье на зарегистрированный биомедицинский клеточный продукт, изменений, не требующих проведения биомедицинской экспертизы биомедицинского клеточного продукта, - 5 000 рублей;

10) за выдачу разрешения на проведение международного многоцентрового клинического исследования биомедицинского клеточного продукта - 100 000 рублей;

11) за выдачу разрешения на проведение пострегистрационного клинического исследования биомедицинского клеточного продукта - 100 000 рублей.

За совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий при предоставлении, переоформлении и подтверждении разрешения на применение незарегистрированного медицинского изделия для диагностики in vitro в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) за предоставление разрешения на применение незарегистрированного медицинского изделия для диагностики in vitro - 9 500 рублей;

2) за переоформление разрешения на применение незарегистрированного медицинского изделия для диагностики in vitro - 2 500 рублей;

3) за подтверждение разрешения на применение незарегистрированного медицинского изделия для диагностики in vitro - 7 000 рублей;

4) за проведение экспертизы качества, безопасности и эффективности незарегистрированного медицинского изделия для диагностики in vitro в целях предоставления разрешения на его применение - 65 800 рублей;

5) за проведение экспертизы качества, безопасности и эффективности незарегистрированного медицинского изделия для диагностики in vitro в целях подтверждения разрешения на его применение - 54 500 рублей.

1. Государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) за государственную регистрацию юридического лица, за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц, государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий, государственной регистрации общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями, государственной регистрации международных компаний, - 4 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 18.07.2011 № 235-ФЗ, от 26.03.2022 № 66-ФЗ)

1¹) за государственную регистрацию международной компании - 150 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 26.03.2022 № 66-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

1²) за ежегодное подтверждение статуса международной компании - 150 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 26.03.2022 № 66-ФЗ)

2) за государственную регистрацию политической партии, а также каждого регионального отделения политической партии - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

2¹) за государственную регистрацию общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями, - 1 400 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 18.07.2011 № 235-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

3) за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также за государственную регистрацию ликвидации юридического лица, за исключением случаев, когда ликвидация юридического лица производится в порядке применения процедуры банкротства, - 20 процентов размера государственной пошлины, установленного подпунктом 1 настоящего пункта;

3¹) за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями, - 100 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

4) за внесение сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций (за включение некоммерческой организации в Единый государственный реестр саморегулируемых организаций) - 6 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

4¹) за внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций - 1 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 05.07.2010 № 153-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

4²) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 05.07.2010 № 153-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 13.07.2020 № 197-ФЗ)

4³) за принятие решения по заявлению о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр профессиональных коллекторских организаций - 100 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.07.2016 № 246-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 13.12.2024 № 451-ФЗ)

4⁴) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.07.2016 № 246-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 13.12.2024 № 451-ФЗ)

4⁵) за внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр ломбардов - 1 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 13.07.2020 № 197-ФЗ)

4⁶) за внесение сведений о юридическом лице в реестр операторов финансовых платформ в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2020 года № 211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы" - 35 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

5) за аккредитацию создаваемых на территории Российской Федерации филиалов, представительств иностранных организаций государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, - 120 000 рублей за каждый филиал, за каждое представительство; (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

5¹) за аккредитацию создаваемых на территории Российской Федерации филиалов, представительств иностранных организаций государств - членов Евразийского экономического союза - 4000 рублей за каждый филиал, за каждое представительство; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

6) за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя - 800 рублей;

7) за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя - 20 процентов размера государственной пошлины, установленного подпунктом 6 настоящего пункта;

8) за повторную выдачу свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или свидетельства о государственной регистрации юридического лица - 20 процентов размера государственной пошлины, уплаченной за государственную регистрацию;

9) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

9¹) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, - 3 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

9²) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции со средними дистиллятами, - 3 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ)

9³) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, - 3 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

9⁴) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, - 3 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)

9⁵) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана, - 3 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ)

9⁶) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, - 3 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ)

10) за выдачу свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, - 3 500 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 29.09.2019 № 326-ФЗ)

11) за государственную регистрацию средства массовой информации, за внесение изменений в запись о регистрации средства массовой информации (в том числе связанных с изменением тематики или специализации), продукция которого предназначена для распространения преимущественно на всей территории Российской Федерации, за ее пределами, на территориях двух и более субъектов Российской Федерации, - 8 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 253-ФЗ)

12) за государственную регистрацию средства массовой информации, за внесение изменений в запись о регистрации средства массовой информации (в том числе связанных с изменением тематики или специализации), продукция которого предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта Российской Федерации, территории муниципального образования, - 4 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 253-ФЗ)

13) за выдачу разрешения на распространение продукции зарубежного периодического печатного издания на территории Российской Федерации - 8 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 253-ФЗ)

14) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 29.07.2017 № 253-ФЗ)

15) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 05.04.2010 № 41-ФЗ)

16) за регистрацию иностранного гражданина и лица без гражданства, проживающего на территории Российской Федерации, по месту жительства - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

17) за выдачу паспорта гражданина Российской Федерации - 300 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

18) за выдачу паспорта гражданина Российской Федерации взамен утраченного или пришедшего в негодность - 1 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

19) за государственную регистрацию договора о залоге транспортных средств, включая выдачу свидетельств, - 1 600 рублей; (В редакции федеральных законов от 02.11.2013 № 306-ФЗ; от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

20) за выдачу дубликата свидетельства о государственной регистрации договора о залоге транспортных средств взамен утраченного или пришедшего в негодность - 800 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

21) за государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на предприятие как имущественный комплекс, а также за государственную регистрацию перехода прав на предприятие как имущественный комплекс, сделок с предприятием как имущественным комплексом, если такие сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом, ограничений прав и обременений предприятия как имущественного комплекса - 0,2 процента стоимости имущества, имущественных и иных прав, входящих в состав предприятия как имущественного комплекса, определенной на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,2 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на предприятие как имущественный комплекс, и не более 1 000 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

22) за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, сделок с объектом недвижимости, если такие сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 21, 22¹, 22⁴, 24 - 26, 26¹, 26², 27², 28 - 31, 61 и 80¹ настоящего пункта: (В редакции федеральных законов от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 05.12.2022 № 493-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

для физических лиц: (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, не превышает 20 000 000 рублей, - 4000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, превышает 20 000 000 рублей, - 0,02 процента кадастровой стоимости объекта недвижимости или ее части, соответствующей размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, определенной в отношении этого объекта недвижимости на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,02 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на соответствующие объект недвижимости или долю в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, и не более 500 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

для организаций, за исключением организаций, указанных в абзаце восьмом настоящего подпункта: (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, не превышает 22 000 000 рублей, - 44 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, превышает 22 000 000 рублей, - 0,2 процента кадастровой стоимости объекта недвижимости или ее части, соответствующей размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, определенной в отношении этого объекта недвижимости на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,2 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на соответствующие объект недвижимости или долю в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, и не более 1 000 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

для религиозных организаций одного вероисповедания, являющихся сторонами заключенного между ними договора пожертвования недвижимого имущества религиозного назначения, - 2000 рублей. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 19.12.2023 № 611-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

Сумма государственной пошлины, подлежащая уплате в соответствии с абзацами четвертым и седьмым настоящего подпункта, округляется до полных 100 рублей в меньшую сторону; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

22¹) за государственную регистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд (приобретаемое для включения в состав паевого инвестиционного фонда), ограничения этого права и обременений данного имущества или сделок с данным имуществом: (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, не превышает 22 000 000 рублей, - 44 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, превышает 22 000 000 рублей, - 0,2 процента кадастровой стоимости объекта недвижимости или ее части, соответствующей размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, определенной в отношении этого объекта недвижимости на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,2 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на соответствующие объект недвижимости или долю в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, и не более 1 000 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

в отношении предприятия как имущественного комплекса - 0,2 процента стоимости имущества, имущественных и иных прав, входящих в состав предприятия как имущественного комплекса, определенной на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,2 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на предприятие как имущественный комплекс, и не более 1 000 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

Сумма государственной пошлины, подлежащая уплате в соответствии с абзацами третьим и четвертым настоящего подпункта, округляется до полных 100 рублей в меньшую сторону; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

22²) за государственный кадастровый учет создаваемых, созданных (образованных) объектов недвижимости без одновременной государственной регистрации прав, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктом 22³ настоящего пункта: (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

для физических лиц - 2000 рублей;

для организаций - 22 000 рублей;

22³) за государственный кадастровый учет в связи с изменением сведений об объекте недвижимости:

для физических лиц - 1000 рублей;

для организаций - 2000 рублей;

22⁴) за осуществляемые одновременно государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на создаваемые, созданные (образованные) объекты недвижимости, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктом 26² настоящего пункта:

для физических лиц - 6000 рублей;

для организаций - 66 000 рублей;

23) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

24) за государственный кадастровый учет или государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, осуществления крестьянским (фермерским) хозяйством своей деятельности, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества - 700 рублей; (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

24¹) за осуществляемые одновременно государственный кадастровый учет и государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, осуществления крестьянским (фермерским) хозяйством своей деятельности, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества - 1000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

25) за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, сделок с такими земельными участками, если данные сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом, - 700 рублей; (В редакции федеральных законов от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

25¹) за осуществляемые одновременно государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения - 1000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

26) за государственную регистрацию доли в праве общей собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения - 200 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

26¹) за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов сетей газораспределения и сетей газопотребления, созданных при выполнении мероприятий по подключению (технологическому присоединению) объектов капитального строительства, а также за государственную регистрацию сделок с указанными объектами недвижимости, если такие сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом - 2 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)

26²) за осуществляемые одновременно государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на объекты сетей газораспределения и сетей газопотребления, созданные при выполнении мероприятий по подключению (технологическому присоединению) объектов капитального строительства, - 4000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

27) за внесение изменений в записи Единого государственного реестра недвижимости о правах, об ограничениях прав и обременениях недвижимого имущества, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктом 28¹ настоящего пункта: (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

для физических лиц - 700 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

для организаций - 2000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

27¹) за государственную регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости в связи с реорганизацией юридического лица в форме преобразования - 2000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

27²) за государственную регистрацию:

договоров аренды, безвозмездного пользования, в том числе договоров аренды, безвозмездного пользования частями объектов недвижимости, регистрация которых осуществляется одновременно с государственным кадастровым учетом таких частей объектов недвижимости, уступки прав требования по договорам аренды, безвозмездного пользования, если такие договоры подлежат регистрации в Едином государственном реестре недвижимости: (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

для физических лиц - 4000 рублей;

для организаций - 44 000 рублей;

соглашения об изменении или о расторжении договора аренды, безвозмездного пользования, если такой договор зарегистрирован в Едином государственном реестре недвижимости: (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

для физических лиц - 700 рублей;

для организаций - 2000 рублей;

28) за государственную регистрацию, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 25 и 61 настоящего пункта, ипотеки, включая внесение в Единый государственный реестр недвижимости записи об ипотеке как обременении объекта недвижимости: (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

для физических лиц - 1 000 рублей;

для организаций - 4 000 рублей;

28¹) за внесение изменений и дополнений в регистрационную запись об ипотеке: (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

для физических лиц - 400 рублей; (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

для организаций - 1200 рублей. (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

В случае, если договор об ипотеке или договор, включающий соглашение об ипотеке, обеспечивающее исполнение обязательства, за исключением договора, влекущего возникновение ипотеки на основании закона, заключен между физическим лицом и юридическим лицом, государственная пошлина за юридически значимые действия, предусмотренные подпунктом 28 настоящего пункта и настоящим подпунктом, взимается в размерах, установленных для физических лиц;

29) за государственную регистрацию:

смены залогодержателя вследствие уступки прав по основному обязательству, обеспеченному ипотекой, либо по договору об ипотеке, в том числе сделки по уступке прав требования, включая внесение в Единый государственный реестр недвижимости записи об ипотеке, осуществляемой при смене залогодержателя, - 2000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

смены владельца закладной, в том числе сделки по уступке прав требования, включая внесение в Единый государственный реестр недвижимости записи об ипотеке, осуществляемой при смене владельца закладной, - 1000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

30) за государственную регистрацию:

договора участия в долевом строительстве:

для физических лиц - 700 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

для организаций - 12 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

соглашения об изменении или о расторжении договора участия в долевом строительстве, уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, включая внесение соответствующих изменений в Единый государственный реестр недвижимости, - 350 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

31) за государственную регистрацию сервитутов, в том числе сервитутов, предусматривающих право ограниченного пользования частями земельных участков, государственная регистрация которых осуществляется одновременно с государственным кадастровым учетом таких частей земельных участков: (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

в интересах физических лиц - 1 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

в интересах организаций - 6 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

32) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

33) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

34) за выдачу заключения (разрешительного документа) на вывоз культурных ценностей:

физическим лицам - 5 процентов стоимости вывозимых культурных ценностей, но не более 1 000 000 рублей;

физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, и юридическим лицам - 10 процентов стоимости вывозимых культурных ценностей;

34¹) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.12.2017 № 430-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

34²) за выдачу паспорта на музыкальный инструмент или смычок - 1 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.12.2017 № 430-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 22.12.2020 № 457-ФЗ)

34³) за выдачу удостоверения эксперта по культурным ценностям - 4 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.12.2017 № 430-ФЗ)

35) за выдачу заключения (разрешительного документа) на временный вывоз культурных ценностей, в том числе при продлении срока временного вывоза культурных ценностей:

в случае временного вывоза культурных ценностей, включенных в состав Музейного фонда Российской Федерации, - 0,01 процента страховой стоимости временно вывозимых культурных ценностей, но не более 5 000 рублей;

в случае временного вывоза культурных ценностей, находящихся в собственности физических или юридических лиц, за исключением культурных ценностей, включенных в состав Музейного фонда Российской Федерации, - 0,01 процента стоимости временно вывозимых культурных ценностей, но не более 5 000 рублей;

35¹) за нанесение меток в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 года № 4804-I "О вывозе и ввозе культурных ценностей":

на струнный смычковый музыкальный инструмент или смычок, отнесенные по результатам экспертизы культурных ценностей к культурным ценностям, либо к культурным ценностям, имеющим особое значение, либо к культурным ценностям, в отношении которых правом Евразийского экономического союза установлен разрешительный порядок вывоза, а также включенные в состав Музейного фонда Российской Федерации, - 2000 рублей;

на струнный смычковый музыкальный инструмент или смычок, не указанные в абзаце втором настоящего подпункта, - 500 рублей;

36) за государственную регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий, связанных:

с выдачей государственных регистрационных знаков на автомобили, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность, - 3000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

с выдачей государственных регистрационных знаков на тракторы, самоходные дорожно-строительные машины, коммунальные, сельскохозяйственные машины, внедорожные автомототранспортные средства и прицепы к ним, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность, - 1500 рублей; (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

с выдачей паспорта самоходной машины и других видов техники, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 800 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 03.07.2018 № 180-ФЗ, от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

с оформлением электронного паспорта самоходной машины и других видов техники, с внесением изменений в электронный паспорт самоходной машины и других видов техники, - 2000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

с выдачей свидетельства о регистрации машины, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 180-ФЗ)

с выдачей свидетельства о регистрации транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.07.2018 № 180-ФЗ)

изготавливаемого из расходных материалов на бумажной основе, - 1500 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.07.2018 № 180-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

изготавливаемого из расходных материалов на пластиковой основе нового поколения, - 4500 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.07.2018 № 180-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

с выдачей паспорта транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 1200 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

с выдачей государственных регистрационных знаков на прицепы и мототранспортные средства, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность, - 2250 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

37) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

38) за внесение изменений в выданный ранее паспорт самоходной машины и других видов техники - 350 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 03.07.2018 № 180-ФЗ, от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

38¹) за внесение изменений в паспорт транспортного средства - 525 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

39) за выдачу государственных регистрационных знаков транспортных средств "Транзит", в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность:

изготавливаемых из расходных материалов на металлической основе, на автомобили и прицепы - 2400 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

изготавливаемых из расходных материалов на металлической основе, на тракторы, самоходные дорожно-строительные машины, коммунальные, сельскохозяйственные машины, внедорожные автомототранспортные средства и прицепы к ним - 800 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

изготавливаемых из расходных материалов на бумажной основе, - 300 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

40) за выдачу свидетельства на высвободившийся номерной агрегат, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

41) за выдачу диагностической карты, содержащей сведения о соответствии или несоответствии транспортного средства обязательным требованиям безопасности транспортных средств, в том числе взамен утраченной или пришедшей в негодность, в случаях, предусмотренных частью 1 статьи 54 Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 3-ФЗ "О полиции", - 300 рублей; (В редакции Федерального закона от 28.07.2012 № 130-ФЗ)

41¹) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 28.07.2012 № 130-ФЗ)

41²) за выдачу документа о прохождении технического осмотра тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных самоходных машин и прицепов к ним - 400 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2012 № 205-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

42) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 28.07.2012 № 130-ФЗ)

43) за выдачу удостоверения тракториста-машиниста (тракториста), временного удостоверения на право управления самоходными машинами, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность: (В редакции федеральных законов от 29.11.2012 № 205-ФЗ; от 03.07.2018 № 180-ФЗ)

изготавливаемого из расходных материалов на бумажной основе, - 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

изготавливаемого из расходных материалов на пластиковой основе, - 2 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

43¹) за выдачу национального водительского удостоверения, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность:

изготавливаемого из расходных материалов на пластиковой основе, - 4000 рублей; (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

изготавливаемого из расходных материалов на пластиковой основе нового поколения, - 6000 рублей; (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

44) за выдачу международного водительского удостоверения, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 3200 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

45) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 03.07.2018 № 180-ФЗ)

46) за выдачу свидетельства о соответствии транспортного средства с внесенными в его конструкцию изменениями требованиям безопасности, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 4500 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 03.07.2018 № 180-ФЗ, от 28.06.2022 № 208-ФЗ, от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

46¹) за выдачу разрешения на внесение изменений в конструкцию находящегося в эксплуатации колесного транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 3000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.06.2022 № 208-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

46²) за выдачу свидетельства о допуске транспортных средств к перевозке опасных грузов, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 2250 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.06.2022 № 208-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

46³) за продление срока действия свидетельства о допуске транспортных средств к перевозке опасных грузов - 1500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.06.2022 № 208-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 271-ФЗ)

47) за выдачу организациям, осуществляющим образовательную деятельность, свидетельств о соответствии требованиям оборудования и оснащенности образовательного процесса для рассмотрения вопроса соответствующими органами об аккредитации и о предоставлении указанным организациям лицензий на право подготовки трактористов и машинистов самоходных машин - 1 600 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 27.11.2017 № 346-ФЗ, от 29.11.2021 № 383-ФЗ)

48) за проставление апостиля - 2 500 рублей за каждый документ; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

49) за признание иностранного образования и (или) иностранной квалификации, осуществляемое федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере образования, - 6 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.12.2022 № 583-ФЗ)

49¹) за признание иностранной ученой степени, иностранного ученого звания, осуществляемое федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере научной и научно-технической деятельности, - 5500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.12.2011 № 385-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

50) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 29.12.2022 № 583-ФЗ)

50¹) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.12.2011 № 385-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

51) за легализацию документов - 350 рублей за каждый документ; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

52) за истребование документов с территории иностранных государств - 350 рублей за каждый документ; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

53) за совершение уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг:

за государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, размещаемых путем подписки, - 0,2 процента номинальной суммы выпуска (дополнительного выпуска), но не более 200 000 рублей;

за государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, размещаемых иными способами, за исключением подписки, - 35 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, за исключением случая регистрации такого отчета одновременно с государственной регистрацией выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, - 35 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за регистрацию проспекта ценных бумаг (в случае, если государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг и (или) программы облигаций не сопровождалась регистрацией их проспекта) - 35 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ)

за государственную регистрацию выпуска российских депозитарных расписок, выпуска (дополнительного выпуска) опционов эмитента - 325 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за государственную регистрацию проспекта российских депозитарных расписок, опционов эмитента (в случае, если государственная регистрация выпуска российских депозитарных расписок, выпуска (дополнительного выпуска) опционов эмитента не сопровождалась регистрацией их проспекта) - 35 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за государственную регистрацию изменений, вносимых в решение о выпуске эмиссионных ценных бумаг, зарегистрированный документ, содержащий условия размещения эмиссионных ценных бумаг, программу облигаций и (или) проспект ценных бумаг, - 35 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ)

за предварительное рассмотрение документов, необходимых для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, - 160 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.12.2012 № 282-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за регистрацию основной части проспекта ценных бумаг - 325 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.12.2012 № 282-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за государственную регистрацию программы облигаций - 35 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)

54) за совершение уполномоченным органом действий, связанных с регистрацией пенсионных и страховых правил, а также правил формирования долгосрочных сбережений негосударственных пенсионных фондов: (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

за регистрацию пенсионных и страховых правил, а также правил формирования долгосрочных сбережений негосударственного пенсионного фонда - 3 500 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

за регистрацию изменений, вносимых в пенсионные и страховые правила, а также правила формирования долгосрочных сбережений негосударственного пенсионного фонда, - 1 600 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

55) за совершение следующих действий:

за выдачу разрешения на размещение и (или) обращение эмиссионных ценных бумаг российских эмитентов за пределами Российской Федерации, в том числе посредством размещения в соответствии с иностранным правом ценных бумаг иностранных эмитентов, удостоверяющих права в отношении эмиссионных ценных бумаг российских эмитентов, - 35 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за выдачу разрешения, подтверждающего статус саморегулируемой организации профессиональных участников рынка ценных бумаг, саморегулируемой организации управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, - 35 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

56) за совершение регистрационных действий, связанных с паевыми инвестиционными фондами:

за регистрацию правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом - 95 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за регистрацию изменений, вносимых в правила доверительного управления паевым инвестиционным фондом, - 16 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

57) за совершение регистрационных действий, связанных с осуществлением деятельности на рынке ценных бумаг:

за регистрацию изменений, вносимых в правила осуществления клиринговой деятельности, - 35 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 23.07.2013 № 251-ФЗ; от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за регистрацию регламента специализированного депозитария ипотечного покрытия, акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированного депозитария, обслуживающего средства пенсионных накоплений, переданных негосударственным пенсионным фондам, осуществляющим деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, или регламента специализированного депозитария, обслуживающего средства пенсионных накоплений, переданных Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации частным управляющим компаниям и государственной управляющей компании, или регламента специализированного депозитария, обслуживающего накопления для жилищного обеспечения военнослужащих, - 16 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ)

за регистрацию изменений, вносимых в регламент специализированного депозитария ипотечного покрытия, акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированного депозитария, обслуживающего средства пенсионных накоплений, переданных негосударственным пенсионным фондам, осуществляющим деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, или в регламент специализированного депозитария, обслуживающего средства пенсионных накоплений, переданных Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации частным управляющим компаниям и государственной управляющей компании, или в регламент специализированного депозитария, обслуживающего накопления для жилищного обеспечения военнослужащих, - 3 500 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ)

за регистрацию правил ведения реестра владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов - 16 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за регистрацию изменений, вносимых в правила ведения реестра владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за регистрацию правил организации и осуществления внутреннего контроля управляющей компании, специализированного депозитария и негосударственного пенсионного фонда - 16 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за регистрацию изменений, вносимых в правила организации и осуществления внутреннего контроля управляющей компании, специализированного депозитария и негосударственного пенсионного фонда, - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

57¹) за совершение регистрационных действий, связанных с осуществлением деятельности по проведению организованных торгов:

за рассмотрение заявления о регистрации изменений и дополнений, вносимых в документы организаторов торгов, - 1 200 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за регистрацию изменений и дополнений, вносимых в документы организаторов торгов, - 25 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

58) за предоставление:

за предоставление лицензии биржи, лицензии на осуществление клиринговой деятельности, в том числе за регистрацию документов при выдаче лицензии, - 325 000 рублей за каждую лицензию; лицензии торговой системы, - 225 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 23.07.2013 № 251-ФЗ; от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, лицензии торговой системы - 35 000 рублей за каждую лицензию; (В редакции федеральных законов от 23.07.2013 № 251-ФЗ; от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

лицензии на осуществление иных видов деятельности (профессиональной деятельности) на рынке ценных бумаг - 35 000 рублей за каждую лицензию; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

59) за государственную регистрацию в Государственном судовом реестре, реестре маломерных судов или бербоут-чартерном реестре:

морских судов - 10 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

судов внутреннего плавания - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

судов смешанного (река - море) плавания - 5 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

спортивных парусных судов, прогулочных судов, маломерных судов - 1 800 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 24.06.2025 № 179-ФЗ)

60) за государственную регистрацию изменений, вносимых в Государственный судовой реестр, реестр маломерных судов или бербоут-чартерный реестр в отношении:

морских судов, - 2 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

судов внутреннего плавания, - 800 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

судов смешанного (река - море) плавания, - 1 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

спортивных парусных судов, прогулочных судов, маломерных судов, - 400 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 24.06.2025 № 179-ФЗ)

61) за выдачу свидетельства о праве собственности, за государственную регистрацию ограничений (обременений) прав на:

морское судно - 10 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

судно внутреннего плавания - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

судно смешанного (река - море) плавания - 5 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

спортивное парусное судно, прогулочное судно, маломерное судно - 1 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 23.04.2012 № 36-ФЗ, от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 24.06.2025 № 179-ФЗ)

62) за выдачу свидетельства о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации:

морских судов - 10 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

судов внутреннего плавания - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

судов смешанного (река - море) плавания - 5 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

63) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 23.04.2012 № 36-ФЗ)

64) за выдачу лоцманского удостоверения - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

65) за выдачу свидетельства о годности судна к плаванию - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

66) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 24.06.2025 № 179-ФЗ)

67) за выдачу дубликата судового билета на спортивное парусное судно, прогулочное судно, маломерное судно взамен утраченного или пришедшего в негодность - 200 рублей; (В редакции федеральных законов от 23.04.2012 № 36-ФЗ; от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

68) за замену удостоверения на право управления спортивным парусным судном, прогулочным судном, маломерным судном - 650 рублей; (В редакции федеральных законов от 23.04.2012 № 36-ФЗ; от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

69) за выдачу разрешения на судовую радиостанцию или на бортовую радиостанцию - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

70) за выдачу судового санитарного свидетельства о праве плавания - 1 600 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

71) за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц - 80 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

72) за следующие действия, совершаемые уполномоченными органами при проведении аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации:

выдачу аттестата, свидетельства либо иного документа, подтверждающего уровень квалификации, - 2000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

внесение изменений в аттестат, свидетельство либо иной документ, подтверждающий уровень квалификации, в связи с переменой фамилии, имени, отчества - 500 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

выдачу дубликата аттестата, свидетельства либо иного документа, подтверждающего уровень квалификации, в связи с его утерей - 2000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

продление (возобновление) действия аттестата, свидетельства либо иного документа, подтверждающего уровень квалификации, в случаях, предусмотренных законодательством, - 650 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

73) за аккредитацию (государственную аккредитацию) организаций, включая выдачу документа об аккредитации (государственной аккредитации) организаций, за исключением действий, указанных в подпунктах 74, 75, 127 - 131 настоящего пункта, - 5000 рублей; (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

74) за аккредитацию организаций, осуществляющих аттестацию физических лиц в сфере профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг в форме приема квалификационных экзаменов и выдачи квалификационных аттестатов, - 95 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

75) за выдачу аттестата аккредитации в соответствии с законодательством Российской Федерации об аккредитации в национальной системе аккредитации - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

76) за выдачу свидетельства об утверждении типа стандартных образцов или типа средств измерений - 1 600 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

77) за выдачу дубликата документа, подтверждающего аккредитацию (государственную аккредитацию), - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

78) за выдачу разрешения:

на трансграничное перемещение опасных отходов - 325 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

на трансграничное перемещение озоноразрушающих веществ и содержащей их продукции - 160 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

на ввоз на территорию Российской Федерации ядовитых веществ - 325 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

79) за выдачу разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию Российской Федерации видов животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения, - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

80) за государственную регистрацию:

гражданских воздушных судов, за исключением легких гражданских воздушных судов, в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации - 50 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

легких гражданских воздушных судов в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации - 25 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

сверхлегких гражданских воздушных судов - 13 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

80¹) за выдачу свидетельства о праве собственности, за государственную регистрацию ограничений (обременений) прав в Едином государственном реестре прав на воздушные суда и сделок с ними на:

гражданское воздушное судно - 50 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

легкое гражданское воздушное судно - 25 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

сверхлегкое гражданское воздушное судно - 12 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

81) за государственную регистрацию в Государственном реестре аэродромов и вертодромов гражданской авиации Российской Федерации:

аэродрома гражданской авиации класса А, Б, В - 150 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

аэродрома гражданской авиации класса Г, Д, Е, вертодрома гражданской авиации - 65 000 рублей;

82) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 09.03.2016 № 62-ФЗ)

83) за регистрацию систем светосигнального оборудования с огнями высокой или малой интенсивности, а также за продление сроков действия удостоверения годности к эксплуатации указанного светосигнального оборудования:

с огнями высокой интенсивности - 16 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

с огнями малой интенсивности - 2 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

84) за внесение изменений в государственные реестры, указанные в подпунктах 80, 80¹ и 81 настоящего пункта, а также в удостоверение годности к эксплуатации оборудования, указанного в подпункте 83 настоящего пункта, - 3500 рублей; (В редакции федеральных законов от 02.11.2013 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

84¹) за выдачу удостоверения члена экипажа гражданского воздушного судна - 10 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

85) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 22.10.2014 № 312-ФЗ)

86) за государственную регистрацию нового пищевого продукта, материала, изделия - 5 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

87) за государственную регистрацию отдельного вида продукции, представляющего потенциальную опасность для человека, а также вида продукции, впервые ввозимого на территорию Российской Федерации, - 5 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

88) за внесение изменений в свидетельства о государственной регистрации, предусмотренной подпунктами 85 - 87 настоящего пункта, - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

89) за рассмотрение ходатайства, предусмотренного антимонопольным законодательством, - 400 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

90) за рассмотрение ходатайства, предусмотренного законодательством о естественных монополиях, - 50 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

91) за выдачу прокатного удостоверения на кино- и видеофильмы - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

92) за следующие действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием, за исключением действий, указанных в подпунктах 92¹, 92², 93 - 95, 110, 134, 136, 146, 149, 150 настоящего пункта: (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 29.06.2015 № 157-ФЗ, от 01.07.2017 № 145-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 28.09.2023 № 497-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

предоставление лицензии - 7 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий или переоформление лицензии, связанные с внесением дополнений в сведения об адресах мест осуществления лицензируемого вида деятельности, о выполняемых работах и об оказываемых услугах в составе лицензируемого вида деятельности, в том числе о реализуемых образовательных программах, - 3 500 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 28.11.2019 № 379-ФЗ, от 29.11.2021 № 383-ФЗ)

внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий или переоформление лицензии в других случаях, за исключением случая изменения сведений об автобусах, используемых и (или) приобретенных для осуществления лицензируемого вида деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами, - 750 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 28.11.2019 № 379-ФЗ, от 29.11.2021 № 383-ФЗ)

предоставление временной лицензии на осуществление образовательной деятельности - 750 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

предоставление (выдача) дубликата лицензии - 750 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

продление срока действия лицензии - 750 рублей. (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 28.11.2019 № 379-ФЗ)

В случае внесения изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий или переоформления лицензии более чем по одному основанию, требующему уплаты государственной пошлины, уплачивается наибольшая по размеру государственная пошлина; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2019 № 379-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 383-ФЗ)

92¹) за предоставление лицензии на осуществление деятельности в области оказания услуг связи, при осуществлении которой установлено обязательное лицензионное требование об обеспечении соблюдения требований к сетям и средствам связи для проведения оперативно-разыскных мероприятий, - 1 000 000 рублей по каждому наименованию услуги связи; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.09.2023 № 497-ФЗ)

92²) за следующие действия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере оборота оружия, связанные с лицензированием деятельности по хранению и торговле гражданским и служебным оружием и основными частями огнестрельного оружия, патронами к гражданскому и служебному оружию и составными частями патронов (за исключением указанной деятельности, осуществляемой воинскими частями и организациями Вооруженных Сил Российской Федерации и войск национальной гвардии Российской Федерации, в случае, если осуществление указанной деятельности предусмотрено их учредительными документами), частной охранной деятельности, частной детективной (сыскной) деятельности, за исключением действий, указанных в подпункте 136 настоящего пункта:

предоставление лицензии - 15 000 рублей;

внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий в связи с внесением дополнений в сведения об адресах мест осуществления лицензируемого вида деятельности, о выполняемых работах и об оказываемых услугах в составе лицензируемого вида деятельности - 7000 рублей;

внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий в других случаях - 1500 рублей;

продление срока действия лицензии - 1500 рублей.

В случае внесения изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий более чем по одному основанию, требующему уплаты государственной пошлины, уплачивается наибольшая по размеру государственная пошлина;

93) за предоставление лицензии на осуществление банковских операций при создании банка - 0,1 процента заявленного уставного капитала создаваемого банка, но не более 500 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2012 № 205-ФЗ)

94) за следующие действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также за действия, связанные с включением и внесением изменений в реестр производителей пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи: (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

предоставление лицензии на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта - 13 000 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

предоставление лицензии на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции (за исключением винодельческой продукции, произведенной крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", и произведенных вина, игристого вина, вина с защищенным наименованием места происхождения, вина с защищенным географическим указанием, игристого вина с защищенным наименованием места происхождения, игристого вина с защищенным географическим указанием, крепленого (ликерного) вина с защищенным наименованием места происхождения, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, плодовой алкогольной продукции, плодовых алкогольных напитков без добавления этилового спирта, виноградосодержащих напитков без добавления этилового спирта) - 13 000 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

предоставление лицензии на производство, хранение и поставки произведенных вина, игристого вина (за исключением винодельческой продукции, произведенной крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", и произведенных вина с защищенным наименованием места происхождения, вина с защищенным географическим указанием, игристого вина с защищенным наименованием места происхождения, игристого вина с защищенным географическим указанием), крепленого (ликерного) вина с защищенным наименованием места происхождения, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, плодовой алкогольной продукции, плодовых алкогольных напитков без добавления этилового спирта, виноградного сусла, виноградосодержащих напитков без добавления этилового спирта, виноградного сусла - 800 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

предоставление лицензии на производство, хранение и поставки произведенной крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", винодельческой продукции - 65 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

предоставление лицензии на производство, хранение и поставки произведенных вина с защищенным наименованием места происхождения, вина с защищенным географическим указанием, игристого вина с защищенным наименованием места происхождения, игристого вина с защищенным географическим указанием - 65 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

предоставление лицензии на производство, хранение и поставки произведенной спиртосодержащей пищевой продукции - 800 000 рублей;

предоставление лицензии на производство, хранение и поставки произведенной спиртосодержащей непищевой продукции (в том числе денатурированной) - 800 000 рублей;

предоставление лицензии на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции - 1 500 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

предоставление лицензии на хранение этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции - 800 000 рублей;

предоставление лицензии на закупку, хранение и поставки спиртосодержащей пищевой продукции - 800 000 рублей;

предоставление лицензии на закупку, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции - 800 000 рублей;

предоставление лицензии на перевозки этилового спирта - 800 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

предоставление лицензии на перевозки нефасованной спиртосодержащей пищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции - 800 000 рублей;

предоставление лицензии на перевозки нефасованной спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции - 800 000 рублей;

предоставление лицензии на производство, хранение, поставки и розничную продажу произведенной крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", винодельческой продукции - 65 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

переоформление лицензии при реорганизации юридического лица (за исключением реорганизации юридических лиц в форме слияния и при наличии на дату государственной регистрации правопреемника реорганизованных юридических лиц у каждого участвующего юридического лица лицензии на осуществление одного и того же вида деятельности) - в размере, установленном настоящим подпунктом для предоставления соответствующего вида лицензии;

переоформление лицензии при реорганизации юридических лиц в форме слияния и при наличии на дату государственной регистрации правопреемника реорганизованных юридических лиц у каждого участвующего юридического лица лицензии на осуществление одного и того же вида деятельности - 20 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

переоформление лицензии в связи с изменением наименования юридического лица (без его реорганизации), его места нахождения или места осуществления деятельности, указанных в государственном сводном реестре выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, либо иных данных, указанных в таком реестре, если иное не установлено настоящим подпунктом (за исключением переоформления лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в связи с увеличением количества мест осуществления деятельности, указанных в государственном сводном реестре выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции), - 3500 рублей; (В редакции федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 31.07.2025 № 275-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

переоформление лицензии на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта в связи с увеличением количества мест осуществления деятельности - 13 000 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

переоформление лицензии на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта в связи с увеличением количества мест осуществления деятельности по хранению готовой продукции - 1 500 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

переоформление лицензии на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта по иным основаниям (за исключением реорганизации юридического лица) - 20 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

переоформление лицензии на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции (за исключением винодельческой продукции, произведенной крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", и произведенных вина, игристого вина, вина с защищенным наименованием места происхождения, вина с защищенным географическим указанием, игристого вина с защищенным наименованием места происхождения, игристого вина с защищенным географическим указанием, крепленого (ликерного) вина с защищенным наименованием места происхождения, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, плодовой алкогольной продукции, плодовых алкогольных напитков без добавления этилового спирта, виноградосодержащих напитков без добавления этилового спирта) в связи с увеличением количества мест осуществления деятельности - 13 000 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

переоформление лицензии на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции (за исключением винодельческой продукции, произведенной крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", и произведенных вина, игристого вина, вина с защищенным наименованием места происхождения, вина с защищенным географическим указанием, игристого вина с защищенным наименованием места происхождения, игристого вина с защищенным географическим указанием, крепленого (ликерного) вина с защищенным наименованием места происхождения, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, плодовой алкогольной продукции, плодовых алкогольных напитков без добавления этилового спирта, виноградосодержащих напитков без добавления этилового спирта) в связи с увеличением количества мест осуществления деятельности по хранению готовой продукции - 1 500 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

переоформление лицензии на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции (за исключением винодельческой продукции, произведенной крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", и произведенных вина, игристого вина, вина с защищенным наименованием места происхождения, вина с защищенным географическим указанием, игристого вина с защищенным наименованием места происхождения, игристого вина с защищенным географическим указанием, крепленого (ликерного) вина с защищенным наименованием места происхождения, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, плодовой алкогольной продукции, плодовых алкогольных напитков без добавления этилового спирта, виноградосодержащих напитков без добавления этилового спирта) по иным основаниям (за исключением реорганизации юридического лица) - 20 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

переоформление лицензии на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции в связи с увеличением количества мест осуществления деятельности - 1 500 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

переоформление лицензии на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции по иным основаниям (за исключением реорганизации юридического лица) - 20 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

переоформление лицензии крестьянскому (фермерскому) хозяйству, индивидуальному предпринимателю, признаваемым сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", в связи с изменением данных, указанных в государственном сводном реестре выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

продление срока действия лицензии (за исключением лицензии на розничную продажу алкогольной продукции) на срок, не превышающий пяти лет с даты принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии, если иное не установлено настоящим подпунктом, продление срока действия лицензии на производство, хранение и поставки или на производство, хранение, поставки и розничную продажу винодельческой продукции, произведенной крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", на срок, не превышающий пятнадцати лет с даты принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии, если иное не установлено настоящим подпунктом, продление срока действия лицензии на производство, хранение и поставки вина с защищенным географическим указанием, вина с защищенным наименованием места происхождения, игристого вина с защищенным географическим указанием, игристого вина с защищенным наименованием места происхождения на срок, не превышающий пятнадцати лет с даты принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии, если иное не установлено настоящим подпунктом, - 3500 рублей; (В редакции федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

продление срока действия лицензии (за исключением лицензии на розничную продажу алкогольной продукции) на срок, превышающий пять лет с даты принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии, продление срока действия лицензии на производство, хранение и поставки или на производство, хранение, поставки и розничную продажу винодельческой продукции, произведенной крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", на срок, превышающий пятнадцать лет с даты принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии, продление срока действия лицензии на производство, хранение и поставки вина с защищенным географическим указанием, вина с защищенным наименованием места происхождения, игристого вина с защищенным географическим указанием, игристого вина с защищенным наименованием места происхождения на срок, превышающий пятнадцать лет с даты принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии, - в размере, установленном настоящим подпунктом для предоставления соответствующего вида лицензии; (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

предоставление или продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции за каждый год срока действия лицензии в отношении каждого места осуществления деятельности, указанного в государственном сводном реестре выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции: (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

20 000 рублей - в случае, если место осуществления деятельности расположено в сельском населенном пункте; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

65 000 рублей - в остальных случаях; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

переоформление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в связи с увеличением количества мест осуществления деятельности, указанных в государственном сводном реестре выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за каждый год срока действия лицензии в отношении каждого дополнительного места осуществления деятельности: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

20 000 рублей - в случае, если дополнительное место осуществления деятельности расположено в сельском населенном пункте; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

65 000 рублей - в остальных случаях; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

предоставление лицензии на производство этилового спирта для производства фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола) - 9 500 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

рассмотрение заявления о включении в реестр производителей пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи - 10 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

рассмотрение заявления о внесении изменений в реестр производителей пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи - 5000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

95) за следующие действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием деятельности на право ведения работ в области использования атомной энергии:

предоставление лицензии на размещение, сооружение, эксплуатацию и вывод из эксплуатации ядерных установок - 35 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

предоставление лицензии на размещение, сооружение, эксплуатацию и вывод из эксплуатации радиационного источника, на обращение с ядерными материалами и радиоактивными веществами, в том числе при разведке и добыче урановых руд, при производстве, использовании, переработке, транспортировании и хранении ядерных материалов и радиоактивных веществ, на обращение с радиоактивными отходами при их хранении, переработке, транспортировании и захоронении, на конструирование и изготовление оборудования для ядерных установок, радиационных источников, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, хранилищ радиоактивных отходов - 16 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

предоставление лицензии на размещение, сооружение, эксплуатацию и вывод из эксплуатации пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, хранилищ радиоактивных отходов, на закрытие пунктов захоронения радиоактивных отходов, на проектирование и конструирование ядерных установок, радиационных источников, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, хранилищ радиоактивных отходов - 25 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 05.04.2013 № 39-ФЗ; от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

предоставление лицензии на использование ядерных материалов и (или) радиоактивных веществ при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, на проведение экспертизы безопасности (экспертизы обоснования безопасности) объектов использования атомной энергии и (или) видов деятельности в области использования атомной энергии - 8 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 05.04.2013 № 39-ФЗ; от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии, - 1 600 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

выдача дубликата документа, подтверждающего наличие лицензии, - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

продление срока действия документа, подтверждающего наличие лицензии, - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

96) за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира - 650 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

97) за предоставление разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов:

для организации - 800 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

для физического лица - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

98) за выдачу дубликата разрешения на добычу объектов животного мира - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

99) за внесение изменений в разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов:

для организации - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

для физического лица - 200 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

100) за государственную регистрацию наименований этилового спирта и спиртосодержащих растворов из непищевого сырья, этилового спирта из пищевого сырья, алкогольной и алкогольсодержащей пищевой продукции и другой спиртосодержащей продукции, спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции (средств) - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

101) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 25.11.2013 № 317-ФЗ)

102) за государственную регистрацию пестицидов и агрохимикатов, потенциально опасных химических и биологических веществ - 5 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

103) за внесение изменений в свидетельства о государственной регистрации, предусмотренной подпунктами 15, 100 - 102 настоящего пункта, - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

104) за выдачу документа о соответствии требованиям федеральных авиационных правил в гражданской авиации - 6500 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 09.03.2016 № 62-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

105) за выдачу разрешения на установку и эксплуатацию рекламной конструкции - 5 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

106) за выделение ресурса нумерации оператором связи: (В редакции Федерального закона от 25.12.2012 № 253-ФЗ)

за один телефонный номер из плана нумерации седьмой зоны всемирной нумерации для телефонной сети связи общего пользования, за исключением выделения нумерации из кодов доступа к услугам электросвязи, - 50 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за один код идентификации сетей подвижной радиотелефонной связи и подвижной радиосвязи из ресурса нумерации кодов идентификации сетей связи, их элементов и оконечного оборудования - 3 250 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за один номер из кодов доступа к услугам электросвязи из плана нумерации седьмой зоны всемирной нумерации для телефонной сети связи общего пользования - 35 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за один номер из плана нумерации выделенной сети единой сети электросвязи Российской Федерации - 50 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за один магистральный маршрутный индекс узлов телеграфных сетей - 35 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за один код идентификации сети передачи данных - 35 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за один код идентификации узловых элементов и оконечного оборудования из ресурса нумерации кодов пунктов сети сигнализации ОКС № 7 для фиксированной телефонной связи, подвижной радиотелефонной связи, подвижной радиосвязи и спутниковой подвижной радиосвязи в международном индикаторе - 325 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за один код идентификации узловых элементов и оконечного оборудования из ресурса нумерации кодов пунктов сети сигнализации ОКС № 7 для фиксированной телефонной связи, подвижной радиотелефонной связи, подвижной радиосвязи и спутниковой подвижной радиосвязи в междугородном индикаторе - 35 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

за один код идентификации узловых элементов и оконечного оборудования из ресурса нумерации кодов пунктов сети сигнализации ОКС № 7 для фиксированной телефонной связи, подвижной радиотелефонной связи, подвижной радиосвязи и спутниковой подвижной радиосвязи в местном индикаторе - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

107) за регистрацию декларации о соответствии требованиям средств связи и услуг связи - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

108) за государственную регистрацию судов в Российском международном реестре судов, в Российском открытом реестре судов: (В редакции федеральных законов от 29.09.2019 № 324-ФЗ, от 18.03.2020 № 55-ФЗ)

самоходного судна с главным двигателем мощностью не менее 55 киловатт и валовой вместимостью до 3 000 единиц включительно или несамоходного судна валовой вместимостью от 80 до 3 000 единиц включительно при регистрации судна в Российском международном реестре судов либо судна валовой вместимостью до 3 000 единиц включительно при его регистрации в Российском открытом реестре судов - 85 000 рублей плюс 9,4 рубля за каждую единицу валовой вместимости; (В редакции Федерального закона от 18.03.2020 № 55-ФЗ)

судна валовой вместимостью свыше 3 000 до 8 000 единиц включительно - 87 000 рублей плюс 8,8 рубля за каждую единицу валовой вместимости; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 18.03.2020 № 55-ФЗ)

судна валовой вместимостью свыше 8 000 до 20 000 единиц включительно - 155 000 рублей плюс 5,0 рубля за каждую единицу валовой вместимости; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 18.03.2020 № 55-ФЗ)

судна валовой вместимостью свыше 20 000 единиц - 215 000 рублей плюс 3,2 рубля за каждую единицу валовой вместимости; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 18.03.2020 № 55-ФЗ)

109) за ежегодное подтверждение регистрации судна в Российском международном реестре судов, в Российском открытом реестре судов: (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ)

самоходного судна с главным двигателем мощностью не менее 55 киловатт и валовой вместимостью до 8 000 единиц включительно или несамоходного судна валовой вместимостью от 80 до 8 000 единиц включительно при ежегодном подтверждении регистрации судна в Российском международном реестре судов либо судна валовой вместимостью до 8 000 единиц включительно при ежегодном подтверждении его регистрации в Российском открытом реестре судов - 25 000 рублей плюс 22,4 рубля за каждую единицу валовой вместимости; (В редакции Федерального закона от 18.03.2020 № 55-ФЗ)

судна валовой вместимостью свыше 8 000 до 20 000 единиц включительно - 170 000 рублей плюс 14,2 рубля за каждую единицу валовой вместимости; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 18.03.2020 № 55-ФЗ)

судна валовой вместимостью свыше 20 000 до 45 000 единиц включительно - 330 000 рублей плюс 9,2 рубля за каждую единицу валовой вместимости; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 18.03.2020 № 55-ФЗ)

судна валовой вместимостью свыше 45 000 единиц - 420 000 рублей плюс 8 рублей за каждую единицу валовой вместимости; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 18.03.2020 № 55-ФЗ)

110) за следующие действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах: (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 383-ФЗ)

предоставление лицензии - 30 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 29.11.2021 № 383-ФЗ)

внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий - 10 000 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 29.11.2021 № 383-ФЗ)

абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 29.11.2021 № 383-ФЗ)

110¹) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2014 № 221-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 29.06.2015 № 157-ФЗ)

111) за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам:

транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных грузов, - 1 300 рублей;

тяжеловесного и (или) крупногабаритного транспортного средства - 1 600 рублей;

112) за следующие действия уполномоченных органов, связанные с выдачей удостоверения частного охранника:

выдача удостоверения (дубликата удостоверения) частного охранника - 2 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

переоформление удостоверения частного охранника в связи с продлением срока действия удостоверения - 650 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

внесение в удостоверение частного охранника изменений в связи с изменением места жительства или иных данных, указываемых в удостоверении, - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

113) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 28.12.2013 № 416-ФЗ)

114) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 04.03.2013 № 22-ФЗ)

115) за выдачу разрешения на эксплуатацию гидротехнических сооружений - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

116) за выдачу разрешения на временный выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух - 3 500 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 219-ФЗ; от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

116¹) за выдачу разрешения на выброс радиоактивных веществ в атмосферный воздух - 3 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2014 № 219-ФЗ)

117) за выдачу разрешения на вредное физическое воздействие на атмосферный воздух - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

118) за выдачу разрешения на временный сброс загрязняющих веществ в окружающую среду - 3 500 рублей; (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 219-ФЗ; от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

118¹) за выдачу разрешения на сброс радиоактивных веществ в окружающую среду - 3 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2014 № 219-ФЗ)

118²) за выдачу, продление, переоформление, пересмотр комплексного экологического разрешения, а также за внесение в него изменений - 9 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2014 № 219-ФЗ)

119) за выдачу разрешения на введение в постоянную эксплуатацию железнодорожных путей:

общего пользования - 195 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

необщего пользования - 95 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

120) за выдачу разрешения на застройку площадей залегания полезных ископаемых, а также на размещение в местах их залегания подземных сооружений в пределах горного отвода - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

121) за выдачу разрешения на проведение мероприятий по акклиматизации, переселению и гибридизации, на содержание и разведение объектов животного мира, отнесенных к объектам охоты, и водных биологических ресурсов в полувольных условиях и искусственно созданной среде обитания - 650 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

122) за выдачу дубликата разрешения на проведение мероприятий по акклиматизации, переселению и гибридизации, на содержание и разведение объектов животного мира, отнесенных к объектам охоты, и водных биологических ресурсов в полувольных условиях и искусственно созданной среде обитания - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

123) за принятие решения по заявлениям о рассмотрении (урегулировании) споров и разногласий, связанных с установлением и (или) применением регулируемых цен (тарифов, ставок, платы, надбавок), поданным в соответствии с законодательством Российской Федерации, - 120 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 12.11.2018 № 415-ФЗ)

124) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 12.11.2018 № 415-ФЗ)

125) за выдачу документа об утверждении нормативов образования отходов производства и потребления и лимитов на их размещение - 1 600 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

126) за переоформление и выдачу дубликата документа об утверждении нормативов образования отходов производства и потребления и лимитов на их размещение - 350 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ)

127) за государственную аккредитацию образовательной деятельности:

по основным образовательным программам начального общего, основного общего, среднего общего образования - 15 000 рублей;

по основным образовательным программам среднего профессионального образования - 35 000 рублей;

по основным образовательным программам высшего образования - 100 000 рублей;

128) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.11.2010 № 293-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 22.10.2014 № 312-ФЗ)

129) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.11.2010 № 293-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 29.12.2022 № 583-ФЗ)

130) за внесение изменений в сведения, содержащиеся в государственной информационной системе "Реестр организаций, осуществляющих образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам", на основании заявлений организаций, осуществляющих образовательную деятельность, - 3 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.11.2010 № 293-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.12.2022 № 583-ФЗ)

131) за внесение в государственную информационную систему "Реестр организаций, осуществляющих образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам" записи, подтверждающей наличие временной государственной аккредитации образовательной деятельности, - 3 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.11.2010 № 293-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.12.2022 № 583-ФЗ)

132) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 19.07.2011 № 245-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

133) за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании - 1 000 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 18.07.2011 № 227-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 21.07.2014 № 221-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

134) за следующие действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами:

предоставление лицензии на осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами - 30 000 рублей;

внесение изменений в реестр лицензий на осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий, за исключением случаев, связанных с изменением перечня многоквартирных домов, деятельность по управлению которыми осуществляет лицензиат, - 5 000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 383-ФЗ)

абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 29.11.2021 № 383-ФЗ)

135) за принятие предварительных решений по классификации товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза - 5 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 22.10.2014 № 312-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

136) за следующие действия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере оборота оружия:

выдача лицензии на приобретение, экспонирование или коллекционирование оружия и патронов к нему, за исключением выдачи лицензии, предусмотренной абзацем третьим настоящего подпункта, - 5000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

выдача (продление срока действия) лицензии на приобретение газового пистолета, револьвера, сигнального оружия, холодного клинкового оружия, предназначенного для ношения с национальными костюмами народов Российской Федерации или казачьей формой, - 1000 рублей; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

выдача (выдача взамен ранее выданного) разрешения на хранение оружия, хранение и ношение оружия, хранение и использование оружия, ношение и использование охотничьего оружия, передачу иностранному гражданину охотничьего оружия для ношения и использования в целях охоты, транспортирование оружия и (или) патронов, перевозку оружия и патронов, ввоз в Российскую Федерацию оружия и патронов к нему или вывоз из Российской Федерации оружия и патронов к нему - 1000 рублей; (В редакции федеральных законов от 17.02.2023 № 33-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

переоформление лицензии на приобретение, экспонирование или коллекционирование оружия и патронов к нему, разрешения на хранение оружия, хранение и ношение оружия, хранение и использование оружия, ношение и использование охотничьего оружия, передачу иностранному гражданину охотничьего оружия для ношения и использования в целях охоты, транспортирование оружия и (или) патронов, перевозку оружия и патронов, ввоз в Российскую Федерацию оружия и патронов к нему или вывоз из Российской Федерации оружия и патронов к нему - 500 рублей; (В редакции федеральных законов от 17.02.2023 № 33-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

137) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)

138) за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции для маркировки алкогольной продукции, - 0,16 рубля за каждую марку; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

139) за государственную регистрацию (возобновление государственной регистрации) аттракциона, включая выдачу свидетельства о государственной регистрации аттракциона и государственного регистрационного знака на аттракцион:

с высокой степенью потенциального биомеханического риска (RB-1) - 13 000 рублей;

со средней степенью потенциального биомеханического риска (RB-2) - 7 000 рублей;

с низкой степенью потенциального биомеханического риска (RB-3) - 3 500 рублей;

140) за временную государственную регистрацию по месту пребывания ранее зарегистрированного аттракциона:

с высокой степенью потенциального биомеханического риска (RB-1) - 2 400 рублей;

со средней степенью потенциального биомеханического риска (RB-2) - 1 800 рублей;

с низкой степенью потенциального биомеханического риска (RB-3) - 1 300 рублей;

141) за выдачу дубликата свидетельства о государственной регистрации аттракциона - 600 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 25.12.2018 № 486-ФЗ)

142) за выдачу справки о совершенных регистрационных действиях в отношении аттракциона - 600 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 25.12.2018 № 486-ФЗ)

143) за выдачу государственного регистрационного знака на аттракцион взамен утраченного или пришедшего в негодность - 1 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 25.12.2018 № 486-ФЗ)

144) за совершение регистрационных действий, связанных с осуществлением государственной регистрации кормовых добавок:

за государственную регистрацию кормовой добавки - 85 000 рублей;

за внесение в документы, содержащиеся в регистрационном досье на зарегистрированную кормовую добавку, изменений, требующих проведения экспертизы, - 34 700 рублей;

за внесение в документы, содержащиеся в регистрационном досье на зарегистрированную кормовую добавку, изменений, не требующих проведения экспертизы, - 7 700 рублей;

145) за рассмотрение заявки на внесение сведений о сортах и гибридах сельскохозяйственных растений в Государственный реестр сортов и гибридов сельскохозяйственных растений, допущенных к использованию, - 10 000 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

146) за следующие действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием деятельности по производству и обороту табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для производства такой продукции:

предоставление лицензии на производство, а также связанные с производством хранение и поставку произведенных табачной продукции и сырья для производства такой продукции - 9 500 000 рублей;

предоставление лицензии на производство, а также связанные с производством хранение и поставку произведенных никотинсодержащей продукции и никотинового сырья - 9 500 000 рублей;

предоставление лицензии на производство, а также связанные с производством хранение и поставку произведенной табачной продукции - 9 500 000 рублей;

предоставление лицензии на производство, а также связанные с производством хранение и поставку произведенной никотинсодержащей продукции - 9 500 000 рублей;

предоставление лицензии на ввод в оборот при ввозе в Российскую Федерацию и вывод из оборота при вывозе из Российской Федерации табачной продукции и никотинсодержащей продукции - 9 500 000 рублей;

предоставление лицензии на ввод в оборот при ввозе в Российскую Федерацию и вывод из оборота при вывозе из Российской Федерации табачного сырья и никотинового сырья - 9 500 000 рублей;

предоставление лицензии на производство сигар, связанные с производством хранение и поставку произведенных сигар - 65 000 рублей;

предоставление лицензии на закупку табачной продукции и никотинсодержащей продукции для реализации такой продукции в качестве товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли, - 45 000 рублей;

внесение изменений в государственный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для производства такой продукции при реорганизации юридического лица - в размере, установленном настоящим подпунктом для предоставления соответствующего вида лицензии;

внесение изменений в государственный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для производства такой продукции в случае изменения наименования лицензиата (без его реорганизации), изменения фамилии, имени или отчества лицензиата, изменения места его нахождения (места жительства), адреса электронной почты лицензиата - 3500 рублей; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

внесение изменений в государственный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для производства такой продукции в случае изменения иных сведений, указанных в таком реестре лицензий, - 20 000 рублей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

внесение изменений в государственный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для производства такой продукции в случае увеличения количества мест осуществления деятельности и (или) изменения адреса места осуществления деятельности, внесенного в такой реестр лицензий, - в размере, установленном настоящим подпунктом для предоставления соответствующего вида лицензии; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

147) за следующие действия федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел:

выдача заключения о соответствии гражданского и служебного оружия криминалистическим требованиям к гражданскому и служебному оружию - 200 рублей;

выдача заключения о невозможности использования конструктивно сходных с оружием изделий, пневматических винтовок, пистолетов, револьверов с дульной энергией не более 3 Дж, сигнальных пистолетов, револьверов калибра не более 6 мм и патронов к ним в качестве огнестрельного оружия, огнестрельного оружия ограниченного поражения и газового оружия - 200 рублей;

выдача в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел, организациям, осуществляющим образовательную деятельность и реализующим основные программы профессионального обучения водителей транспортных средств соответствующих категорий и подкатегорий, заключения о соответствии учебно-материальной базы требованиям, установленным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере общего образования, - 15 000 рублей;

внесение сведений в единую автоматизированную информационную систему технического осмотра при оформлении диагностической карты по результатам технического осмотра транспортных средств - 500 рублей;

148) за предоставление заключения о соответствии организации, осуществляющей образовательную деятельность по профессиональным образовательным программам медицинского образования, фармацевтического образования, требованиям к кадровому и материально-техническому обеспечению образовательной деятельности в части практической подготовки обучающихся - 3500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

149) за следующие действия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обеспечения безопасности Российской Федерации:

выдача (предоставление) лицензии - 100 000 рублей;

внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий или переоформление лицензии в связи с изменением перечня адресов мест осуществления лицензируемого вида деятельности, а также выполняемых работ и оказываемых услуг в составе лицензируемого вида деятельности - 30 000 рублей;

внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий или переоформление лицензии в других случаях - 10 000 рублей;

выдача дубликата лицензии - 10 000 рублей;

продление срока действия лицензии - 100 000 рублей;

150) за следующие действия уполномоченного федерального органа исполнительной власти в области экспортного контроля:

выдача (предоставление), оформление лицензии или разрешения на осуществление внешнеэкономических операций с продукцией, подлежащей экспортному контролю, - 15 000 рублей;

внесение изменений в реестр лицензий или разрешений на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий или разрешений на осуществление внешнеэкономических операций с продукцией, подлежащей экспортному контролю, - 7000 рублей;

переоформление лицензии или разрешения на осуществление внешнеэкономических операций с продукцией, подлежащей экспортному контролю, - 1500 рублей;

продление срока действия лицензии или разрешения на осуществление внешнеэкономических операций с продукцией, подлежащей экспортному контролю, - 1500 рублей.

1¹. Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 21 - 22⁴, 24 - 28, подпунктом 28¹ (за исключением случаев, если одновременно с внесением изменений и дополнений в регистрационную запись об ипотеке вносятся изменения в документарную закладную), абзацем вторым подпункта 29, подпунктами 30 и 31 пункта 1 настоящей статьи, в случае, предусмотренном частью 1¹ статьи 16 Федерального закона от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", взимается в двойном размере. При этом льготы, установленные статьей 333³⁵ настоящего Кодекса, не применяются. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статей 333³⁴ и 333³⁴⁻¹ настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

1. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ)

2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 28.12.2017 № 430-ФЗ)

3. Государственная пошлина за государственную регистрацию средства массовой информации, за внесение изменений в запись о регистрации средства массовой информации уплачивается с учетом следующих особенностей:

1) при регистрации средства массовой информации, внесении изменений в запись о регистрации средства массовой информации (в том числе связанных с изменением тематики или специализации) рекламного характера размер государственной пошлины для соответствующего средства массовой информации увеличивается в пять раз;

2) при регистрации средства массовой информации, внесении изменений в запись о регистрации средства массовой информации (в том числе связанных с изменением тематики или специализации) эротического характера размер государственной пошлины для соответствующего средства массовой информации увеличивается в десять раз;

3) при регистрации средства массовой информации, внесении изменений в запись о регистрации средства массовой информации (в том числе связанных с изменением тематики или специализации), специализирующегося на выпуске продукции для детей, подростков и инвалидов, а также средства массовой информации образовательного и культурно-просветительского назначения размер государственной пошлины для соответствующего средства массовой информации уменьшается в пять раз.

4. Отнесение средств массовой информации к средствам массовой информации рекламного, эротического характера, к средствам массовой информации, специализирующимся на выпуске продукции для детей, подростков и инвалидов, а также к средствам массовой информации образовательного и культурно-просветительского назначения осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. Государственная пошлина за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц уплачивается при государственной регистрации юридического лица при его создании либо при регистрации соответствующих изменений учредительных документов юридического лица.

6. Государственная пошлина за выделение ресурса нумерации уплачивается с учетом следующих особенностей: (В редакции Федерального закона от 25.12.2012 № 253-ФЗ)

1) в случае изменения нумерации государственная пошлина за выделение ресурса нумерации не уплачивается. В случае полного или частичного изъятия ресурса нумерации, выделенного оператору связи, уплаченная им государственная пошлина не возвращается; (В редакции Федерального закона от 25.12.2012 № 253-ФЗ)

2) при реорганизации организации в форме слияния, присоединения, преобразования и переоформлении правоустанавливающих документов на выделенный ей ресурс нумерации государственная пошлина за ранее выделенный ресурс нумерации не уплачивается;

3) при реорганизации организации в форме разделения или выделения и переоформлении правоустанавливающих документов на выделенный ресурс нумерации государственная пошлина за ранее выделенный ресурс нумерации не уплачивается;

4) в случае передачи ресурса нумерации в части абонентского номера абонента, принявшего решение о заключении нового договора об оказании услуг связи с другим оператором подвижной радиотелефонной связи и сохранении выделенного ранее абонентского номера, государственная пошлина не уплачивается. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 25.12.2012 № 253-ФЗ)

1. В случае, если при осуществлении государственного кадастрового учета созданных (образованных) здания, сооружения, государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на созданные (образованные) здание, сооружение одновременно осуществляется государственный кадастровый учет всех расположенных в них помещений и (или) машино-мест, в том числе помещений, относящихся к имуществу общего пользования, государственная пошлина, предусмотренная подпунктами 22² и 22⁴ пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, уплачивается только за осуществление государственного кадастрового учета здания, сооружения или за осуществление одновременно государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на здание, сооружение. Государственная пошлина за осуществление государственного кадастрового учета помещений и (или) машино-мест в таком случае не уплачивается. (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

1¹. В случае, если при осуществлении государственного кадастрового учета созданных (образованных) здания, сооружения одновременно осуществляются государственный кадастровый учет всех расположенных в них помещений и (или) машино-мест, в том числе помещений, относящихся к имуществу общего пользования, и государственная регистрация прав на такие помещения и (или) машино-места, государственная пошлина уплачивается за осуществление государственного кадастрового учета здания, сооружения в размере, предусмотренном подпунктом 22² пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, и за осуществление государственной регистрации прав на каждое такое помещение и (или) каждое такое машино-место в размере, предусмотренном подпунктом 22 пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса. Государственная пошлина за осуществление государственного кадастрового учета помещений и (или) машино-мест в данном случае не уплачивается. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

2. В случае осуществления государственного кадастрового учета всех помещений и (или) машино-мест, расположенных в здании или сооружении, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости, государственная пошлина уплачивается в размере, предусмотренном подпунктом 22² пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, в отношении каждого такого помещения и (или) машино-места.

В случае осуществления государственной регистрации прав на все помещения и (или) машино-места, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости, государственная пошлина уплачивается в размере, предусмотренном подпунктом 22 пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, в отношении каждого такого помещения и (или) машино-места.

В случае осуществления одновременно государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на все помещения и (или) машино-места, расположенные в здании или сооружении, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости, государственная пошлина уплачивается в размере, предусмотренном подпунктом 22⁴ пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, в отношении каждого такого помещения и (или) машино-места.

3. В случае, если в результате реконструкции здания, сооружения, строительства здания, сооружения, проводимых поэтапно, изменены их параметры (количество этажей, площадь, высота, произведены надстройка, перестройка, расширение), в связи с чем осуществляются государственный кадастровый учет изменений характеристик таких здания, сооружения и одновременно государственный кадастровый учет изменений характеристик расположенных в них помещений, машино-мест и (или) государственный кадастровый учет созданных (образованных) помещений, машино-мест, государственная пошлина, предусмотренная подпунктом 22³ пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, уплачивается только за осуществление государственного кадастрового учета в связи с изменением характеристик таких здания, сооружения. Государственная пошлина за осуществление государственного кадастрового учета в связи с изменением характеристик помещений, машино-мест, а также за осуществление государственного кадастрового учета созданных (образованных) помещений, машино-мест в данном случае не уплачивается.

В случае, если в результате реконструкции здания, сооружения, строительства здания, сооружения, проводимых поэтапно, изменены их параметры (количество этажей, площадь, высота, произведены надстройка, перестройка, расширение), в связи с чем осуществляются государственный кадастровый учет изменений характеристик таких здания, сооружения и одновременно государственный кадастровый учет изменений характеристик расположенных в них помещений, машино-мест и (или) одновременно государственный кадастровый учет созданных (образованных) помещений, машино-мест и государственная регистрация прав на них, уплачивается государственная пошлина, предусмотренная подпунктом 22³ пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, за осуществление государственного кадастрового учета в связи с изменением характеристик таких здания, сооружения, а также государственная пошлина, предусмотренная подпунктом 22 пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, за осуществление государственной регистрации прав в отношении каждого созданного (образованного) помещения, машино-места.

1. От уплаты государственной пошлины, установленной настоящей главой, освобождаются:

1) органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, казенные учреждения, редакции средств массовой информации, за исключением средств массовой информации рекламного и эротического характера, общероссийские общественные объединения, религиозные объединения, политические партии - за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях указанных организаций или объединений; (В редакции федеральных законов от 27.12.2009 № 374-ФЗ; от 08.05.2010 № 83-ФЗ)

1¹) бюджетные учреждения, являющиеся получателями бюджетных средств до 1 июля 2012 года, - за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях указанных учреждений; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 18.07.2011 № 239-ФЗ)

2) Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые судьи - при направлении (подаче) запросов в Конституционный Суд Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 198-ФЗ)

3) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 14.07.2022 № 306-ФЗ)

4) федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории "Сириус" при их обращении за совершением юридически значимых действий, установленных настоящей главой, за исключением случаев обращения таких органов за совершением юридически значимых действий, установленных настоящей главой, в отношении иных лиц, которые не освобождены от уплаты государственной пошлины за совершение таких юридически значимых действий; (В редакции федеральных законов от 27.12.2009 № 374-ФЗ, от 25.12.2018 № 486-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ, от 31.07.2025 № 275-ФЗ, от 20.02.2026 № 40-ФЗ)

5) Центральный банк Российской Федерации - при обращении за совершением установленных настоящей главой юридически значимых действий в связи с выполнением им функций, возложенных на него законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 251-ФЗ)

6) организации - при государственной регистрации выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, эмиссия которых осуществляется ими в целях реструктуризации долговых обязательств перед бюджетами всех уровней (в период действия договора о реструктуризации таких обязательств), в случае, если такие ценные бумаги переданы и (или) обременены в пользу уполномоченного органа исполнительной власти на основании договора о погашении задолженности по платежам в бюджеты всех уровней;

7) организации - при государственной регистрации выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, выпускаемых в обращение при увеличении уставного капитала на величину переоценки основных фондов, производимой по решению Правительства Российской Федерации;

8) государственные и муниципальные музеи, негосударственные музеи федерального значения, государственные и муниципальные архивы, библиотеки, иные государственные и муниципальные хранилища культурных ценностей - за выдачу заключения (разрешительного документа) на вывоз или временный вывоз культурных ценностей, в том числе при продлении срока временного вывоза культурных ценностей; (В редакции Федерального закона от 28.12.2017 № 430-ФЗ)

9) физические лица - авторы культурных ценностей - за выдачу заключения (разрешительного документа) на вывоз или временный вывоз культурных ценностей; (В редакции Федерального закона от 28.12.2017 № 430-ФЗ)

9¹) физические лица - за выдачу заключения (разрешительного документа) на временный вывоз в целях гастрольно-концертной деятельности струнных музыкальных инструментов или смычков, в том числе при продлении срока временного вывоза в указанных целях струнных музыкальных инструментов или смычков; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.05.2019 № 109-ФЗ)

10) органы государственной власти, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории "Сириус" - за проставление апостиля, а также за государственную регистрацию организаций и за государственную регистрацию изменений учредительных документов организаций, за государственную регистрацию ликвидации организаций; (В редакции федеральных законов от 31.12.2005 № 201-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ)

11) физические лица - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы - по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, мировыми судьями, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации, при обращении в органы и (или) к должностным лицам, которые совершают нотариальные действия, и в органы, которые осуществляют государственную регистрацию актов гражданского состояния; (В редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 198-ФЗ)

12) физические лица - ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных немецкими фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, бывшие военнопленные во время Великой Отечественной войны при их обращении за совершением юридически значимых действий, установленных настоящей главой.

Льгота, предусмотренная настоящим подпунктом, в отношении совершения действий, предусмотренных статьей 333³⁰ настоящего Кодекса, предоставляется также коллективу авторов, правообладателей, каждый член которого является лицом, относящимся к любой из категорий, указанных в настоящем подпункте; (В редакции Федерального закона от 23.11.2024 № 389-ФЗ)

13) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

14) физическое лицо - гражданин Российской Федерации, являющийся автором программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы и ее правообладателем, испрашивающим государственную регистрацию на свое имя, - за совершение действий, предусмотренных подпунктами 1, 2 и 4 статьи 333³⁰ настоящего Кодекса, в случае, если такое физическое лицо является:

инвалидом;

обучающимся организации, осуществляющей образовательную деятельность;

лицом, относящимся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах";

лицом, принимавшим участие в боевых действиях в составе Вооруженных Сил Донецкой Народной Республики, Народной милиции Луганской Народной Республики, воинских формирований или органов Донецкой Народной Республики или Луганской Народной Республики начиная с 11 мая 2014 года;

гражданином, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;

военнослужащим органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющим (выполнявшим) задачи по обеспечению безопасности Российской Федерации на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;

военнослужащим, лицом, имеющим специальное звание полиции, проходящим военную службу (службу) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, или сотрудником органов внутренних дел Российской Федерации, выполняющим (выполнявшим) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;

лицом, принимающим (принимавшим) участие в специальной военной операции:

военнослужащим, лицом, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальное звание полиции, или сотрудником органов внутренних дел Российской Федерации;

гражданином, заключившим контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации;

лицом, выполняющим (выполнявшим) возложенные на него задачи на территории Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области в период проведения специальной военной операции:

военнослужащим спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны;

сотрудником Следственного комитета Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации или органов принудительного исполнения Российской Федерации;

прокурорским работником;

15) физические лица, признаваемые малоимущими в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, - за совершение действий, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, за исключением государственной регистрации ограничений прав и обременений объектов недвижимости; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.12.2005 № 201-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 05.04.2010 № 41-ФЗ; от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

16) физические лица, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации, - за выдачу документа взамен утраченного или пришедшего в негодность вследствие такой чрезвычайной ситуации, за государственную регистрацию права собственности на жилые помещения или доли в них, приобретенные ими в связи с реализацией мер социальной поддержки взамен жилых помещений, утраченных ими вследствие такой чрезвычайной ситуации, за государственный кадастровый учет и (или) государственную регистрацию права собственности в отношении жилого помещения, созданного ими в связи с реализацией мер социальной поддержки взамен жилых помещений, утраченных ими вследствие такой чрезвычайной ситуации; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 09.03.2016 № 53-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 29.07.2018 № 233-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

17) физические лица - за государственную регистрацию права собственности на жилые помещения или доли в них, предоставленные им взамен освобожденных жилых помещений или долей в них в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2017 № 352-ФЗ)

18) некоммерческие организации, созданные гражданами для ведения садоводства, огородничества, - за предоставление лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод, используемых для целей хозяйственно-бытового водоснабжения указанных некоммерческих организаций; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 07.03.2018 № 50-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 321-ФЗ)

19) физические лица - за государственную регистрацию права собственности при наследовании недвижимого имущества, указанного в абзаце третьем пункта 5 статьи 333³⁸ настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 22.04.2024 № 88-ФЗ)

20) физические лица, определенные в подпункте 2 пункта 5 настоящей статьи, - за государственный кадастровый учет и (или) государственную регистрацию прав на принадлежащие им или приобретаемые ими объекты недвижимости в соответствии с подпунктами 22, 22² - 22⁴, 24 - 26, 27, 27² - 31 пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

21) религиозные организации - за государственную регистрацию права собственности на недвижимое имущество и договоров безвозмездного пользования недвижимым имуществом при передаче указанного имущества религиозным организациям в соответствии с Федеральным законом от 30 ноября 2010 года № 327-ФЗ "О передаче религиозным организациям имущества религиозного назначения, находящегося в государственной или муниципальной собственности". (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 20.02.2026 № 40-ФЗ)

2. Основанием для предоставления льготы, предусмотренной подпунктом 9¹ пункта 1 настоящей статьи, является документ, подтверждающий цель поездки.

Основанием для предоставления льгот физическим лицам, перечисленным в подпунктах 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, является удостоверение установленного образца.

Льготы, предусмотренные подпунктом 14 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются на основании копий соответствующих документов: (В редакции Федерального закона от 23.11.2024 № 389-ФЗ)

справки медико-социальной экспертизы; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2024 № 389-ФЗ)

документа, выданного организацией, осуществляющей образовательную деятельность; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2024 № 389-ФЗ)

удостоверения ветерана боевых действий; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2024 № 389-ФЗ)

документа, подтверждающего участие в боевых действиях в составе Вооруженных Сил Донецкой Народной Республики, Народной милиции Луганской Народной Республики, воинских формирований или органов Донецкой Народной Республики или Луганской Народной Республики начиная с 11 мая 2014 года, выданного уполномоченными органами исполнительной власти Донецкой Народной Республики или Луганской Народной Республики; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2024 № 389-ФЗ)

документа, выданного федеральным органом исполнительной власти или федеральным государственным органом, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба (служба), либо уполномоченными ими воинской частью, органом или учреждением, подтверждающего: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2024 № 389-ФЗ)

факт участия в специальной военной операции; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2024 № 389-ФЗ)

выполнение задач на территории Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области в период проведения специальной военной операции; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2024 № 389-ФЗ)

выполнение задач по обеспечению безопасности Российской Федерации (выполнение задач по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности по обеспечению безопасности Российской Федерации) на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2024 № 389-ФЗ)

Основанием для предоставления льготы, предусмотренной подпунктом 15 пункта 1 настоящей статьи, является документ, выданный в установленном порядке.

3. Государственная пошлина не уплачивается в следующих случаях:

1) за выдачу приглашения на въезд в Российскую Федерацию иностранного гражданина или лица без гражданства в целях его обучения по образовательным программам, имеющим государственную аккредитацию; (В редакции федеральных законов от 16.11.2011 № 318-ФЗ; от 27.11.2017 № 346-ФЗ)

2) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ)

2¹) за выдачу разрешения на работу иностранному гражданину, заключившему трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, участвующим в реализации проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", либо с лицом, участвующим в реализации проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и прибывшему на территорию соответственно инновационного центра "Сколково", на территорию инновационного научно-технологического центра; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.09.2010 № 243-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ)

2²) за выдачу приглашения на въезд в Российскую Федерацию иностранному гражданину, заключившему трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, участвующим в реализации проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", либо с лицом, участвующим в реализации проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.09.2010 № 243-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ)

2³) за выдачу либо продление срока действия визы иностранному гражданину, заключившему трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, участвующим в реализации проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", либо с лицом, участвующим в реализации проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.09.2010 № 243-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ)

3) за выдачу заключения (разрешительного документа) на вывоз культурных ценностей, истребованных из чужого незаконного владения и возвращаемых собственнику; (В редакции Федерального закона от 28.12.2017 № 430-ФЗ)

3¹) за нанесение меток в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 года № 4804-I "О вывозе и ввозе культурных ценностей" на струнный смычковый музыкальный инструмент или смычок, находящиеся в государственной или муниципальной собственности; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 19.12.2023 № 611-ФЗ)

4) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

4¹) за государственную регистрацию права оперативного управления недвижимым имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2005 № 106-ФЗ)

4²) за государственный кадастровый учет и (или) государственную регистрацию ограничений прав и обременений земельных участков, используемых для северного оленеводства; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 22.12.2008 № 263-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

4³) за государственную регистрацию права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

4⁴) за внесение изменений в Единый государственный реестр недвижимости в случае принятия нормативного правового акта, влекущего необходимость внесения соответствующих изменений по не зависящим от правообладателей, владельцев или пользователей объектов недвижимости причинам; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

4⁵) за внесение в Единый государственный реестр недвижимости записи о наличии возражения в отношении зарегистрированного права на объект недвижимости, записи о невозможности государственной регистрации права без личного участия правообладателя, записи о невозможности государственной регистрации перехода, прекращения, ограничения права на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения или обременения такого земельного участка до завершения рассмотрения судом дела о его изъятии в связи с неиспользованием по целевому назначению или использованием с нарушением законодательства Российской Федерации, записи о наличии прав требований в отношении зарегистрированного права, сведений об адресе электронной почты и (или) о почтовом адресе, по которым осуществляется связь с лицом, чье право на объект недвижимости зарегистрировано, с лицом, в пользу которого зарегистрированы ограничение права и обременение объекта недвижимости, за внесение в случаях, установленных Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", сведений (изменений в сведения) в Единый государственный реестр недвижимости по заявлению заинтересованного лица, если указанные сведения не были внесены в Единый государственный реестр недвижимости в порядке межведомственного информационного взаимодействия; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

5) за государственную регистрацию арестов, прекращения арестов недвижимого имущества; (В редакции Федерального закона от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

6) за государственную регистрацию ипотеки, возникающей на основании закона, а также за погашение регистрационной записи об ипотеке; (В редакции Федерального закона от 22.12.2008 № 264-ФЗ)

7) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

8) за государственную регистрацию возникшего до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" права на объект недвижимости; (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

8¹) за государственный кадастровый учет и (или) государственную регистрацию прекращения прав в связи с прекращением существования объекта недвижимого имущества, отказом от права собственности на объект недвижимого имущества, переходом права к новому правообладателю; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

8²) за государственную регистрацию прекращения ограничений прав или обременений объектов недвижимости; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

9) за выдачу паспорта гражданина Российской Федерации детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2005 № 106-ФЗ)

10) за совершение юридически значимых действий, предусмотренных пунктом 2 части 1 статьи 5 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 01.12.2007 № 310-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 30.07.2010 № 242-ФЗ)

10¹) за выдачу разрешения на работу иностранному гражданину, заключившему трудовой или гражданско-правовой договор с российским организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и прибывшему на территорию Российской Федерации в период организации и (или) период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 указанного Федерального закона; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.07.2010 № 242-ФЗ)

10²) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.07.2010 № 242-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ)

10³) за выдачу приглашения на въезд в Российскую Федерацию или предоставление решения федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел, принятого на основании поступивших из автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" ходатайств о выдаче обыкновенной однократной, двукратной или многократной визы, направляемого в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации, в период организации и (или) период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранного гражданина, заключившего трудовой или гражданско-правовой договор с российским организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 указанного Федерального закона; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.07.2010 № 242-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 03.12.2012 № 235-ФЗ)

10⁴) за выдачу визы либо продление срока ее действия иностранному гражданину, заключившему трудовой или гражданско-правовой договор с российским организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и прибывающему на территорию Российской Федерации в период организации и (или) период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 указанного Федерального закона; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.07.2010 № 242-ФЗ)

10⁵) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.07.2010 № 242-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ)

10⁶) за выдачу приглашения на въезд в Российскую Федерацию или предоставление решения федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел, принятого на основании поступивших из автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" ходатайств о выдаче обыкновенной однократной, двукратной или многократной визы, направляемого в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации, в период организации и (или) период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранному гражданину, привлекаемому в качестве волонтера автономной некоммерческой организацией "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" и заключившему соответствующий гражданско-правовой договор с этой организацией; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.07.2010 № 242-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 03.12.2012 № 235-ФЗ)

10⁷) за выдачу визы либо продление срока ее действия иностранному гражданину, привлекаемому в качестве волонтера автономной некоммерческой организацией "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" и заключившему соответствующий гражданско-правовой договор с этой организацией, прибывшему на территорию Российской Федерации в период организации и (или) период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.07.2010 № 242-ФЗ)

10⁸) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.07.2010 № 242-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ)

10⁹) за выдачу приглашения на въезд в Российскую Федерацию или предоставление решения федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел, принятого на основании поступивших из автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи" ходатайств о выдаче обыкновенной многократной визы, направляемого в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации, в период организации и (или) период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранному гражданину, принимающему участие в организации и (или) проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в качестве временного персонала в соответствии со статьей 10¹ указанного Федерального закона; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.07.2010 № 242-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 03.12.2012 № 235-ФЗ)

10¹⁰) за выдачу визы или продление срока ее действия иностранному гражданину, принимающему участие в организации и (или) проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в качестве временного персонала в соответствии со статьей 10¹ Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и прибывшему на территорию Российской Федерации в период организации и (или) период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленные статьей 2 указанного Федерального закона; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.07.2010 № 242-ФЗ)

11) за осуществляемые государственный кадастровый учет и (или) государственную регистрацию права собственности Российской Федерации на автомобильные дороги, переданные в доверительное управление юридическому лицу, созданному в организационно-правовой форме государственной компании, и на земельные участки, предоставленные в аренду указанному юридическому лицу, государственную регистрацию договоров аренды земельных участков, предоставленных указанному юридическому лицу, а также за государственную регистрацию прекращения прав на такие автомобильные дороги и земельные участки; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 17.07.2009 № 145-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

12) за проставление апостиля на истребуемых в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также по запросам дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации документах о регистрации актов гражданского состояния и справках, выданных архивными органами по обращениям физических лиц, проживающих за пределами территории Российской Федерации; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.11.2012 № 205-ФЗ)

13) за государственную регистрацию лекарственных препаратов для медицинского применения, представленных на государственную регистрацию до дня вступления в силу Федерального закона от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ)

14) за государственную регистрацию лекарственных препаратов для медицинского применения, представленных на экспертизу лекарственных средств до дня вступления в силу Федерального закона от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ)

15) за подтверждение государственной регистрации лекарственных препаратов для медицинского применения, представленных для подтверждения государственной регистрации до дня вступления в силу Федерального закона от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ)

16) за подтверждение государственной регистрации лекарственных препаратов для медицинского применения, представленных на экспертизу лекарственных средств до дня вступления в силу Федерального закона от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ)

17) за принятие решения о внесении изменений в документы, содержащиеся в регистрационном досье на зарегистрированный лекарственный препарат для медицинского применения и представленные до дня вступления в силу Федерального закона от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ)

18) за принятие решения о внесении изменений в документы, содержащиеся в регистрационном досье на зарегистрированный лекарственный препарат для медицинского применения и представленные на экспертизу лекарственных средств до дня вступления в силу Федерального закона от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ)

19) за выдачу разрешений на проведение клинических исследований лекарственных препаратов для медицинского применения по заявлениям, поданным до дня вступления в силу Федерального закона от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", а также по заявлениям, поданным после дня вступления в силу Федерального закона от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", на основании экспертиз, проведенных до дня вступления в силу Федерального закона от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ)

20) за государственную регистрацию юридических лиц, созданных FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерними организациями FIFA, конфедерациями, национальными футбольными ассоциациями (в том числе Российским футбольным союзом), Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, производителями медиаинформации FIFA, вещателями FIFA, коммерческими партнерами FIFA, контрагентами FIFA, указанными в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 07.06.2013 № 108-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 01.05.2019 № 101-ФЗ)

21) за аккредитацию филиалов иностранных организаций, созданных на территории Российской Федерации FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерними организациями FIFA, конфедерациями, национальными футбольными ассоциациями, поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, производителями медиаинформации FIFA, вещателями FIFA, коммерческими партнерами FIFA, контрагентами FIFA, указанными в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 07.06.2013 № 108-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 01.05.2019 № 101-ФЗ)

22) за выдачу приглашения иностранному гражданину или лицу без гражданства, принимающим участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в период со дня вступления в силу указанного Федерального закона по 31 декабря 2018 года включительно, а также за выдачу приглашения иностранному гражданину или лицу без гражданства, въезжающим в Российскую Федерацию в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом, в период по 31 декабря 2021 года включительно; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 07.06.2013 № 108-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 01.05.2019 № 101-ФЗ, от 20.04.2021 № 101-ФЗ)

23) за выдачу визы иностранному гражданину или лицу без гражданства, принимающим участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", или за продление срока действия этой визы в период со дня вступления в силу указанного Федерального закона по 31 декабря 2018 года включительно, а также за выдачу визы иностранному гражданину или лицу без гражданства, въезжающим в Российскую Федерацию в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом, или за продление срока действия этой визы в период по 31 декабря 2021 года включительно; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 07.06.2013 № 108-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 01.05.2019 № 101-ФЗ, от 20.04.2021 № 101-ФЗ)

23¹) за предоставление федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, принятого на основании ходатайства Организационного комитета "Россия-2018" и направляемого в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации решения о выдаче обыкновенной однократной или двукратной визы иностранному гражданину или лицу без гражданства, принимающим участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также иностранному гражданину или лицу без гражданства - участникам спортивных соревнований при условии, что указанные лица включены в списки FIFA в соответствии с Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.11.2016 № 404-ФЗ)

23²) за предоставление федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, принятого на основании ходатайства Организационного комитета "Россия-2018" и направляемого в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации решения о выдаче обыкновенной многократной визы иностранному гражданину или лицу без гражданства, принимающим участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также иностранному гражданину или лицу без гражданства - участникам спортивных соревнований при условии, что указанные лица включены в списки FIFA в соответствии с Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.11.2016 № 404-ФЗ)

23³) за внесение федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, изменений в принятое на основании ходатайства Организационного комитета "Россия-2018" и направляемое в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации решение о выдаче визы иностранному гражданину или лицу без гражданства, принимающим участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также иностранному гражданину или лицу без гражданства - участникам спортивных соревнований при условии, что указанные лица включены в списки FIFA в соответствии с Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.11.2016 № 404-ФЗ)

23⁴) за переадресацию федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, принятого на основании ходатайства Организационного комитета "Россия-2018" и направляемого в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации решения о выдаче визы иностранному гражданину или лицу без гражданства, принимающим участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также иностранному гражданину или лицу без гражданства - участникам спортивных соревнований в дипломатические представительства или консульские учреждения Российской Федерации по просьбе Организационного комитета "Россия-2018" при условии, что указанные лица включены в списки FIFA в соответствии с Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.11.2016 № 404-ФЗ)

23⁵) в период по 31 декабря 2021 года включительно за предоставление федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, принятого на основании ходатайства Российского футбольного союза и (или) локальной организационной структуры и направляемого в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации решения о выдаче обыкновенной многократной визы иностранному гражданину или лицу без гражданства, принимающим участие в мероприятиях по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также иностранному гражданину или лицу без гражданства - участникам чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года при условии, что указанные лица включены в списки UEFA в соответствии с указанным Федеральным законом; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 01.05.2019 № 101-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 20.04.2021 № 101-ФЗ)

23⁶) в период по 31 декабря 2021 года включительно за внесение федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, изменений в принятое на основании ходатайства Российского футбольного союза и (или) локальной организационной структуры и направляемое в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации решение о выдаче визы иностранному гражданину или лицу без гражданства, принимающим участие в мероприятиях по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также иностранному гражданину или лицу без гражданства - участникам чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года при условии, что указанные лица включены в списки UEFA в соответствии с указанным Федеральным законом; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 01.05.2019 № 101-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 20.04.2021 № 101-ФЗ)

23⁷) в период по 31 декабря 2021 года включительно за переадресацию федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, принятого на основании ходатайства Российского футбольного союза и (или) локальной организационной структуры и направляемого в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации решения о выдаче визы иностранному гражданину или лицу без гражданства, принимающим участие в мероприятиях по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также иностранному гражданину или лицу без гражданства - участникам чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года в дипломатические представительства или консульские учреждения Российской Федерации по просьбе Российского футбольного союза и (или) локальной организационной структуры при условии, что указанные лица включены в списки UEFA в соответствии с указанным Федеральным законом; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 01.05.2019 № 101-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 20.04.2021 № 101-ФЗ)

24) за совершение юридически значимых действий, указанных в статье 333³³ настоящего Кодекса, в случае, если такие действия совершаются в соответствии с Федеральным законом "Об особенностях функционирования финансовой системы Республики Крым и города федерального значения Севастополя на переходный период"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 20.04.2014 № 78-ФЗ)

25) за государственный кадастровый учет созданных (образованных) объектов недвижимости или за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество Союзного государства и сделок с ним, за осуществляемые одновременно государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество Союзного государства, а также за государственный кадастровый учет в связи с изменением сведений об объектах недвижимости, являющихся собственностью Союзного государства; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 04.11.2014 № 349-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

26) за государственную регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения на территориях субъектов Российской Федерации - Республики Крым и города федерального значения Севастополя в соответствии с Федеральным законом "Об особенностях правового регулирования отношений в области средств массовой информации в связи с принятием в Российскую Федерацию Республики Крым и образованием в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2014 № 381-ФЗ)

27) за предоставление лицензии на телевизионное вещание, радиовещание на территориях субъектов Российской Федерации - Республики Крым и города федерального значения Севастополя в соответствии с Федеральным законом "Об особенностях правового регулирования отношений в области средств массовой информации в связи с принятием в Российскую Федерацию Республики Крым и образованием в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2014 № 381-ФЗ)

28) за предоставление лицензии на оказание услуг связи на территориях субъектов Российской Федерации - Республики Крым и города федерального значения Севастополя на условиях и в порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2014 № 381-ФЗ)

29) за выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, в том числе содержащего электронный носитель информации (паспорта нового поколения), лицам, признанным гражданами Российской Федерации в соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя", имевшим на момент подачи заявления о выдаче такого документа действительный паспорт гражданина Украины для выезда за границу и первично обращающимся за получением паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, в том числе содержащего электронный носитель информации (паспорта нового поколения), на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.06.2015 № 157-ФЗ)

29¹) за выдачу паспорта гражданина Российской Федерации лицам в связи с приобретением гражданства Российской Федерации в соответствии с подпунктом "в" пункта 1 или пунктом 2 Указа Президента Российской Федерации от 4 января 2024 года № 11 "Об определении отдельных категорий иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих право обратиться с заявлением о приеме в гражданство Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 22.04.2024 № 88-ФЗ)

29²) за выдачу паспорта гражданина Российской Федерации лицам, признанным гражданами Российской Федерации в соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 5-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики", частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Луганской Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Луганской Народной Республики", частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 7-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Запорожской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Запорожской области", частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 8-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

29³) за выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, в том числе содержащего электронный носитель информации (паспорта нового поколения), лицам, признанным гражданами Российской Федерации в соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 5-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики", частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Луганской Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Луганской Народной Республики", частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 7-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Запорожской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Запорожской области", частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 8-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области", имевшим на момент подачи заявления о выдаче такого документа действительный паспорт гражданина Украины для выезда за границу и первично обращающимся за получением паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, в том числе содержащего электронный носитель информации (паспорта нового поколения), на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

29⁴) за выдачу паспорта гражданина Российской Федерации взамен утраченного или пришедшего в негодность следующим лицам, принимающим (принимавшим) участие в специальной военной операции, а также обеспечивающим (обеспечивавшим) выполнение задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области:

военнослужащим, в том числе призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;

имеющим специальные звания полиции, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации;

сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, Следственного комитета Российской Федерации;

заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, войска национальной гвардии Российской Федерации); (В редакции Федерального закона от 25.12.2023 № 643-ФЗ)

относящимся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктами 1¹, 2³, 2⁴ и 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах";

прокурорским работникам; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ)

волонтерам, осуществляющим свою деятельность на территориях отдельных субъектов Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30 апреля 2022 года № 247 "О поддержке волонтерской деятельности на территориях отдельных субъектов Российской Федерации"; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 20.02.2026 № 40-ФЗ)

30) за выдачу национального водительского удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста), а также регистрационных документов и государственных регистрационных знаков на транспортные средства лицам, признанным гражданами Российской Федерации в соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя", имевшим на момент подачи заявления о выдаче таких документов действительные водительские удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста), а также регистрационные документы и государственные регистрационные знаки на транспортные средства, выданные на территории Украины, и первично обращающимся за получением национального водительского удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста), а также регистрационных документов и государственных регистрационных знаков на транспортные средства на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.06.2015 № 157-ФЗ)

30¹) за выдачу национального водительского удостоверения лицам, имеющим право обратиться с заявлением об обмене иностранных национальных водительских удостоверений в особом порядке, категории которых в гуманитарных целях определены Правительством Российской Федерации; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ)

30²) за выдачу национального водительского удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста), а также регистрационных документов и государственных регистрационных знаков на транспортные средства лицам, признанным гражданами Российской Федерации в соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 5-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики", частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Луганской Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Луганской Народной Республики", частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 7-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Запорожской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Запорожской области", частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 8-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области", имевшим на момент подачи заявления о выдаче таких документов действительные водительские удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста), а также регистрационные документы и государственные регистрационные знаки на транспортные средства, выданные на территории Украины, и первично обращающимся за получением национального водительского удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста), а также регистрационных документов и государственных регистрационных знаков на транспортные средства на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

30³) за выдачу национального водительского удостоверения взамен утраченного или пришедшего в негодность следующим лицам, принимающим (принимавшим) участие в специальной военной операции, а также обеспечивающим (обеспечивавшим) выполнение задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области:

военнослужащим, в том числе призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;

имеющим специальные звания полиции, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации;

сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, Следственного комитета Российской Федерации;

заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, войска национальной гвардии Российской Федерации); (В редакции Федерального закона от 25.12.2023 № 643-ФЗ)

относящимся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктами 1¹, 2³, 2⁴ и 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах";

прокурорским работникам; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ)

волонтерам, осуществляющим свою деятельность на территориях отдельных субъектов Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30 апреля 2022 года № 247 "О поддержке волонтерской деятельности на территориях отдельных субъектов Российской Федерации"; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 20.02.2026 № 40-ФЗ)

30⁴) за выдачу национального водительского удостоверения, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, инвалидам боевых действий, указанным в подпунктах 2 и 3 статьи 4 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах" и принимавшим участие в специальной военной операции (выполнявшим возложенные на них задачи в период проведения специальной военной операции), а также инвалидам боевых действий, указанным в подпунктах 2¹, 8 - 11 статьи 4 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

31) за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, возникших на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя до дня вступления в силу Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.06.2015 № 157-ФЗ)

31¹) за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, возникших на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области до дня вступления в силу Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 5-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики", Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Луганской Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Луганской Народной Республики", Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 7-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Запорожской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Запорожской области", Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 8-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

32) за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 1, 3, 6 и 7 пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, в случаях направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения таких юридически значимых действий, в форме электронных документов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ)

32¹) за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 1, 3, 6 и 7 пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

33) за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктом 28¹ пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, в случае внесения изменений в записи Единого государственного реестра недвижимости в соответствии с пунктом 1¹ статьи 13¹, пунктом 1¹ статьи 13⁴, пунктом 1¹ статьи 13⁶, абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 23 Федерального закона от 16 июля 1998 года № 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.07.2019 № 158-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

34) за прием в гражданство Российской Федерации лиц, определенных подпунктом "в" пункта 1 и пунктом 2 Указа Президента Российской Федерации от 4 января 2024 года № 11 "Об определении отдельных категорий иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих право обратиться с заявлением о приеме в гражданство Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.04.2020 № 129-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 22.04.2024 № 88-ФЗ)

34¹) за выдачу разрешения на временное проживание в Российской Федерации гражданам Украины; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 322-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

34²) за выдачу вида на жительство в Российской Федерации гражданам Украины; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

34³) за выдачу вида на жительство в Российской Федерации иностранным гражданам и лицам без гражданства в соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 5-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики", частью 4 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Луганской Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Луганской Народной Республики", частью 4 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 7-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Запорожской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Запорожской области", частью 4 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 8-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

34⁴) за установление факта наличия или отсутствия гражданства Российской Федерации у лиц, указанных в части 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 5-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики", части 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Луганской Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Луганской Народной Республики", части 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 7-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Запорожской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Запорожской области", части 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 8-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

35) за выдачу национального водительского удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста) гражданам, подлежащим призыву на военную службу и прошедшим подготовку по военно-учетным специальностям солдат, матросов, сержантов и старшин по направлению военного комиссариата, на основании удостоверений (свидетельств), подтверждающих получение гражданами соответствующей военно-учетной специальности и выдаваемых в порядке, установленном Министерством обороны Российской Федерации; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.04.2021 № 105-ФЗ)

36) за выдачу национального водительского удостоверения, подтверждающего право на управление транспортными средствами категории "D" и подкатегории "D1", гражданам, проходящим военную службу по призыву; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.04.2021 № 105-ФЗ)

37) за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 36 - 40, 41², 46 - 46³, 59 - 61, 65 - 67 пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, в отношении техники, безвозмездно полученной по договору пожертвования в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, для осуществления решения транспортных задач в интересах гуманитарных миссий и отдельных задач в сфере обороны и безопасности на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 23.03.2024 № 65-ФЗ)

38) за государственную регистрацию выпуска акций в случае государственной регистрации выпуска акций в соответствии с пунктом 8³ статьи 19¹ Федерального закона от 30 ноября 1994 года № 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

39) за государственную регистрацию доли в праве общей собственности на общее недвижимое имущество в многоквартирном доме, ином здании, сооружении, в границах территории ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, территории гаражного назначения, территории малоэтажного жилого комплекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

40) за осуществление государственного кадастрового учета объектов недвижимости, расположенных на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, в том числе в случае, если такой государственный кадастровый учет осуществляется одновременно с осуществлением государственной регистрации прав; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

41) за выдачу удостоверения тракториста-машиниста (тракториста) взамен утраченного или пришедшего в негодность:

лицам, относящимся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах";

лицам, принимавшим участие в боевых действиях в составе Вооруженных Сил Донецкой Народной Республики, Народной милиции Луганской Народной Республики, воинских формирований и органов Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики начиная с 11 мая 2014 года;

гражданам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;

военнослужащим органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющим (выполнявшим) задачи по обеспечению безопасности Российской Федерации на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;

военнослужащим, лицам, имеющим специальное звание полиции, проходящим военную службу (службу) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, или сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, выполняющим (выполнявшим) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;

лицам, принимающим (принимавшим) участие в специальной военной операции:

военнослужащим, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальное звание полиции, сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации;

гражданам, заключившим контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации;

лицам, выполняющим (выполнявшим) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области в период проведения специальной военной операции:

военнослужащим спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны;

сотрудникам Следственного комитета Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органов принудительного исполнения Российской Федерации;

прокурорским работникам;

42) за государственный кадастровый учет объектов недвижимости, осуществляемый на основании карты-плана территории, подготовленной по результатам выполнения комплексных кадастровых работ; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

43) за государственный кадастровый учет относящегося к государственной или муниципальной собственности земельного участка в связи с его образованием или уточнением его границ в случае обращения с заявлением об осуществлении таких действий заинтересованных лиц, предусмотренных Земельным кодексом Российской Федерации. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ)

4. Размеры государственной пошлины, установленные настоящей главой за совершение юридически значимых действий в отношении физических лиц, применяются с учетом коэффициента 0,7 в случае подачи заявления о совершении указанных юридически значимых действий и уплаты соответствующей государственной пошлины с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.07.2014 № 221-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 402-ФЗ)

5. Размеры государственной пошлины, установленные подпунктами 92² и 136 пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, применяются с учетом коэффициента 0,5 в случае совершения юридически значимых действий в отношении:

1) граждан, относящихся к коренным малочисленным народам Российской Федерации, ведущих традиционный образ жизни, осуществляющих традиционное хозяйствование и занимающихся традиционными промыслами в местах традиционного проживания;

2) следующих лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, а также обеспечивающих (обеспечивавших) выполнение задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области:

военнослужащих, в том числе призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;

имеющих специальные звания полиции, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации;

сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, Следственного комитета Российской Федерации;

сотрудников Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, имеющих специальные звания;

заключивших контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, войска национальной гвардии Российской Федерации);

относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктами 1¹, 2³, 2⁴ и 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах";

граждан, направленных для прохождения службы по мобилизации в войска национальной гвардии Российской Федерации на должностях, по которым предусмотрено присвоение специальных званий полиции;

прокурорских работников. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ)

1. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются: (В редакции федеральных законов от 28.06.2014 № 198-ФЗ; от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

1) истцы - по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий;

2) истцы - по искам о взыскании алиментов;

3) истцы - по искам о возмещении вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также смертью кормильца;

4) истцы - по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного преступлением;

4¹) истцы - потерпевшие по делам об административном правонарушении, предусмотренном статьей 6.1¹ Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, - по искам о возмещении имущественного ущерба и (или) морального вреда, причиненных лицами, совершившими указанное административное правонарушение и имеющими судимость за совершение преступления, предусмотренного статьей 116¹ Уголовного кодекса Российской Федерации, при условии совершения таких деяний одним и тем же лицом в отношении одного и того же лица; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.06.2022 № 209-ФЗ)

5) организации и физические лица - за выдачу им документов в связи с уголовными делами и делами о взыскании алиментов;

6) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

7) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

8) физические лица - при подаче кассационных жалоб по уголовным делам, в которых оспаривается правильность взыскания имущественного вреда, причиненного преступлением;

9) прокуроры - по заявлениям в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

10) истцы - по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного в результате уголовного преследования, в том числе по вопросам восстановления прав и свобод;

11) реабилитированные лица и лица, признанные пострадавшими от политических репрессий, - при обращении по вопросам, возникающим в связи с применением законодательства о реабилитации жертв политических репрессий, за исключением споров между этими лицами и их наследниками;

12) вынужденные переселенцы и беженцы - при подаче административных исковых заявлений об оспаривании отказа в регистрации ходатайства о признании их вынужденными переселенцами или беженцами; (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

13) уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по контролю (надзору) в области защиты прав потребителей (его территориальные органы), а также иные федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие функции по контролю и надзору в области защиты прав потребителей и безопасности товаров (работ, услуг) (их территориальные органы), органы местного самоуправления, исполнительно-распорядительные органы федеральной территории "Сириус", общественные объединения потребителей (их ассоциации, союзы) - по искам, предъявляемым в интересах потребителя, группы потребителей, неопределенного круга потребителей; (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ)

14) физические лица - при подаче в суд заявлений об усыновлении и (или) удочерении ребенка;

15) истцы - при рассмотрении дел о защите прав и законных интересов ребенка;

15¹) родители (законные представители) детей-инвалидов, инвалидов с детства - по заявлениям об ограничении дееспособности гражданина, о признании гражданина недееспособным, об ограничении или о лишении несовершеннолетнего в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет права самостоятельно распоряжаться своими доходами, поданным в отношении таких детей-инвалидов, инвалидов с детства; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 23.07.2025 № 231-ФЗ)

16) Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации - при совершении действий, предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 29 Федерального конституционного закона от 26 февраля 1997 года № 1-ФКЗ "Об Уполномоченном по правам человека в Российской Федерации", уполномоченные по правам человека в субъектах Российской Федерации - при совершении действий, предусмотренных пунктом 2 части 1 статьи 11 Федерального закона от 18 марта 2020 года № 48-ФЗ "Об уполномоченных по правам человека в субъектах Российской Федерации"; (В редакции федеральных законов от 01.02.2016 № 8-ФЗ, от 17.02.2021 № 7-ФЗ)

16¹) Уполномоченный при Президенте Российской Федерации по правам ребенка - при совершении действий, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 6 Федерального закона от 27 декабря 2018 года № 501-ФЗ "Об уполномоченных по правам ребенка в Российской Федерации", уполномоченные по правам ребенка в субъектах Российской Федерации - при совершении действий, предусмотренных пунктом 4 части 3 статьи 14 Федерального закона от 27 декабря 2018 года № 501-ФЗ "Об уполномоченных по правам ребенка в Российской Федерации"; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 25.12.2018 № 490-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 14.11.2023 № 536-ФЗ)

17) истцы - по искам неимущественного характера, связанным с защитой прав и законных интересов инвалидов;

18) административные истцы - по административным делам о госпитализации гражданина в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, в недобровольном порядке и (или) о психиатрическом освидетельствовании гражданина в недобровольном порядке; (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

19) государственные органы, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории "Сириус", выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков); (В редакции федеральных законов от 08.03.2015 № 23-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ)

20) физические лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы, - при подаче заявления о повторной выдаче копий решений, приговоров, судебных приказов, определений суда, постановлений президиума суда надзорной инстанции, копий других документов из дела, выдаваемых судом, а также при подаче заявления о выдаче дубликатов исполнительных документов; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

21) авторы результата интеллектуальной деятельности - по искам о предоставлении им права использования результата интеллектуальной деятельности, исключительное право на который принадлежит другому лицу (принудительная лицензия); (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 10.07.2012 № 100-ФЗ)

22) истцы - по искам имущественного и неимущественного характера, связанным с защитой прав и законных интересов лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

23) истцы - по искам имущественного характера, связанным с защитой прав на жилое помещение, которое для истца и (или) членов его семьи является единственным пригодным для постоянного проживания, - в части 70 процентов размера государственной пошлины; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

24) физические лица - при подаче в суд заявлений о рассмотрении дел, предусмотренных пунктами 1 и 3 части первой статьи 262 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, в случае, если такие лица являются:

лицами, относящимися к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах";

лицами, принимавшими участие в боевых действиях в составе Вооруженных Сил Донецкой Народной Республики, Народной милиции Луганской Народной Республики, воинских формирований или органов Донецкой Народной Республики или Луганской Народной Республики начиная с 11 мая 2014 года;

гражданами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;

военнослужащими органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющими (выполнявшими) задачи по обеспечению безопасности Российской Федерации на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;

военнослужащими, лицами, имеющими специальные звания полиции, проходящими военную службу (службу) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, или сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации, выполняющими (выполнявшими) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;

лицами, принимающими (принимавшими) участие в специальной военной операции:

военнослужащими, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальные звания полиции, или сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации;

гражданами, заключившими контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации) либо заключившими контракт (имеющими иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации;

лицами, выполняющими (выполнявшими) возложенные на них задачи на территории Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области в период проведения специальной военной операции:

военнослужащими спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны;

сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации, Следственного комитета Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации или органов принудительного исполнения Российской Федерации;

прокурорскими работниками;

лицами, в том числе уволенными в запас (отставку), выполнявшими задачи по отражению вооруженного вторжения на территорию Российской Федерации, а также в ходе вооруженной провокации на Государственной границе Российской Федерации и территориях субъектов Российской Федерации, прилегающих к районам проведения специальной военной операции:

военнослужащими;

гражданами, заключившими контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации);

лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальные звания полиции, сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации, Следственного комитета Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органов принудительного исполнения Российской Федерации;

прокурорскими работниками;

волонтерами, осуществляющими свою деятельность на территориях отдельных субъектов Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30 апреля 2022 года № 247 "О поддержке волонтерской деятельности на территориях отдельных субъектов Российской Федерации"; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

членами семей лиц, указанных в настоящем подпункте;

25) физические лица - при подаче в суд заявлений, связанных с реализацией права на пенсионное обеспечение по случаю потери кормильца, назначаемое членам семей лиц, указанных в абзацах втором - девятнадцатом подпункта 24 настоящего пункта; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.10.2025 № 398-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

26) административные истцы - при обращении в суд в порядке, установленном главой 22 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, в случае, если такие лица относятся к лицам, указанным в абзацах втором - двадцатом подпункта 24 настоящего пункта. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 20.02.2026 № 40-ФЗ)

1¹. Льготы, предусмотренные подпунктами 24 - 26 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются на основании копий соответствующих документов: (В редакции федеральных законов от 27.10.2025 № 398-ФЗ, от 20.02.2026 № 40-ФЗ)

1) удостоверения ветерана боевых действий;

2) документа, подтверждающего участие в боевых действиях в составе Вооруженных Сил Донецкой Народной Республики, Народной милиции Луганской Народной Республики, воинских формирований или органов Донецкой Народной Республики или Луганской Народной Республики начиная с 11 мая 2014 года, выданного уполномоченными органами исполнительной власти Донецкой Народной Республики или Луганской Народной Республики;

3) документа, выданного федеральным органом исполнительной власти или федеральным государственным органом, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба (служба), либо уполномоченными ими воинской частью, органом или учреждением, подтверждающего:

факт участия в специальной военной операции;

выполнение задач на территории Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области в период проведения специальной военной операции;

выполнение задач по обеспечению безопасности Российской Федерации (выполнение задач по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности по обеспечению безопасности Российской Федерации) на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;

выполнение задач по отражению вооруженного вторжения на территорию Российской Федерации, а также в ходе вооруженной провокации на Государственной границе Российской Федерации и территориях субъектов Российской Федерации, прилегающих к районам проведения специальной военной операции.

2. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, с учетом положений пункта 3 настоящей статьи освобождаются:

1) общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков);

2) истцы (административные истцы) - инвалиды I или II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства; (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ)

3) ветераны боевых действий, ветераны военной службы, обращающиеся за защитой своих прав, установленных законодательством о ветеранах; (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

4) истцы - по искам, связанным с нарушением прав потребителей;

5) истцы - пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, - по искам имущественного характера, по административным искам имущественного характера к Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации, негосударственным пенсионным фондам либо к федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим пенсионное обеспечение лиц, проходивших военную службу. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ)

3. При подаче в суды общей юрисдикции, а также мировым судьям исковых заявлений имущественного характера, административных исковых заявлений имущественного характера и (или) исковых заявлений (административных исковых заявлений), содержащих одновременно требования имущественного и неимущественного характера, плательщики, указанные в пункте 2 настоящей статьи, освобождаются от уплаты государственной пошлины в случае, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей. В случае, если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333¹⁹ настоящего Кодекса и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей. (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

1. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством Российской Федерации, арбитражными судами, освобождаются: (В редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 198-ФЗ)

1) прокуроры и иные органы, обращающиеся в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и (или) общественных интересов; (В редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 198-ФЗ)

1¹) государственные органы, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории "Сириус", выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными судами, в качестве истцов или ответчиков; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 25.12.2008 № 281-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 28.06.2014 № 198-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ)

2) истцы по искам, связанным с нарушением прав и законных интересов ребенка;

3) авторы результата интеллектуальной деятельности - по искам о предоставлении им права использования результата интеллектуальной деятельности, исключительное право на который принадлежит другому лицу (принудительная лицензия); (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 10.07.2012 № 100-ФЗ)

4) граждане, в отношении которых введена процедура, применяемая в деле о несостоятельности (банкротстве), - по обособленным спорам, связанным с освобождением от обязательств перед кредиторами, формированием конкурсной массы и реестра требований кредиторов, в деле об их несостоятельности (банкротстве); (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

5) кредиторы - по требованиям о включении в реестр требований кредиторов в деле о несостоятельности (банкротстве), если их требования подтверждены вступившими в законную силу судебными актами. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

2. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством Российской Федерации, арбитражными судами, с учетом положений пункта 3 настоящей статьи освобождаются: (В редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 198-ФЗ)

1) общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов и ответчиков;

2) истцы - инвалиды I и II группы.

3. При подаче в арбитражные суды исковых заявлений имущественного характера и (или) исковых заявлений, содержащих одновременно требования имущественного и неимущественного характера, плательщики, указанные в пункте 2 настоящей статьи, освобождаются от уплаты государственной пошлины в случае, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей. В случае, если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333²¹ настоящего Кодекса и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.

От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

1) органы государственной власти, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории "Сириус", обращающиеся за совершением нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом; (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ)

2) инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий; (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ)

3) физические лица - за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований;

4) общественные организации инвалидов - по всем видам нотариальных действий;

5) физические лица - за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:

жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти; (В редакции Федерального закона от 31.12.2005 № 201-ФЗ)

имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, имущества лиц, погибших (умерших) вследствие увечья (ранения, травмы, контузии), полученного в результате обстрелов, взрывов и (или) разрушений со стороны вооруженных формирований Украины и (или) террористических актов, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами; (В редакции Федерального закона от 22.04.2024 № 88-ФЗ)

вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.

Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества;

6) наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), - за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм;

7) финансовые и налоговые органы - за выдачу им свидетельств о праве на наследство Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований;

8) организации, осуществляющие образовательную деятельность, имеющие интернат, - за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких организациях; (В редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 346-ФЗ)

9) специальные учебно-воспитательные учреждения для обучающихся с девиантным (общественно опасным) поведением федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области образования, - за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких учреждениях; (В редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 346-ФЗ)

10) воинские части, организации Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск - за совершение исполнительных надписей о взыскании задолженности в возмещение ущерба;

11) лица, получившие ранения при защите СССР, Российской Федерации и исполнении служебных обязанностей в Вооруженных Силах СССР и Вооруженных Силах Российской Федерации, - за свидетельствование верности копий документов, необходимых для предоставления льгот;

12) физические лица, признанные в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, - за удостоверение сделок по приобретению жилого помещения, полностью или частично оплаченного за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджета федеральной территории "Сириус"; (В редакции федеральных законов от 29.11.2007 № 284-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ)

13) наследники сотрудников органов внутренних дел, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имевших специальные звания полиции, военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации и военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, - за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию; (В редакции федеральных законов от 03.07.2016 № 228-ФЗ, от 29.05.2019 № 108-ФЗ)

14) физические лица - за удостоверение доверенности на получение пенсий и пособий; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 31.12.2005 № 201-ФЗ)

15) FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, производители медиаинформации FIFA, вещатели FIFA, коммерческие партнеры FIFA, контрагенты FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - за совершение нотариальных действий в связи с государственной регистрацией юридических лиц, аккредитацией филиалов и представительств иностранных организаций, созданных на территории Российской Федерации в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 07.06.2013 № 108-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 01.05.2019 № 101-ФЗ)

16) физические лица - за удостоверение сделок по отчуждению недвижимого имущества, расположенного в аварийном и подлежащем сносу доме, в случае, если указанные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежат обязательному нотариальному удостоверению; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 11.10.2018 № 359-ФЗ)

17) физические лица - за удостоверение доверенности на представление интересов в судах, государственных и муниципальных органах, организациях при оказании им бесплатной юридической помощи в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 324-ФЗ "О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации" и законами субъектов Российской Федерации; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 10.07.2023 № 300-ФЗ)

18) физические лица, признанные гражданами Российской Федерации в соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 5-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики", частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Луганской Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Луганской Народной Республики", частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 7-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Запорожской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Запорожской области", частью 1 статьи 5 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 8-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области", а также физические лица, определенные подпунктом "в" пункта 1 и пунктом 2 Указа Президента Российской Федерации от 4 января 2024 года № 11 "Об определении отдельных категорий иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих право обратиться с заявлением о приеме в гражданство Российской Федерации", - за нотариальные действия, предусмотренные подпунктами 1, 2, 9, 10, 13, 18, абзацем вторым подпункта 21 пункта 1 статьи 333²⁴ настоящего Кодекса; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 22.04.2024 № 88-ФЗ)

19) физические лица, признаваемые членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), - на 50 процентов за удостоверение договоров дарения недвижимого имущества между указанными лицами. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.07.2025 № 231-ФЗ)

От уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами, освобождаются: (В редакции Федерального закона от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

1) физические лица:

за внесение изменений в запись акта о рождении в связи с усыновлением (удочерением), включая выдачу нового свидетельства о рождении; (В редакции Федерального закона от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

за внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния и выдачу свидетельств в связи с ошибками, допущенными при государственной регистрации актов гражданского состояния по вине работников, производящих государственную регистрацию актов гражданского состояния;

за выдачу справок о регистрации актов гражданского состояния для представления в уполномоченные органы по вопросам назначения либо перерасчета пенсий и (или) пособий;

за внесение исправлений и (или) изменений в записи актов о смерти необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных лиц на основании закона о реабилитации жертв политических репрессий, включая выдачу свидетельств о смерти, а также за выдачу повторных свидетельств о смерти лиц указанной категории; (В редакции Федерального закона от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

за выдачу извещений об отсутствии записей актов гражданского состояния для восстановления утраченных записей актов гражданского состояния в установленном порядке;

за государственную регистрацию рождения, смерти, включая выдачу свидетельств; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.12.2005 № 201-ФЗ)

абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.12.2005 № 201-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

2) органы, осуществляющие управление в сфере образования, органы опеки и попечительства и комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав: (В редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 346-ФЗ)

за выдачу повторных свидетельств о рождении детей, оставшихся без попечения родителей, повторных свидетельств (справок) о смерти их родителей, о перемене имени, заключении и расторжении брака умершими родителями, а также за истребование указанных документов с территории иностранных государств;

за внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, составленные в отношении детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также в отношении их умерших родителей, включая выдачу свидетельств.

1. Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае:

1) уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено настоящей главой;

2) возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами. Если государственная пошлина не возвращена, ее сумма засчитывается в счет уплаты государственной пошлины при повторном предъявлении иска, административного иска, если не истек трехгодичный срок со дня вынесения предыдущего решения и к повторному иску, административному иску приложен первоначальный документ об уплате государственной пошлины; (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ)

3) прекращения производства по делу (административному делу) или оставления заявления (административного искового заявления) без рассмотрения Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции или арбитражными судами.

При заключении мирового соглашения (соглашения о примирении), отказе истца (административного истца) от иска (административного иска), признании ответчиком (административным ответчиком) иска (административного иска), в том числе по результатам проведения примирительных процедур, до принятия решения судом первой инстанции возврату истцу (административному истцу) подлежит 70 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины, на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции - 50 процентов, на стадии рассмотрения дела судом кассационной инстанции, пересмотра судебных актов в порядке надзора - 30 процентов. (В редакции Федерального закона от 26.07.2019 № 198-ФЗ)

Не подлежит возврату уплаченная государственная пошлина при добровольном удовлетворении ответчиком (административным ответчиком) требований истца (административного истца) после обращения указанных истцов в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления (административного искового заявления) к производству; (В редакции Федерального закона от 26.07.2019 № 198-ФЗ)

4) отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие;

5) отказа в выдаче паспорта гражданина Российской Федерации для выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию, удостоверяющего в случаях, предусмотренных законодательством, личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации и на территории Российской Федерации, проездного документа беженца;

6) направления заявителю уведомления о принятии его заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации (в отношении государственной пошлины, предусмотренной пунктом 1 статьи 330³⁰ настоящего Кодекса); (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

7) возвращения заявления о совершении юридически значимого действия и (или) документов без их рассмотрения уполномоченным органом (должностным лицом), совершающим данное юридически значимое действие. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

2. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния. (В редакции Федерального закона от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

3. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются копии платежных документов. (В редакции федеральных законов от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ)

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства на счет, открытый плательщику государственной пошлины в банке. (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту учета указанного плательщика государственной пошлины. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также копии платежных документов. (В редакции федеральных законов от 28.06.2014 № 198-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 14.07.2022 № 306-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ)

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в случаях, предусмотренных подпунктом 10 пункта 1 статьи 333²⁰, подпунктом 3 пункта 1 статьи 333²² настоящего Кодекса и подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, может быть подано в течение трех лет со дня вступления в законную силу судебного акта, являющегося основанием для возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате. (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

4. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за осуществление государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, ограничений прав и обременений объекта недвижимости, сделок с объектом недвижимости, в случае отказа в осуществлении государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав.

Не подлежит возврату уплаченная в соответствии с пунктом 1¹ статьи 333³³ настоящего Кодекса государственная пошлина за осуществление государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, ограничений прав и обременений объекта недвижимости, сделок с объектом недвижимости в срок, установленный пунктом 15 части 1 статьи 16 Федерального закона от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", в случае приостановления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, ограничений прав и обременений объекта недвижимости, сделок с объектом недвижимости.

В случае, если государственная пошлина была уплачена в соответствии с пунктом 1¹ статьи 333³³ настоящего Кодекса и государственный кадастровый учет и (или) государственная регистрация прав, ограничений прав и обременений объекта недвижимости, сделок с объектом недвижимости не были осуществлены в срок, установленный пунктом 15 части 1 статьи 16 Федерального закона от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", по причине, не связанной с приостановлением осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, ограничений прав и обременений объекта недвижимости, сделок с объектом недвижимости, возвращается половина уплаченной государственной пошлины.

При прекращении в соответствии со статьей 31 Федерального закона от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, ограничений прав и обременений объекта недвижимости, сделок с объектом недвижимости на основании соответствующего заявления лица, представившего заявление и (или) документы для осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, возвращается половина уплаченной государственной пошлины.

5. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

6. Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.

Указанный зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган (должностному лицу), в который (к которому) он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины прилагаются: решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается государственная пошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата государственной пошлины, а также копии платежных документов. (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

7. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

7¹. Плательщик государственной пошлины, установленной в соответствии с подпунктом 94 пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, имеет право на зачет уплаченной суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия. Указанный зачет производится в случае, если уполномоченным органом было отказано в совершении юридически значимого действия по основаниям, указанным в пунктах 22, 24, 27 и 29 статьи 19 Федерального закона от 22 ноября 1995 года № 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции". (В редакции федеральных законов от 31.07.2025 № 275-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Зачет суммы уплаченной государственной пошлины осуществляется на основании заявления в письменной форме (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) плательщика. Форма и формат указанного заявления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, по надзору и оказанию услуг в этой сфере.

Зачет суммы уплаченной государственной пошлины может быть осуществлен в течение трех лет со дня ее уплаты.

7². Плательщик государственной пошлины, уплаченной за продление лицензий и иных разрешений, сроки действия которых продлены в соответствии с решением Правительства Российской Федерации, имеет право на зачет уплаченных сумм государственной пошлины в счет сумм государственной пошлины, подлежащих уплате за совершение аналогичных действий. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)

7³. Плательщик государственной пошлины, уплаченной за совершение юридически значимого действия в соответствии с подпунктом 92¹ пункта 1 статьи 333³³ настоящего Кодекса, в случае, если уполномоченным органом было отказано в совершении такого действия по основанию, указанному в пункте 1 части 7 статьи 14 Федерального закона от 4 мая 2011 года № 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", имеет право на зачет уплаченной суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.09.2023 № 497-ФЗ)

8. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за совершение действий по опробованию, анализу и клеймению ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, в случае возврата таких изделий в неклейменом виде по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

9. При обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление государственной пошлины, не повлекшей ее неперечисления в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, уточнение платежа осуществляется в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

10. При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, представление документов, подтверждающих уплату плательщиком государственной пошлины в целях пунктов 3 и 6 настоящей статьи, не требуется. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

11. Положения настоящей статьи не применяются к возврату государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

1. Отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица в пределах срока, установленного пунктом 1 статьи 64 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 31.12.2005 № 201-ФЗ)

2. На сумму государственной пошлины, в отношении которой предоставлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются в течение всего срока, на который предоставлена отсрочка или рассрочка.

1. Налогоплательщиками налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее в настоящей главе - налог) признаются организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в пункте 3 настоящей статьи, и являющиеся пользователями недр на участках недр, права пользования которыми предоставлены им на основании лицензий, выданных в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах и предусматривающих в том числе право таких организаций на разведку и добычу нефти или на разработку технологий геологического изучения, разведки и добычи трудноизвлекаемых полезных ископаемых на участках недр, указанных в пункте 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса. При этом по состоянию на 1 января года налогового периода на таких участках недр имеются извлекаемые запасы нефти, подтвержденные данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января года, предшествующего году налогового периода, либо сведениями из заключения государственной экспертизы запасов нефти, утвержденного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, в году, предшествующем году налогового периода. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

2. В целях настоящей главы к углеводородному сырью относятся следующие виды добытых полезных ископаемых:

1) нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная (далее в настоящей главе - нефть);

2) газовый конденсат, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения до направления его на переработку (далее в настоящей главе - газовый конденсат);

3) газ горючий природный (растворенный газ или смесь растворенного газа и газа из газовой шапки) из всех видов месторождений углеводородного сырья, добываемый через нефтяные скважины (далее в настоящей главе - попутный газ);

4) газ горючий природный, за исключением попутного газа (далее в настоящей главе - газ).

3. К деятельности налогоплательщика по освоению участка недр в целях добычи углеводородного сырья на участке недр (далее в настоящей главе - деятельность по освоению участка недр) в целях настоящей главы относятся следующие виды деятельности, осуществляемые таким налогоплательщиком собственными силами или с привлечением третьих лиц (с учетом особенностей, установленных пунктом 4 настоящей статьи):

1) деятельность по разработке технологий геологического изучения, разведки и добычи трудноизвлекаемых полезных ископаемых, поиску и оценке месторождений углеводородного сырья, разведке, добыче (извлечению из недр) углеводородного сырья (любой смеси в газообразном и (или) жидком состоянии, содержащей углеводородное сырье) на участке недр; (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

2) деятельность по транспортировке углеводородного сырья (любой смеси в газообразном и (или) жидком состоянии, содержащей углеводородное сырье), добытого на участке недр, от мест добычи до мест подготовки углеводородного сырья, мест сдачи третьим лицам для транспортировки и (или) для подготовки углеводородного сырья, мест реализации углеводородного сырья третьим лицам без сдачи третьим лицам для транспортировки;

3) деятельность по подготовке углеводородного сырья - разделение любой смеси в газообразном и (или) жидком состоянии, содержащей углеводородное сырье, на производные смеси, содержащие отдельные виды углеводородного сырья; доведение углеводородного сырья (в том числе на мощностях третьих лиц) до качества, при котором такое сырье признается товаром в отношении налогоплательщика;

4) деятельность по хранению углеводородного сырья (любой смеси в газообразном и (или) жидком состоянии, содержащей углеводородное сырье), добытого на участке недр;

5) деятельность по созданию объектов утилизации (переработки) попутного газа, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участком недр, согласованными в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о недрах;

6) деятельность по сдаче в аренду лицу, оказывающему услуги (выполняющему работы) налогоплательщику, связанные с осуществлением одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах 1 - 5 настоящего пункта, имущества, используемого при осуществлении указанных видов деятельности;

7) деятельность по приобретению, сооружению, изготовлению, доставке объектов основных средств, являющихся объектами дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур, необходимыми для осуществления деятельности по поиску и оценке месторождений углеводородного сырья на участке недр, а также по разведке, добыче (извлечению из недр), хранению, транспортировке углеводородного сырья (любой смеси в газообразном и (или) жидком состоянии, содержащей углеводородное сырье), добытого на участке недр, и по доведению указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

4. Виды деятельности, указанные в подпунктах 2 - 7 пункта 3 настоящей статьи, признаются деятельностью налогоплательщика по освоению участка недр в целях добычи углеводородного сырья на участке недр в случае, если такие виды деятельности непосредственно связаны с осуществлением таким налогоплательщиком на этом участке недр вида деятельности, указанного в подпункте 1 пункта 3 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

5. В целях настоящей главы:

1) степень выработанности запасов нефти участка недр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых на соответствующую дату как частное от деления суммы накопленной добычи нефти (включая потери при добыче) на участке недр на начальные извлекаемые запасы нефти участка недр. Рассчитанное в порядке, установленном настоящим подпунктом, значение степени выработанности запасов нефти округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;

2) начальные извлекаемые запасы нефти участка недр определяются как сумма запасов нефти всех категорий и накопленной добычи (включая потери при добыче) с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на соответствующую дату;

3) сумма накопленной добычи нефти и начальных извлекаемых запасов нефти определяется в тысячах метрических тонн;

4) понятие "добытое полезное ископаемое" используется в значении, указанном в главе 26 настоящего Кодекса;

5) понятие "участок недр" используется в значении, указанном в главе 26 настоящего Кодекса;

6) количество добытого на участке недр углеводородного сырья соответствующего вида определяется в порядке, установленном статьей 339 настоящего Кодекса, за вычетом нормативных потерь полезных ископаемых, облагаемых налогом на добычу полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей) на основании пункта 1 статьи 342 настоящего Кодекса;

7) количество газа и попутного газа, добытых на участке недр и закачанных в пласт для поддержания пластового давления при добыче, а также попутного газа, закачанного в пласт для хранения на основании соответствующей лицензии, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, определяется по данным учета налогоплательщика.

1. Организации, указанные в пункте 1 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении следующих участков недр:

1) участков недр, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса;

2) участков недр, у которых доля извлекаемых запасов газа всех категорий в совокупных запасах углеводородного сырья участка недр (ЧГ) превышает 50 процентов в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1-е число года подачи уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении соответствующего участка недр.

Доля извлекаемых запасов газа всех категорий в совокупных запасах углеводородного сырья участка недр (ЧГ) рассчитывается по следующей формуле:

где ЗГ - совокупные извлекаемые запасы газа всех категорий на участке недр, выраженные в тысячах кубических метров;

ЗПНГ - совокупные извлекаемые запасы попутного газа всех категорий на участке недр, выраженные в тысячах кубических метров;

ЗН - совокупные извлекаемые запасы нефти всех категорий на участке недр, выраженные в тоннах;

ЗК - совокупные извлекаемые запасы газового конденсата всех категорий на участке недр, выраженные в тоннах;

3) участков недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

2. В целях освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика организация представляет в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика - для организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков) уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу с указанием наименований участков недр, в отношении которых используется право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу, с приложением копий лицензий на право пользования недрами по соответствующим участкам недр (включая все приложения к указанным лицензиям).

3. Уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении участков недр, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, представляется:

не позднее 31 марта 2019 года - для участков недр, запасы нефти по которым впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых до 1 января 2018 года;

не позднее 31 марта второго года, следующего за годом, в котором запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, - для участков недр, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2018 года.

Уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении участков недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, представляется не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого организация прекращает исполнять обязанности налогоплательщика по налогу в отношении соответствующего участка недр.

Уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении участков недр, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, представляется: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

не позднее 30 июня 2020 года - для участков недр, запасы нефти по которым впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых до 1 января 2019 года; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

не позднее 31 марта второго года, следующего за годом, в котором запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, - для участков недр, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2019 года. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

4. Форма (формат) уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу и порядок его представления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

5. В случае представления уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу организация освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика в отношении участков недр, указанных в настоящей статье, начиная:

1) с 1 января 2019 года - в отношении участков недр, указанных в абзаце втором пункта 3 настоящей статьи;

2) с 1-го числа налогового периода, предшествующего налоговому периоду представления уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу, - в отношении участков недр, указанных в абзаце третьем пункта 3 настоящей статьи;

3) с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом представления уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу, - в отношении участков недр, указанных в абзаце четвертом пункта 3 настоящей статьи;

4) с 1 января 2020 года - в отношении участков недр, указанных в абзаце шестом пункта 3 настоящей статьи; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

5) с 1-го числа налогового периода, предшествующего налоговому периоду представления уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу, - в отношении участков недр, указанных в абзаце седьмом пункта 3 настоящей статьи. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

6. Если иное не установлено настоящим пунктом, уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу может быть представлено организацией - пользователем участка недр однократно в отношении такого участка недр. Применение налога в отношении такого участка недр в дальнейшем не допускается, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи. (В редакции федеральных законов от 18.03.2020 № 65-ФЗ, от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

Уведомление, представленное в отношении участков недр, не отвечающих условиям пункта 1 настоящей статьи, и (или) представленное с нарушением сроков, указанных в пункте 3 настоящей статьи, считается непредставленным.

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на основании соответствующего уведомления, представленного организацией - пользователем участка недр до 1 января 2020 года в отношении участка недр, указанного в подпункте 5 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, применяется к налоговым периодам, начинающимся с указанной даты, при условии представления такой организацией по 30 июня 2020 года повторного уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении указанного участка недр. Применение налога в отношении такого участка недр в дальнейшем не допускается. В случае непредставления указанного повторного уведомления первое представленное уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении указанного участка недр считается непредставленным начиная с 1 января 2020 года. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

7. Организация освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика в отношении участка недр, указанного в абзаце первом подпункта 2 или абзацах втором и третьем подпункта 3 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, до 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором применительно к такому участку недр выполнено условие о представлении организацией в налоговый орган уведомления о реализации ею права на исполнение обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении такого участка недр, если иное не установлено настоящим пунктом. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

Организация вправе начать применение налога в отношении такого участка недр с 1-го числа квартала, в котором организацией представлено соответствующее уведомление, в случае указания в уведомлении информации о реализации ею такого права начиная с указанной даты. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

Организация, не выполнившая требование в отношении участка недр, указанного в абзаце первом подпункта 2 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, в сроки, указанные в абзаце втором подпункта 2 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, не признается налогоплательщиком и не исполняет обязанности налогоплательщика в отношении такого участка недр со дня вступления в силу настоящей главы.

8. Для участков недр, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса и в отношении которых представлено уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу, допускается применение налога в случаях, указанных в настоящем пункте.

Налог применяется с 1 января 2021 года в отношении участка недр, указанного в абзаце первом настоящего пункта, если до 31 марта 2021 года в отношении такого участка недр организацией - пользователем участка недр было подано в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика для организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков) уведомление в произвольной форме о начале исчисления налога в отношении такого участка недр с 1 января 2021 года.

1. Объектом налогообложения по налогу признается дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участке недр, отвечающем хотя бы одному из следующих требований:

1) участок недр (за исключением участков недр, указанных в подпунктах 2 и 5 настоящего пункта) расположен полностью или частично: (В редакции Федерального закона от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, Ненецкого автономного округа;

севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа;

в пределах российской части (российского сектора) дна Каспийского моря.

Требование к участку недр, установленное настоящим подпунктом, признается выполненным при условии, что степень выработанности запасов нефти на участке недр меньше значения или равна значению 0,05 в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года либо запасы нефти по такому участку недр впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2017 года;

2) участок недр расположен на территории Российской Федерации и включает запасы углеводородного сырья месторождения, указанного в примечании 8 к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза по состоянию на 1 января 2018 года.

Требование к участку недр, установленное настоящим подпунктом, признается выполненным при условии представления организацией - пользователем такого участка недр до 31 декабря 2021 года в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика для организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков) уведомления в произвольной форме о реализации ею права на исполнение обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении такого участка недр; (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

3) участок недр отвечает одному из следующих требований:

имеет историческую степень выработанности запасов нефти (СИВЗ) больше 0,8 или равную 0,8;

расположен полностью или частично в границах Северо-Кавказского федерального округа, Сахалинской области (за исключением морских месторождений углеводородного сырья, а также месторождений, частично расположенных в границах внутренних морских вод и (или) территориального моря Российской Федерации);

на участке недр, содержащем запасы сверхвязкой нефти, количество добытой за календарный год, предшествующий первому числу налогового периода, нефти вязкостью более 200 мПа·с, но менее 10 000 мПа·с (в пластовых условиях) составляет не менее 70 процентов общего количества нефти, добытой за такой год на этом участке недр, при условии подтверждения выполнения указанного требования в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации;

на участке недр, содержащем запасы сверхвязкой нефти, количество добытой за календарный год, предшествующий первому числу налогового периода, нефти вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях) составляет не менее 70 процентов общего количества нефти, добытой за такой год на этом участке недр, при условии подтверждения выполнения указанного требования в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации;

расположен полностью или частично в границах Тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Томской области, Омской области, в границах, ограниченных прямыми линиями, соединяющими по порядку точки участков недр со следующими географическими координатами:

Участок недр

Географические координаты точек участка недр (номер точки, северная широта (nn° nn' nn''); восточная долгота (nn° nn' nn'')

1

2. 61 25 00; 75 00 00;

3. 61 25 00; 75 02 00;

20. 61 27 00; 75 02 00;

20А. 61 27 00; 75 05 00;

4. 61 29 00; 75 05 00;

5. 61 29 00; 75 02 00;

6. 61 37 00; 75 02 00;

149. 61 37 00; 75 13 00;

148. 61 40 30; 75 13 00;

147. 61 40 30; 75 16 00;

146. 61 41 30; 75 16 00;

145. 61 41 30; 74 58 00;

144. 61 43 30; 74 58 00;

143. 61 43 30; 74 54 00;

132. 61 45 00; 74 54 00;

131. 61 45 00; 74 49 00;

110. 61 36 00; 74 49 00;

109В. 61 36 00; 74 45 00;

109Б. 61 34 00; 74 45 00;

109А. 61 34 00; 74 33 00;

108. 61 30 00; 74 33 00;

107. 61 30 00; 74 29 00;

106. 61 26 00; 74 29 00;

105. 61 26 00; 74 38 00;

104. 61 23 00; 74 38 00;

43. 61 23 00; 74 55 00

2

2. 61 13 40; 64 18 10;

3. 61 17 00; 64 05 00;

4. 61 21 00; 64 05 00;

5. 61 21 00; 64 39 00;

6. 61 16 00; 64 39 00;

7. 61 07 00; 64 45 00;

8. 61 03 00; 64 45 00

3

2. 61 37 00; 75 13 00;

3. 61 36 00; 75 13 00;

4. 61 36 00; 75 24 00;

5. 61 35 00; 75 24 00;

6. 61 32 00; 75 24 00;

7. 61 32 00; 75 21 00;

8. 61 31 30; 75 21 00;

9. 61 31 30; 75 20 00;

10. 61 29 00; 75 20 00;

11. 61 29 00; 75 18 00;

12. 61 27 00; 75 18 00;

13. 61 27 00; 75 05 00;

14. 61 29 00; 75 05 00;

15. 61 29 00; 75 02 00

4

2. 61 07 00; 64 45 00;

3. 61 09 00; 64 48 00;

4. 61 09 00; 65 06 00;

5. 61 00 00; 65 06 00

5

2. 61 16 30; 64 00 00;

3. 61 17 00; 64 05 00;

4. 61 13 40; 64 18 10;

5. 61 03 00; 64 19 00

6

2. 61 08 00; 65 12 00;

3. 61 08 00; 65 18 00;

4. 61 09 00; 65 18 00;

5. 61 09 00; 65 27 00;

6. 61 12 00; 65 27 00;

7. 61 12 00; 65 33 00;

8. 61 15 00; 65 33 00;

9. 61 15 00; 66 00 00;

10. 61 06 00; 66 00 00;

11. 61 06 00; 65 57 00;

12. 60 57 00; 65 57 00;

13. 60 57 00; 65 51 00;

14. 60 54 00; 65 51 00;

15. 60 54 00; 65 39 00;

16. 61 00 00; 65 39 00;

17. 61 00 00; 65 27 00;

18. 60 57 00; 65 27 00;

19. 60 57 00; 65 15 00;

20. 61 06 00; 65 15 00

7

2. 61 09 00; 65 06 00;

3. 61 09 00; 65 11 00;

4. 61 08 00; 65 11 00;

5. 61 08 00; 65 12 00;

6. 61 06 00; 65 12 00;

7. 61 06 00; 65 15 00;

8. 61 02 00; 65 15 00

8

2. 63 54 00; 76 40 00;

3. 63 54 00; 76 46 00;

4. 64 07 00; 76 46 00;

5. 64 07 00; 76 48 00;

6. 64 08 00; 76 48 00;

7. 64 08 00; 76 58 00;

8. 63 50 00; 76 58 00;

9. 63 50 00; 77 05 00;

10. 63 38 00; 77 05 00

9

2. 64 08 00; 77 05 00;

3. 63 50 00; 77 05 00;

4. 63 50 00; 76 58 00

10

2. 63 38 00; 74 13 00;

3. 63 38 00; 74 08 00;

4. 63 47 00; 74 08 00;

5. 63 47 00; 74 28 00;

6. 63 38 00; 74 28 00;

7. 63 37 00; 74 29 00;

8. 63 36 00; 74 27 00;

9. 63 32 00; 74 28 00;

10. 63 24 00; 74 28 00;

11. 63 24 00; 74 23 00;

12. 63 24 00; 74 18 00;

13. 63 28 00; 74 12 00;

14. 63 32 00; 74 12 00

11

2. 63 56 00; 74 04 00;

3. 63 52 00; 74 04 00;

4. 63 52 00; 74 08 00;

5. 63 38 00; 74 08 00;

6. 63 38 00; 73 58 00;

7. 63 35 00; 73 58 00;

8. 63 35 00; 73 41 02;

9. 63 40 00; 73 42 00;

10. 63 40 00; 73 45 00

12

2. 62 42 00; 71 51 00;

3. 62 19 30; 71 51 00;

4. 62 19 30; 71 47 00;

5. 62 15 00; 71 43 00;

6. 62 15 00; 71 24 00;

7. 62 30 00; 71 24 00;

8. 62 30 00; 71 30 00

13

2. 61 42 00; 70 34 00;

3. 61 42 35; 70 15 00;

4. 61 57 00; 70 15 00;

5. 61 57 00; 70 27 00;

6. 61 59 00; 70 27 00;

7. 61 59 00; 70 54 00;

8. 61 58 00; 70 54 00;

9. 61 58 00; 71 09 00;

10. 61 54 00; 71 09 00;

11. 61 54 00; 71 15 00;

12. 61 49 30; 71 15 00;

13. 61 49 30; 71 14 00;

14. 61 47 25; 71 14 00;

15. 61 47 30; 71 00 00;

16. 61 42 00; 71 00 00;

17. 61 42 00; 70 52 00;

18. 61 45 00; 70 52 00;

19. 61 45 00; 70 42 00;

20. 61 41 00; 70 42 00;

21. 61 41 00; 70 38 00;

22. 61 40 00; 70 38 00

14

2. 61 24 00; 74 06 30;

3. 61 25 50; 74 16 00;

4. 61 25 50; 74 21 00;

5. 61 18 00; 74 21 00;

6. 61 18 00; 74 15 00;

7. 61 15 00; 74 15 00;

8. 61 15 00; 74 03 00;

9. 61 21 50; 74 03 00;

10. 61 21 50; 74 01 00;

11. 61 23 35; 74 01 00;

12. 61 23 35; 74 03 00

15

2. 61 53 00; 69 20 00;

3. 61 53 00; 69 15 00;

4. 61 57 00; 69 15 00;

5. 61 57 00; 69 45 00;

6. 61 41 00; 69 45 00;

7. 61 41 00; 69 27 00;

8. 61 42 00; 69 27 00

16

2. 63 41 22; 71 09 25;

3. 63 41 00; 71 09 16;

4. 63 41 00; 71 10 00;

5. 63 41 20; 71 10 00;

6. 63 41 00; 71 18 00;

7. 63 12 00; 71 18 00;

8. 63 12 00; 71 15 00;

9. 63 11 00; 71 15 00;

10. 63 11 00; 71 06 00;

11. 62 54 50; 71 06 00;

12. 62 54 50; 70 51 30;

13. 62 57 30; 70 51 30;

14. 62 57 30; 70 49 00;

15. 63 01 00; 70 49 00;

16. 63 07 00; 70 48 30;

17. 63 17 00; 70 47 00;

18. 63 19 00; 70 47 00;

19. 63 19 00; 70 48 00;

20. 63 32 00; 70 49 00;

21. 63 32 00; 70 52 00;

22. 63 34 00; 70 52 00;

23. 63 34 00; 70 54 30

17

2. 62 45 00; 71 30 00;

3. 62 45 00; 71 24 00;

4. 63 00 00; 71 24 00;

5. 63 00 00; 71 40 00;

6. 62 42 00; 71 40 00

18

2. 64 29 06; 75 49 30;

3. 64 26 30; 75 55 42;

4. 64 23 36; 75 54 24;

5. 64 22 00; 76 02 00;

6. 64 23 00; 76 17 00;

7. 64 29 00; 76 28 00;

8. 64 25 00; 76 29 00;

9. 64 23 00; 76 22 00;

10. 64 19 30; 76 25 00;

11. 64 12 00; 76 16 00;

12. 64 12 00; 76 14 00;

13. 64 10 00; 76 14 00;

14. 64 10 00; 75 47 00

2. 64 17 20; 76 09 30;

3. 64 16 43; 76 09 25;

4. 64 16 36; 76 09 00;

5. 64 16 45; 76 08 24

19

2. 60 41 00; 72 35 00;

3. 60 41 00; 72 45 00;

4. 60 39 17; 72 46 25;

5. 60 39 00; 72 46 26;

6. 60 39 01; 72 46 15;

7. 60 38 03; 72 46 15;

8. 60 37 39; 72 46 55;

9. 60 37 39; 72 47 33;

10. 60 37 07; 72 47 32;

11. 60 37 07; 72 48 09;

12. 60 36 35; 72 47 49;

13. 60 35 51; 72 47 46;

14. 60 35 55; 72 50 16;

15. 60 35 43; 72 52 05;

16. 60 35 12; 72 52 09;

17. 60 34 20; 72 51 27;

18. 60 33 35; 72 52 04;

19. 60 32 55; 72 53 09;

20. 60 32 22; 72 52 42;

21. 60 31 00; 72 54 00;

22. 60 30 00; 72 54 00;

23. 60 29 42; 72 42 42;

24. 60 31 42; 72 40 12;

25. 60 34 12; 72 35 00;

26. 60 35 36; 72 33 24;

27. 60 35 36; 72 31 00;

28. 60 39 00; 72 31 00

20

2. 61 29 00; 79 32 00;

3. 61 29 00; 79 29 00;

4. 61 27 00; 79 29 00;

5. 61 27 00; 79 26 00;

6. 61 26 00; 79 26 00;

7. 61 26 00; 79 19 00;

8. 61 27 00; 79 19 00;

9. 61 27 00; 79 16 00;

10. 61 29 00; 79 16 00;

11. 61 29 00; 79 17 00;

12. 61 34 00; 79 17 00;

13. 61 34 00; 79 18 00;

14. 61 38 00; 79 18 00;

15. 61 38 00; 79 20 00;

16. 61 40 00; 79 20 00;

17. 61 40 00; 79 24 00;

18. 61 44 00; 79 24 00

21

2. 60 55 30; 76 06 00;

3. 60 51 00; 76 06 00;

4. 60 51 00; 76 24 00;

5. 60 48 00; 76 24 00;

6. 60 48 00; 76 30 00;

7. 60 40 30; 76 30 00;

8. 60 40 30; 76 21 00;

9. 60 39 00; 76 21 00;

10. 60 39 00; 76 06 00;

11. 60 42 00; 76 06 00;

12. 60 42 00; 76 00 00;

13. 60 45 00; 76 00 00;

14. 60 45 00; 75 54 00

22

2. 60 45 00; 71 42 00;

3. 60 30 00; 71 42 00;

4. 60 30 00; 71 28 00;

5. 60 36 00; 71 28 00;

6. 60 36 00; 71 18 00;

7. 60 32 00; 71 18 00;

8. 60 32 00; 71 03 00;

9. 60 38 30; 71 03 00;

10. 60 38 30; 71 01 24;

11. 60 51 30; 70 59 12;

12. 60 51 30; 71 00 00;

13. 60 54 00; 71 00 00;

14. 60 54 00; 71 09 00;

15. 61 03 00; 71 09 00;

16. 61 03 00; 71 20 00;

17. 60 54 00; 71 20 00

23

2. 61 15 00; 79 00 00;

3. 61 19 00; 79 00 00;

4. 61 19 00; 79 02 00;

5. 61 20 00; 79 02 00;

6. 61 20 00; 79 04 00;

7. 61 23 30; 79 04 00;

8. 61 23 30; 79 15 00;

9. 61 17 00; 79 15 00;

10. 61 17 00; 79 08 00;

11. 61 16 00; 79 08 00;

12. 61 16 00; 79 06 00

24

2. 61 08 00; 79 05 00;

3. 61 08 00; 79 07 00;

4. 61 09 00; 79 07 00;

5. 61 09 00; 79 24 00;

6. 61 08 00; 79 24 00;

7. 61 08 00; 79 26 00;

8. 61 07 00; 79 26 00;

9. 61 07 00; 79 25 00;

10. 61 05 00; 79 25 00;

11. 61 05 00; 79 26 00;

12. 61 04 00; 79 26 00;

13. 61 04 00; 79 27 00;

14. 61 02 00; 79 27 00;

15. 61 02 00; 79 28 00;

16. 61 01 00; 79 28 00;

17. 61 01 00; 79 24 00;

18. 61 00 00; 79 24 00;

19. 61 00 00; 79 14 00;

20. 61 01 00; 79 14 00;

21. 61 01 00; 79 12 00;

22. 61 01 30; 79 12 00;

23. 61 06 00; 79 06 00

25

2. 60 36 00; 74 03 00;

3. 60 33 00; 74 03 00;

4. 60 33 00; 74 00 00;

5. 60 29 00; 74 00 00;

6. 60 24 00; 74 09 00;

7. 60 22 30; 74 12 00;

8. 60 22 00; 74 12 00;

9. 60 22 00; 73 47 00;

10. 60 31 00; 73 47 00

26

2. 60 38 36; 74 26 06;

3. 60 37 42; 74 26 06;

4. 60 37 42; 74 28 00;

5. 60 38 24; 74 28 00;

6. 60 37 06; 74 38 48;

7. 60 37 00; 74 41 30;

8. 60 36 18; 74 44 18;

9. 60 33 42; 74 46 30;

10. 60 33 00; 74 51 00;

11. 60 26 00; 74 51 00;

12. 60 26 00; 74 30 00;

13. 60 33 00; 74 30 00;

14. 60 33 00; 74 27 00;

15. 60 36 00; 74 26 00;

16. 60 36 00; 74 25 00

27

2. 64 19 30; 75 31 00;

3. 64 03 00; 75 31 00;

4. 64 03 00; 75 09 00;

5. 64 09 00; 75 09 00;

6. 64 09 00; 75 13 00

28

2. 63 47 00; 79 43 00;

3. 63 36 00; 79 43 00;

4. 63 36 00; 79 18 00

29

2. 61 41 00; 77 35 00;

3. 61 41 00; 77 41 00;

4. 61 38 00; 77 41 00;

5. 61 38 00; 77 40 00;

6. 61 37 00; 77 40 00;

7. 61 37 00; 77 39 00;

8. 61 34 00; 77 39 00;

9. 61 34 00; 77 32 00;

10. 61 37 00; 77 32 00;

11. 61 37 00; 77 34 00;

12. 61 40 00; 77 34 00;

13. 61 40 00; 77 31 00;

14. 61 45 00; 77 31 00

30

2. 60 47 00; 71 21 00;

3. 60 47 00; 71 11 00;

4. 60 53 00; 71 11 00

31

2. 64 37 30; 75 50 00;

3. 64 37 00; 75 50 00;

4. 64 31 00; 75 39 00;

5. 64 30 00; 75 40 06;

6. 64 30 00; 75 28 00

32

2. 61 33 00; 78 09 00;

3. 61 33 00; 78 10 00;

4. 61 31 00; 78 10 00;

5. 61 31 00; 78 04 00;

6. 61 34 00; 78 04 00;

7. 61 34 00; 78 00 00;

8. 61 34 20; 78 00 00;

9. 61 34 20; 77 58 30;

10. 61 37 00; 77 58 30;

11. 61 37 00; 78 02 00;

12. 61 38 00; 78 02 00;

13. 61 38 00; 78 03 00;

14. 61 39 00; 78 03 00;

15. 61 39 00; 78 05 00;

16. 61 41 00; 78 05 00

33

2. 62 05 00; 76 00 00;

3. 61 55 00; 76 00 00;

4. 61 55 00; 75 30 00

34

2. 62 33 00; 80 21 00;

3. 62 32 26; 80 21 00;

4. 62 32 26; 80 26 22;

5. 62 30 00; 80 26 26;

6. 62 30 00; 80 30 00;

7. 62 24 00; 80 30 00;

8. 62 24 00; 80 18 00;

9. 62 27 00; 80 15 00

35

2. 65 08 00; 76 52 00;

3. 64 47 00; 76 52 00;

4. 64 47 00; 76 30 00

36

2. 63 20 02; 76 49 02,6;

3. 63 23 51,4; 76 49 02,6;

4. 63 23 51,4; 76 43 05;

5. 63 20 02,5; 76 43 05;

6. 63 20 03,1; 76 34 59,9;

7. 63 38 00; 76 35 00;

8. 63 38 00,4; 76 40 00;

9. 63 38 00; 77 05 00;

10. 63 36 00; 77 05 00;

11. 63 36 00; 77 12 00

37

2. 66 36 15; 57 31 20;

3. 66 33 43; 57 33 40;

4. 66 31 13; 57 34 13;

5. 66 31 19; 57 32 05;

6. 66 33 00; 57 26 36;

7. 66 34 06; 57 28 00;

8. 66 33 36; 57 25 40;

9. 66 35 34; 57 25 23

38

2. 66 33 51; 57 36 50;

3. 66 33 19; 57 38 04;

4. 66 32 35; 57 38 15;

5. 66 31 40; 57 38 15;

6. 66 30 40; 57 39 16;

7. 66 30 08; 57 39 16;

8. 66 30 17; 57 37 56;

9. 66 31 40; 57 35 39;

10. 66 32 57; 57 35 15

39

2. 66 37 41; 57 19 30;

3. 66 37 22; 57 20 20;

4. 66 37 06; 57 20 14;

5. 66 34 52; 57 22 18;

6. 66 34 11; 57 24 29;

7. 66 33 52; 57 25 00;

8. 66 33 09; 57 24 58;

9. 66 32 17; 57 26 00;

10. 66 32 07; 57 25 00;

11. 66 33 20; 57 23 00;

12. 66 34 04; 57 22 41;

13. 66 34 20; 57 21 03

40

2. 62 21 00; 73 15 00;

3. 62 21 00; 73 18 00;

4. 62 22 30; 73 18 00;

5. 62 22 30; 73 21 00;

6. 62 39 00; 73 21 00;

7. 62 39 00; 73 48 00;

8. 62 19 00; 73 48 00;

9. 62 19 00; 73 51 00;

10. 62 18 00; 73 51 00;

11. 62 18 00; 73 54 00;

12. 62 15 00; 73 54 00;

13. 62 15 00; 74 09 00;

14. 62 10 00; 74 09 00;

15. 62 10 00; 74 04 00;

16. 62 06 00; 74 04 00;

17. 62 06 00; 73 57 00;

18. 62 03 00; 73 57 00;

19. 62 03 00; 73 54 00;

20. 61 58 00; 73 54 00;

21. 61 58 00; 73 51 00;

22. 62 03 00; 73 51 00;

23. 62 03 00; 73 48 00;

24. 62 06 00; 73 48 00;

25. 62 06 00; 73 42 00;

26. 62 09 00; 73 42 00;

27. 62 09 00; 73 36 00;

28. 62 11 00; 73 36 00;

29. 62 11 00; 73 30 00;

30. 62 19 30; 73 18 00

41

2. 61 42 00; 72 46 30;

3. 61 42 23; 72 46 30;

4. 61 42 23; 72 49 30;

5. 61 42 00; 72 49 30;

6. 61 42 00; 72 54 00;

7. 61 48 00; 72 54 00;

8. 61 48 00; 72 57 00;

9. 61 51 00; 72 57 00;

10. 61 51 00; 72 54 00;

11. 61 54 00; 72 54 00;

12. 61 54 00; 72 48 00;

13. 62 00 00; 72 48 00;

14. 62 00 00; 72 30 00

42

2. 63 27 00; 75 41 00;

3. 63 11 00; 75 41 00;

4. 63 11 00; 75 18 00;

5. 63 20 00; 75 18 00;

6. 63 20 00; 75 22 00

43

2. 64 38 09; 55 27 46;

3. 64 39 27; 55 34 36;

4. 64 38 54; 55 35 14;

5. 64 39 24; 55 38 30;

6. 64 40 52; 55 38 04;

7. 64 41 24; 55 39 58;

8. 64 40 32; 55 41 20;

9. 64 41 15; 55 47 53;

10. 64 40 33; 55 48 35;

11. 64 37 57; 55 35 29;

12. 64 35 22; 55 28 13

44

2. 60 33 00; 74 03 00;

3. 60 36 00; 74 03 00;

4. 60 36 00; 74 25 00;

5. 60 36 00; 74 26 00;

6. 60 33 00; 74 27 00;

7. 60 33 00; 74 30 00;

8. 60 26 00; 74 30 00;

9. 60 26 00; 74 25 00;

10. 60 24 00; 74 25 00;

11. 60 24 00; 74 19 00;

12. 60 21 00; 74 19 00;

13. 60 21 00; 74 12 00;

14. 60 22 30; 74 12 00;

15. 60 24 00; 74 09 00;

16. 60 29 00; 74 00 00

45

2. 59 18 00; 69 44 59;

3. 59 13 20; 69 44 59;

4. 59 13 16; 69 55 40;

5. 59 19 30; 69 55 51;

6. 59 19 13; 70 24 29;

7. 59 22 31; 70 24 35;

8. 59 22 23; 70 35 44;

9. 59 27 00; 70 35 55;

10. 59 27 00; 71 00 00;

11. 59 21 00; 71 00 00;

12. 59 21 00; 71 03 00;

13. 59 18 00; 71 03 00;

14. 59 18 00; 71 09 00;

15. 59 09 00; 71 09 00;

16. 59 09 02; 70 44 55;

17. 59 09 08; 70 34 33;

18. 59 00 25; 70 34 05;

19. 59 00 31; 70 25 22;

20. 58 51 00; 70 24 56;

21. 58 51 03; 70 15 24;

22. 58 58 43; 70 15 42;

23. 58 59 02; 69 26 09;

24. 58 54 16; 69 26 05;

25. 58 54 17; 69 18 03;

26. 58 58 10; 69 18 05;

27. 58 58 11; 69 10 52;

28. 59 12 00; 69 11 02;

29. 59 11 58; 69 20 48

46

2. 61 10 00; 72 48 00;

3. 61 10 31; 72 38 41;

4. 61 10 17; 72 29 45;

5. 61 10 00; 72 26 00;

6. 61 14 00; 72 26 00;

7. 61 14 00; 72 27 00;

8. 61 16 40; 72 27 00;

9. 61 16 30; 72 30 00;

10. 61 15 45; 72 31 08;

11. 61 15 50; 72 32 00;

12. 61 15 32; 72 31 30;

13. 61 15 25; 72 31 31;

14. 61 15 18; 72 31 22;

15. 61 15 10; 72 31 42;

16. 61 14 51; 72 32 00;

17. 61 14 27; 72 31 21;

18. 61 14 27; 72 32 11;

19. 61 13 59; 72 32 00;

20. 61 13 40; 72 33 05;

21. 61 13 33; 72 33 20;

22. 61 13 24; 72 34 02;

23. 61 12 55; 72 34 34;

24. 61 12 45; 72 35 17;

25. 61 12 00; 72 38 00

47¹

2. 64 41 00; 77 48 00;

3. 64 28 30; 77 48 00;

4. 64 28 30; 77 35 00

48

2. 60 27 36; 72 42 42;

3. 60 29 42; 72 42 42;

4. 60 30 00; 72 54 00;

5. 60 27 00; 72 52 30;

6. 60 26 00; 72 54 30;

7. 60 26 00; 73 04 00;

8. 60 20 00; 73 04 00;

9. 60 20 00; 72 56 00;

10. 60 21 00; 72 56 00;

11. 60 21 00; 72 37 00;

12. 60 21 18; 72 37 00;

13. 60 24 24; 72 36 24

49

2. 60 53 40; 79 15 00;

3. 60 53 40; 79 28 00;

4. 60 56 00; 79 28 00;

5. 60 56 00; 79 46 00;

6. 60 40 40; 79 46 00;

7. 60 41 30; 79 38 30;

8. 60 39 00; 79 23 00;

9. 60 42 00; 79 19 00;

10. 60 46 30; 79 19 30;

11. 60 48 30; 79 17 30

50

2. 62 06 00; 75 22 30;

3. 62 06 00; 75 21 30;

4. 62 08 30; 75 21 30;

5. 62 08 30; 75 20 00;

6. 62 09 00; 75 20 00;

7. 62 09 00; 75 19 30;

8. 62 10 15; 75 19 30;

9. 62 10 15; 75 18 30;

10. 62 12 00; 75 18 30;

11. 62 12 00; 75 19 00;

12. 62 12 15; 75 19 00;

13. 62 12 15; 75 18 30;

14. 62 13 05; 75 18 30;

15. 62 13 05; 75 29 00;

16. 62 14 00; 75 29 00;

17. 62 14 00; 75 33 00;

18. 62 12 00; 75 33 00;

19. 62 12 00; 75 36 00;

20. 62 05 00; 75 36 00;

21. 62 05 00; 75 30 00;

22. 62 03 00; 75 30 00

51

1. 62 42 00; 72 15 00;

2. 62 42 00; 72 00 00;

3. 62 48 00; 72 00 00;

4. 62 48 00; 71 57 00;

5. 62 56 00; 71 57 00;

6. 62 58 00; 72 03 00;

7. 63 00 00; 72 03 00;

8. 63 00 00; 72 06 00;

9. 63 11 00; 72 06 00;

12. 63 15 15; 72 06 00;

13. 63 16 30; 72 06 00;

14. 63 16 30; 72 07 00;

15. 63 18 00; 72 08 00;

16. 63 18 00; 72 24 00;

17. 63 17 50; 72 28 00;

18. 63 12 00; 72 28 00;

19. 63 12 00; 72 21 00;

20. 63 06 00; 72 21 00;

21. 63 06 00; 72 27 00;

22. 63 00 00; 72 27 00;

23. 63 00 00; 72 24 00;

24. 62 57 00; 72 24 00;

25. 62 57 00; 72 27 00;

26. 62 54 00; 72 27 00;

27. 62 54 00; 72 36 00;

28. 62 42 00; 72 36 00;

29. 62 42 00; 72 27 00;

30. 62 43 00; 72 27 00;

31. 62 43 00; 72 15 00

Блок 2

9. 63 11 00; 72 06 00;

10. 63 11 00; 72 05 00;

11. 63 15 15; 72 05 00;

12. 63 15 15; 72 06 00

52

2. 62 57 00; 70 29 00;

3. 63 04 00; 70 29 00;

4. 63 04 00; 70 40 00;

5. 63 01 00; 70 40 00;

6. 63 01 00; 70 42 00;

7. 62 59 00; 70 42 00;

8. 62 59 00; 70 39 00;

9. 62 57 00; 70 39 00;

10. 62 57 00; 70 40 00;

11. 62 51 00; 70 40 00;

12. 62 51 00; 70 48 00;

13. 62 45 00; 70 48 00;

14. 62 45 00; 70 40 00;

15. 62 42 00; 70 40 00;

16. 62 42 00; 70 35 27;

17. 62 38 00; 70 35 27;

18. 62 38 00; 70 28 00;

19. 62 42 00; 70 28 00

53

2. 61 03 00; 78 45 00;

3. 61 03 00; 78 48 00;

4. 61 00 00; 78 48 00;

5. 61 00 00; 78 41 00;

6. 61 01 00; 78 41 00;

7. 61 01 00; 78 39 00;

8. 61 03 00; 78 39 00;

9. 61 03 00; 78 40 00;

10. 61 04 00; 78 40 00

54

2. 61 05 02,53; 78 32 56,78;

3. 61 05 02,54; 78 47 56,82;

4. 61 03 02,54; 78 47 56,82;

5. 61 03 02,54; 78 44 56,81;

6. 61 04 02,54; 78 44 56,81;

7. 61 04 02,54; 78 39 56,80;

8. 61 03 02,54; 78 39 56,80;

9. 61 03 02,54; 78 38 56,80;

10. 61 01 02,53; 78 38 56,80;

11. 61 01 02,53; 78 40 56,81;

12. 61 00 02,53; 78 40 56,81;

13. 61 00 02,54; 78 47 56,83;

14. 60 56 02,53; 78 47 56,84

55²

2. 57 58 55,2; 75 26 10,2;

3. 57 56 05,0; 75 33 59,8;

4. 57 52 45,0; 75 34 34,8;

5. 57 48 55,2; 75 34 18,0

56

2. 62 48 38; 77 08 19;

3. 62 58 02; 77 01 45;

4. 62 58 07; 77 01 47;

5. 62 58 10; 77 01 49;

6. 62 58 14; 77 01 48;

7. 62 58 17; 77 01 46;

8. 62 58 18; 77 01 39;

9. 62 59 27; 76 53 24;

10. 62 59 17; 76 51 15;

11. 63 02 04; 76 40 04;

12. 62 59 38; 76 29 59;

13. 62 57 02; 76 20 26;

14. 63 05 00; 76 21 00;

15. 63 05 00; 76 12 00;

16. 63 20 00; 76 12 00;

17. 63 20 03,1; 76 34 59,9;

18. 63 20 02,5; 76 43 05;

19. 63 23 51,4; 76 43 05;

20. 63 23 51,4; 76 49 02,6;

21. 63 20 02; 76 49 02,6;

22. 63 20 00; 77 14 00;

23. 62 57 00; 77 15 00;

24. 62 57 00; 77 10 00

57

2. 64 30 00; 74 46 00;

3. 64 30 00; 75 03 00;

4. 64 21 00; 75 03 00;

5. 64 21 00; 75 13 00;

6. 64 09 00; 75 13 00

58

2. 64 15 00; 74 18 00;

3. 64 17 00; 74 19 00;

4. 64 19 00; 74 24 00;

5. 64 22 00; 74 25 00;

6. 64 24 00; 74 27 00;

7. 64 23 00; 74 46 00;

8. 64 02 00; 74 45 00;

9. 64 02 00; 74 26 00;

10. 64 07 00; 74 26 00

59

2. 63 32 48; 55 04 2;

3. 63 31 55; 55 04 29;

4. 63 31 48; 55 04 00;

5. 63 32 59; 55 01 35;

6. 63 33 55; 55 00 25

60

2. 63 21 21; 55 31 54;

3. 63 21 41; 55 35 04;

4. 63 20 48; 55 36 23;

5. 63 19 08; 55 34 25;

6. 63 19 25; 55 33 01;

7. 63 19 23; 55 31 41;

8. 63 19 40; 55 31 40;

9. 63 19 30; 55 24 49;

10. 63 21 07; 55 25 00;

11. 63 21 10; 55 25 41

61

2. 64 35 07,20; 55 21 02,90;

3. 64 36 58,82; 55 26 48,31;

4. 64 35 22,17; 55 28 13,51;

5. 64 32 23,45; 55 21 32,30

62

2. 61 20 00; 77 50 00;

3. 61 20 00; 77 56 00;

4. 61 22 00; 77 56 00

63

2. 64 30 00; 55 22 00;

3. 64 24 00; 55 15 00;

4. 64 24 00; 55 05 00

64

2. 61 15 00; 77 22 00;

3. 61 15 00; 77 26 00;

4. 61 13 00; 77 26 00;

5. 61 13 00; 77 23 00;

6. 61 12 00; 77 23 00;

7. 61 12 00; 77 24 00;

8. 61 09 00; 77 24 00;

9. 61 09 00; 77 18 00;

10. 61 13 00; 77 18 00;

11. 61 13 00; 77 22 00;

12. 61 14 00; 77 22 00;

13. 61 14 00; 77 20 00;

14. 61 15 00; 77 20 00;

15. 61 15 00; 77 19 00;

16. 61 16 00; 77 19 00

65

2. 62 30 00; 77 15 00;

3. 62 30 00; 77 18 00;

4. 62 39 00; 77 18 00;

5. 62 39 00; 77 33 00;

6. 62 21 00; 77 33 00;

7. 62 21 00; 77 36 00;

8. 62 15 00; 77 36 00;

9. 62 15 00; 77 12 00;

10. 62 27 00; 77 12 00

66

2. 58 56 50; 77 54 10;

3. 58 47 00; 77 59 50;

4. 58 47 00; 77 27 30;

5. 58 51 40; 77 27 40

67

2. 61 28 00; 79 36 00;

3. 61 28 00; 79 38 00;

4. 61 26 00; 79 38 00;

5. 61 26 00; 79 36 00;

6. 61 23 00; 79 36 00;

7. 61 23 00; 79 42 00;

8. 61 14 00; 79 42 00;

9. 61 14 00; 79 37 00;

10. 61 13 00; 79 37 00;

11. 61 13 00; 79 31 00;

12. 61 14 00; 79 31 00;

13. 61 14 00; 79 30 00;

14. 61 21 00; 79 30 00;

15. 61 21 00; 79 29 00;

16. 61 25 00; 79 29 00;

17. 61 25 00; 79 30 00;

18. 61 28 00; 79 30 00;

19. 61 28 00; 79 31 00;

20. 61 29 00; 79 31 00

68

2. 61 52 23; 77 22 40;

3. 61 52 30; 77 24 32;

4. 61 52 30; 77 26 10;

5. 61 52 12; 77 26 10;

6. 61 52 12; 77 26 46;

7. 61 52 00; 77 26 46;

8. 61 52 00; 77 27 42;

9. 61 51 05; 77 27 42;

10. 61 51 05; 77 27 15;

11. 61 50 47; 77 27 15;

12. 61 50 47; 77 26 35;

13. 61 50 30; 77 26 35;

14. 61 50 30; 77 26 20;

15. 61 50 10; 77 26 20;

16. 61 50 10; 77 26 40;

17. 61 49 54; 77 26 40;

18. 61 49 54; 77 28 30;

19. 61 48 53; 77 28 30;

20. 61 48 10; 77 28 00;

21. 61 48 10; 77 26 40;

22. 61 47 35; 77 26 08;

23. 61 47 35; 77 23 44;

24. 61 48 21; 77 22 56;

25. 61 49 00; 77 21 45;

26. 61 49 53; 77 21 34;

27. 61 50 37; 77 21 53;

28. 61 50 37; 77 21 20;

29. 61 51 30; 77 21 20;

30. 61 51 30; 77 21 36

69

2. 60 11 00; 77 15 30;

3. 60 09 20; 77 16 20;

4. 60 06 30; 77 14 20;

5. 60 06 50; 77 12 20;

6. 60 08 50; 77 11 40

70

1. 60 43 00; 71 57 00;

2. 60 43 00; 72 07 00;

3. 60 36 00; 72 07 00;

4. 60 31 00; 72 07 00;

5. 60 31 00; 71 58 54;

6. 60 31 00; 71 56 30;

7. 60 29 00; 71 56 30;

8. 60 29 00; 71 47 00;

9. 60 35 00; 71 47 00;

10. 60 35 00; 71 52 00;

11. 60 39 00; 71 52 00;

12. 60 39 00; 71 57 00

Блок 2

12. 60 39 00; 71 57 00;

13. 60 40 50; 71 55 22;

14. 60 41 30; 71 55 22;

15. 60 42 00; 71 56 10;

16. 60 42 06; 71 57 00

71

2. 61 05 00; 74 00 00;

3. 61 03 00; 74 00 00;

4. 61 03 00; 74 07 00;

5. 61 01 00; 74 07 00;

6. 61 01 00; 74 19 00;

7. 60 55 00; 74 19 00;

8. 60 55 00; 74 11 00;

9. 60 53 00; 74 11 00;

10. 60 53 00; 74 04 00;

11. 60 51 00; 74 04 00;

12. 60 51 00; 73 47 00;

13. 60 54 00; 73 47 00;

14. 60 54 00; 73 36 00;

15. 60 57 00; 73 36 00;

16. 60 57 00; 73 38 00;

17. 61 02 00; 73 38 00;

18. 61 02 00; 73 44 00

72

2. 60 56 00; 79 28 00;

3. 61 02 00; 79 28 00;

4. 61 02 00; 79 27 00;

5. 61 04 00; 79 27 00;

6. 61 04 00; 79 26 00;

7. 61 05 00; 79 26 00;

8. 61 05 00; 79 25 00;

9. 61 07 00; 79 25 00;

10. 61 07 00; 79 26 00;

11. 61 08 00; 79 26 00;

12. 61 08 00; 79 24 00;

13. 61 14 00; 79 24 00;

14. 61 14 00; 79 31 00;

15. 61 13 00; 79 31 00;

16. 61 13 00; 79 37 00;

17. 61 14 00; 79 37 00;

18. 61 14 00; 79 46 00

____________________________

¹ Из площади участка недр исключен участок недр, ограниченный контуром прямых линий со следующими географическими координатами угловых точек (номер точки, северная широта (nn° nn' nn''); восточная долгота (nn° nn' nn''):

1. 64 41 00; 77 43 51;

2. 64 41 00; 77 48 00;

3. 64 28 30; 77 48 00;

4. 64 28 30; 77 43 37.

² От точки 2 до точки 5 граница участка недр проходит по административной границе Омской области с Томской областью.

Требование настоящего подпункта к участкам недр, указанным в абзаце шестом настоящего подпункта, признается выполненным при соблюдении в отношении таких участков недр одновременно следующих условий:

степень выработанности запасов нефти на участке недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года равна значению или превышает значение 0,2 либо равна значению или превышает значение 0,1, если по состоянию на 1 января 2017 года участок недр находится в разработке не менее шести лет, что подтверждается данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2011 года, в соответствии с которыми степень выработанности запасов нефти такого участка недр превышает значение 0,01;

степень выработанности запасов нефти на участке недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2017 года не превышает значения 0,8.

Требования настоящего подпункта к участкам недр, указанным в абзацах втором и третьем настоящего подпункта, признаются выполненными при условии представления организацией - пользователем такого участка недр в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика для организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков) уведомления в произвольной форме о реализации ею права на исполнение обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении такого участка недр;

4) участок недр расположен севернее 65 градуса северной широты полностью в границах Республики Коми или расположен полностью или частично в границах Тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Оренбургской области, Самарской области, Томской области, в границах, ограниченных прямыми линиями, соединяющими по порядку точки участков недр со следующими географическими координатами:

Участок недр

Географические координаты точек участка недр (номер точки, северная широта (nn° nn' nn''); восточная долгота (nn° nn' nn'')

1

2. 62 00 00; 75 02 00;

3. 62 00 00; 75 06 00;

4. 62 01 30; 75 06 00;

5. 62 01 30; 75 30 00;

6. 61 56 00; 75 30 00;

7. 61 56 00; 75 16 00;

8. 61 52 00; 75 16 00;

9. 61 52 00; 75 22 00;

10. 61 51 00; 75 22 00;

11. 61 51 00; 75 05 00;

12. 61 53 00; 75 05 00

2

2. 62 44 00; 75 44 00;

3. 62 39 00; 75 44 00;

4. 62 39 00; 75 42 00;

5. 62 29 00; 75 42 00;

6. 62 29 00; 75 30 00;

7. 62 30 00; 75 30 00;

8. 62 30 00; 75 28 00;

9. 62 31 00; 75 28 00;

10. 62 31 00; 75 22 00;

11. 62 30 00; 75 22 00;

12. 62 30 00; 75 12 00;

13. 62 41 00; 75 12 00;

14. 62 41 00; 75 27 00

3¹

2. 60 06 00; 69 05 00;

3. 59 54 40; 69 05 00;

4. 59 50 00; 69 14 21;

5. 59 50 00; 68 48 00;

6. 59 38 00; 68 48 00;

7. 59 38 00; 68 54 30;

8. 59 35 18; 68 34 31

4

2. 63 17 00; 71 32 00;

3. 63 12 30; 71 32 00;

4. 63 09 30; 71 32 00;

5. 63 06 00; 71 32 00;

6. 63 06 00; 71 20 00;

7. 63 00 00; 71 20 00;

8. 63 00 00; 71 06 00;

9. 63 11 00; 71 06 00;

10. 63 11 00; 71 15 00;

11. 63 12 00; 71 15 00;

12. 63 12 00; 71 18 00

5

2. 61 35 00; 69 23 00;

3. 61 35 00; 69 20 00;

4. 61 36 00; 69 20 00;

5. 61 36 00; 69 18 00;

6. 61 38 00; 69 18 00;

7. 61 38 00; 69 17 00;

8. 61 41 00; 69 17 00;

9. 61 41 00; 69 20 00;

10. 61 42 00; 69 20 00;

11. 61 42 00; 69 27 00;

12. 61 41 00; 69 27 00;

13. 61 41 00; 69 37 00;

14. 61 39 00; 69 37 00;

15. 61 39 00; 69 40 00;

16. 61 38 45; 69 40 00;

17. 61 37 40; 69 42 53;

18. 61 35 23; 69 44 30;

19. 61 33 00; 69 41 09;

20. 61 33 00; 69 40 00;

21. 61 33 00; 69 29 00;

22. 61 34 00; 69 29 00

6

2. 61 00 00; 76 33 00;

3. 61 00 00; 76 40 00;

4. 60 57 00; 76 40 00;

5. 60 57 00; 76 30 00;

6. 60 59 00; 76 25 00

7

2. 61 48 00; 79 18 00;

3. 61 48 00; 79 38 00;

4. 61 33 00; 79 38 00;

5. 61 33 00; 79 32 00;

6. 61 44 00; 79 32 00;

7. 61 44 00; 79 24 00;

8. 61 40 00; 79 24 00;

9. 61 40 00; 79 20 00;

10. 61 38 00; 79 20 00

8

2. 60 15 00; 69 33 00;

3. 60 15 00; 69 36 00;

4. 60 28 00; 69 36 00;

5. 60 28 00; 69 47 20;

6. 60 27 00; 69 48 00;

7. 60 27 00; 70 02 00;

8. 60 14 00; 70 02 00;

9. 60 14 00; 70 06 00;

10. 60 06 00; 70 06 00

9

2. 58 18 17; 72 52 00;

3. 58 18 15; 72 46 32;

4. 58 27 03; 72 46 25;

5. 58 27 00; 72 18 00;

6. 58 48 00; 72 18 00;

7. 58 48 00; 73 06 00;

8. 58 51 52; 73 06 00;

9. 58 50 21; 73 18 00;

10. 58 34 30; 73 18 00;

11. 58 34 28; 73 08 43;

12. 58 10 31; 73 09 01

10

2. 62 04 00; 64 51 00;

3. 62 04 00; 64 48 00;

4. 62 08 00; 64 48 00;

5. 62 08 00; 64 41 00;

6. 62 16 00; 64 41 00;

7. 62 16 00; 65 12 00;

8. 62 01 00; 65 12 00

11

2. 60 54 31; 67 23 15;

3. 60 55 40; 67 25 00;

4. 60 55 40; 67 29 00;

5. 60 53 30; 67 29 00;

6. 60 53 30; 67 34 30;

7. 60 49 00; 67 34 30;

8. 60 49 00; 67 25 12;

9. 60 46 43; 67 20 15;

10. 60 46 43; 67 11 00;

11. 60 48 30; 67 11 00;

12. 60 48 30; 67 09 00

12

2. 63 03 00; 66 48 30;

3. 63 03 00; 66 59 00;

4. 63 01 00; 66 59 00;

5. 63 01 00; 67 02 00;

6. 62 57 30; 67 02 00;

7. 62 57 30; 66 51 30;

8. 62 55 00; 66 51 30;

9. 62 55 00; 66 44 00;

10. 63 01 00; 66 44 00

13

2. 60 38 00; 71 42 00;

3. 60 38 00; 71 52 00;

4. 60 35 00; 71 52 00;

5. 60 35 00; 71 47 00;

6. 60 29 00; 71 47 00;

7. 60 29 00; 71 53 00;

8. 60 28 00; 71 53 00;

9. 60 28 00; 71 54 00;

10. 60 27 00; 71 54 00;

11. 60 27 00; 71 55 00;

12. 60 24 00; 71 55 00;

13. 60 24 00; 71 40 00;

14. 60 25 00; 71 40 00;

15. 60 25 00; 71 18 00;

16. 60 30 00; 71 18 00

14

2. 64 31 00; 56 20 20;

3. 64 17 00; 56 22 00;

4. 64 17 00; 56 09 05;

5. 64 12 19; 56 07 23;

6. 64 12 00; 55 58 18;

7. 64 15 18; 55 58 18;

8. 64 15 47; 56 04 00;

9. 64 18 18; 56 04 00;

10. 64 18 18; 55 56 41;

11. 64 25 41; 56 05 20;

12. 64 25 41; 56 11 55

15

2. 59 38 20; 73 15 50;

3. 59 36 46; 73 19 28;

4. 59 35 34; 73 19 28;

5. 59 33 15; 73 15 00;

6. 59 33 16; 73 12 09;

7. 59 36 54; 73 09 26

16

2. 62 14 54; 55 55 07;

3. 62 15 24; 55 59 10;

4. 62 14 41; 56 01 05;

5. 62 13 37; 55 57 10;

6. 62 13 01; 55 52 22

17

2. 62 36 00; 75 02 00;

3. 62 36 00; 74 59 00;

4. 62 38 00; 74 59 00;

5. 62 38 00; 74 56 00;

6. 62 41 00; 74 56 00;

7. 62 41 00; 75 05 00;

8. 62 35 00; 75 05 00

18

2. 60 36 15; 76 19 00;

3. 60 35 00; 76 19 00;

4. 60 35 00; 76 16 00

19

2. 62 42 00; 67 10 00;

3. 62 42 30; 67 10 00;

4. 62 42 30; 67 15 00;

5. 62 37 00; 67 15 00;

6. 62 37 00; 67 03 00

20

2. 62 37 00; 67 15 00;

3. 62 33 00; 67 15 00;

4. 62 33 00; 67 17 00;

5. 62 32 00; 67 17 00;

6. 62 32 00; 67 15 00;

7. 62 31 00; 67 15 00;

8. 62 31 00; 67 06 00

21

2. 61 00 00; 67 25 00;

3. 60 55 40; 67 25 00;

4. 60 54 31; 67 23 15;

5. 60 54 31; 67 16 00;

6. 60 58 00; 67 16 00;

7. 60 58 00; 67 21 00

22

2. 62 46 00; 66 23 00;

3. 62 41 00; 66 23 00;

4. 62 41 00; 66 17 00

23

2. 62 40 00; 66 43 00;

3. 62 36 00; 66 43 00;

4. 62 36 00; 66 36 30

24

2. 61 02 00; 77 25 00;

3. 60 59 00; 77 25 00;

4. 60 59 00; 77 18 00

25

2. 62 56 45; 76 13 30;

3. 62 52 45; 76 13 30;

4. 62 52 45; 76 08 30

26

2. 62 12 00; 66 55 00;

3. 62 09 00; 66 55 00;

4. 62 09 00; 66 46 00

27

2. 53 03 06; 52 19 43;

3. 53 03 22; 52 19 44;

4. 53 03 58; 52 19 57;

5. 53 04 28; 52 20 02;

6. 53 04 15; 52 22 28;

7. 53 04 29; 52 23 29;

8. 53 04 23; 52 24 29;

9. 53 04 15; 52 25 25;

10. 53 04 05; 52 26 16;

11. 53 03 46; 52 27 12;

12. 53 03 27; 52 28 47;

13. 53 03 17; 52 28 49;

14. 53 03 09; 52 28 24;

15. 53 02 31; 52 29 07;

16. 53 02 10; 52 28 57;

17. 53 02 01; 52 28 33;

18. 53 02 02; 52 27 50;

19. 53 02 14; 52 27 09;

20. 53 02 39; 52 26 10;

21. 53 02 38; 52 25 46;

22. 53 02 22; 52 25 16;

23. 53 02 23; 52 24 43;

24. 53 02 16; 52 23 47;

25. 53 02 26; 52 23 26;

26. 53 02 47; 52 23 17;

27. 53 02 47; 52 22 58;

28. 53 02 25; 52 22 53;

29. 53 02 20; 52 22 22;

30. 53 02 41; 52 21 39;

31. 53 02 49; 52 20 42

28

2. 53 06 02; 52 14 24;

3. 53 06 05; 52 17 26;

4. 53 06 00; 52 19 09;

5. 53 05 41; 52 19 41;

6. 53 04 58; 52 19 56;

7. 53 04 25; 52 19 34;

8. 53 03 48; 52 18 54;

9. 53 03 19; 52 16 08;

10. 53 03 58; 52 12 42;

11. 53 05 26; 52 08 34;

12. 53 06 28,9; 52 08 13;

13. 53 06 18; 52 08 54

29

2. 53 03 20; 52 09 02;

3. 53 02 49; 52 11 14;

4. 53 02 38; 52 12 13;

5. 53 02 18; 52 13 09;

6. 53 02 13; 52 14 05;

7. 53 02 00; 52 15 22;

8. 53 01 39; 52 18 29;

9. 53 01 00; 52 19 36;

10. 53 00 12; 52 18 18;

11. 52 59 53; 52 18 02;

12. 52 59 37; 52 16 05;

13. 52 59 41; 52 14 18;

14. 52 59 59; 52 11 54;

15. 53 00 10; 52 11 18;

16. 53 00 14; 52 10 24;

17. 53 00 26; 52 09 17;

18. 53 00 49; 52 09 30;

19. 53 01 20; 52 08 29

30²

2. 51 32 06; 52 32 48;

3. 51 33 48; 52 36 48;

4. 51 34 37; 52 35 47;

5. 51 37 01; 52 43 36;

6. 51 34 48; 52 43 18;

7. 51 35 24; 52 53 54;

8. 51 32 42; 52 53 54;

9. 51 32 18; 52 43 12;

10. 51 30 31; 52 57 02;

11. 51 31 23; 53 04 19;

12. 51 30 16; 53 04 19

31

2. 51 45 08; 52 53 53;

3. 51 46 18; 53 15 30;

4. 51 42 30; 53 17 18;

5. 51 36 59; 53 15 01

32

2. 51 38 30; 52 43 48;

3. 51 42 00; 52 39 36;

4. 51 45 06; 52 53 54;

5. 51 37 00; 52 59 00;

6. 51 32 42; 52 53 54;

7. 51 35 24; 52 53 54

33

2. 62 51 00; 74 07 00;

3. 62 54 00; 74 07 00;

4. 62 54 00; 74 21 00;

5. 62 51 00; 74 21 00;

6. 62 51 00; 74 32 00;

7. 62 46 00; 74 32 00;

8. 62 46 00; 74 12 00;

9. 62 41 00; 74 12 00;

10. 62 41 00; 74 09 00;

11. 62 37 30; 74 09 00;

12. 62 37 30; 73 55 00;

13. 62 43 00; 73 55 00;

14. 62 43 00; 73 56 00

34

2. 61 49 00; 76 56 00;

3. 61 50 00; 76 56 00;

4. 61 50 00; 77 07 00;

5. 61 45 30; 77 07 00;

6. 61 45 30; 76 49 00

35

2. 62 46 00; 74 12 00;

3. 62 46 00; 74 34 00;

4. 62 37 30; 74 34 00;

5. 62 37 30; 74 27 00;

6. 62 39 00; 74 27 00

36

2. 59 53 00; 72 25 00;

3. 59 50 00; 72 25 00;

4. 59 50 00; 72 23 00;

5. 59 49 00; 72 23 00;

6. 59 49 00; 72 14 00

37

2. 59 53 00; 72 14 00;

3. 59 47 00; 72 14 00;

4. 59 47 00; 72 06 00;

5. 59 50 00; 72 06 00;

6. 59 50 00; 71 59 00

38

2. 59 51 00; 72 33 00;

3. 59 45 00; 72 33 00;

4. 59 45 00; 72 25 00;

5. 59 47 00; 72 25 00;

6. 59 47 00; 72 23 00;

7. 59 50 00; 72 23 00;

8. 59 50 00; 72 25 00

39

2. 59 51 00; 72 50 00;

3. 59 47 00; 72 50 00;

4. 59 47 00; 72 51 00;

5. 59 40 00; 72 51 00;

6. 59 40 00; 72 24 00;

7. 59 43 00; 72 24 00;

8. 59 43 00; 72 25 00;

9. 59 45 00; 72 25 00;

10. 59 45 00; 72 33 00

40

2. 59 49 00; 72 23 00;

3. 59 47 00; 72 23 00;

4. 59 47 00; 72 25 00;

5. 59 43 00; 72 25 00;

6. 59 43 00; 72 14 00

41

2. 59 40 00; 72 51 00;

3. 59 26 00; 72 51 00;

4. 59 26 00; 72 38 00;

5. 59 25 00; 72 38 00;

6. 59 25 00; 72 25 00;

7. 59 35 00; 72 25 00;

8. 59 35 00; 72 34 00

42

2. 59 40 00; 72 06 00;

3. 59 31 15; 72 06 00;

4. 59 31 50; 72 05 17;

5. 59 33 07; 72 01 29;

6. 59 33 15; 71 53 17;

7. 59 33 28; 71 52 04;

8. 59 33 56; 71 51 00

43

2. 60 00 00; 72 25 00;

3. 59 53 00; 72 25 00;

4. 59 53 00; 72 09 00

44

2. 60 07 00; 70 19 00;

3. 60 07 00; 70 43 00;

4. 60 03 00; 70 43 00;

5. 60 03 00; 70 39 00;

6. 59 57 00; 70 39 00;

7. 59 57 00; 70 45 00;

8. 59 52 40; 70 45 01;

9. 59 53 02; 70 43 55;

10. 59 52 12; 70 41 43;

11. 59 51 05; 70 30 18;

12. 59 50 19; 70 23 57;

13. 59 50 51; 70 23 30;

14. 59 51 32; 70 22 32;

15. 59 51 35; 70 22 21;

16. 59 52 07; 70 21 00;

17. 59 52 12; 70 20 33;

18. 59 52 16; 70 19 45

45

2. 59 50 00; 72 06 00;

3. 59 40 00; 72 06 00;

4. 59 40 00; 71 51 00

46³

2. 59 19 00; 73 26 30;

3. 58 59 00; 73 26 30;

4. 58 59 00; 73 03 02;

5. 59 09 11; 72 55 00

47

2. 62 21 00; 69 09 00;

3. 62 10 00; 69 09 00;

4. 62 10 00; 68 52 00;

5. 62 12 00; 68 52 00;

6. 62 12 00; 68 54 00

48

2. 62 55 00; 69 12 00;

3. 62 45 00; 69 12 00;

4. 62 45 00; 68 57 00;

5. 62 41 00; 68 57 00;

6. 62 41 00; 68 36 00

49

2. 62 45 00; 69 35 00;

3. 62 33 00; 69 35 00;

4. 62 33 00; 68 54 00;

5. 62 41 00; 68 54 00;

6. 62 41 00; 68 57 00

50

2. 60 25 00; 75 51 00;

3. 60 24 00; 75 51 00;

4. 60 24 00; 75 59 00;

5. 60 20 00; 75 59 00;

6. 60 20 00; 75 53 00;

7. 60 12 00; 75 53 00;

8. 60 12 00; 75 36 00

51

2. 59 29 00; 68 05 00;

3. 59 21 00; 68 05 00;

4. 59 21 00; 68 00 00;

5. 59 19 00; 68 00 00;

6. 59 19 00; 67 52 00

52⁴

2. 59 35 18; 68 34 31;

3. 59 23 13; 68 27 52;

4. 59 23 00; 68 17 00;

5. 59 26 00; 68 17 00;

6. 59 26 00; 68 05 00

53

2. 59 51 00; 64 03 00;

3. 59 51 00; 63 46 27;

4. 60 00 00; 63 40 41

54⁵

2. 60 09 00; 64 03 00;

3. 60 00 00; 64 03 00;

4. 60 00 00; 63 40 41;

5. 60 08 14; 63 36 21

55

2. 60 09 00; 64 21 00;

3. 60 00 00; 64 21 00;

4. 60 00 00; 64 39 00;

5. 59 51 00; 64 39 00;

6. 59 51 00; 64 03 00

56⁶

2. 59 16 00; 72 38 00;

3. 59 14 00; 72 38 00;

4. 59 14 00; 72 55 00;

5. 59 09 11; 72 55 00

57⁷

2. 58 59 00; 73 26 30;

3. 58 49 37; 73 26 30

58

2. 60 15 00; 71 55 00;

3. 60 15 00; 72 15 00;

4. 60 12 00; 72 15 00;

5. 60 12 00; 72 09 00;

6. 60 00 00; 72 09 00

59

2. 60 24 00; 71 54 00;

3. 60 22 00; 71 54 00;

4. 60 22 00; 71 56 00;

5. 60 20 00; 71 56 00;

6. 60 20 00; 71 55 00;

7. 60 15 00; 71 55 00;

8. 60 15 00; 71 35 00

60

2. 62 28 00; 69 58 00;

3. 62 23 00; 69 58 00;

4. 62 23 00; 69 55 00;

5. 62 17 00; 69 55 00;

6. 62 17 00; 69 48 00;

7. 62 16 00; 69 48 00;

8. 62 16 00; 69 38 00

61⁸

2. 59 25 00; 72 38 00;

3. 59 16 00; 72 38 00;

4. 59 16 00; 72 26 13

62

2. 59 43 00; 76 18 00;

3. 59 36 00; 76 18 00;

4. 59 36 00; 76 06 00

63

2. 62 25 00; 69 38 00;

3. 62 16 00; 69 38 00;

4. 62 16 00; 69 19 00;

5. 62 19 00; 69 19 00;

6. 62 19 00; 69 09 00

64⁹

2. 59 35 00; 72 25 00;

3. 59 25 00; 72 25 00;

4. 59 25 05; 72 13 32;

5. 59 31 15; 72 06 00

65¹⁰

2. 58 48 00; 70 59 00;

3. 58 48 00; 71 27 00;

4. 58 27 00; 71 27 00;

5. 58 29 21; 71 05 07

66

2. 57 35 35; 79 09 35;

3. 57 21 45; 79 23 10;

4. 57 18 45; 79 06 15;

5. 57 20 24; 78 30 59;

6. 57 26 20; 78 25 40;

7. 57 27 10; 78 32 01;

8. 57 29 40; 78 39 20

67

2. 59 26 00; 72 38 00;

3. 59 26 00; 72 51 00;

4. 59 26 36; 72 51 00;

5. 59 26 40; 72 55 00;

6. 59 14 00; 72 55 00

68

2. 62 24 00; 70 09 30;

3. 62 26 00; 70 09 30;

4. 62 26 00; 70 20 00;

5. 62 25 00; 70 20 00;

6. 62 24 00; 70 21 00;

7. 62 23 35; 70 20 30;

8. 62 23 25; 70 20 24;

9. 62 23 10; 70 20 20;

10. 62 22 50; 70 20 29;

11. 62 22 36; 70 20 43;

12. 62 22 24; 70 21 02;

13. 62 22 11; 70 21 31;

14. 62 21 59; 70 22 17;

15. 62 21 45; 70 23 15;

16. 62 21 15; 70 23 45;

17. 62 19 00; 70 23 45;

18. 62 19 00; 70 25 00;

19. 62 14 00; 70 25 00;

20. 62 14 00; 70 20 00;

21. 62 16 00; 70 20 00;

22. 62 16 40; 70 20 30;

23. 62 16 40; 70 21 00;

24. 62 20 00; 70 21 00;

25. 62 20 00; 70 17 00;

26. 62 19 10; 70 17 00;

27. 62 18 00; 70 09 00;

28. 62 18 00; 70 02 30;

29. 62 17 00; 70 02 30;

30. 62 17 00; 69 55 00;

31. 62 23 00; 69 55 00;

32. 62 23 00; 69 58 00

69

2. 64 15 00; 77 59 00;

3. 64 14 00; 77 59 00;

4. 64 14 00; 78 23 00;

5. 64 12 00; 78 23 00;

6. 64 03 35; 78 24 00;

7. 64 03 35; 78 52 00;

8. 63 54 30; 78 52 00;

9. 63 54 30; 78 24 00;

10. 63 54 30; 77 55 00;

11. 64 08 00; 77 55 00;

12. 64 08 00; 77 30 00;

13. 64 13 00; 77 30 00

70

2. 64 13 00; 79 06 00;

3. 64 10 30; 79 10 00;

4. 64 06 20; 79 10 00;

5. 64 06 20; 79 07 00;

6. 64 05 40; 79 07 00;

7. 64 05 40; 79 10 00;

8. 63 54 30; 79 10 00;

9. 63 54 30; 78 52 00;

10. 64 03 35; 78 52 00;

11. 64 03 35; 78 41 45;

12. 64 03 55; 78 41 45;

13. 64 03 55; 78 39 55;

14. 64 03 35; 78 39 55;

15. 64 03 35; 78 24 00;

16. 64 12 00; 78 23 00

71

2. 60 06 00; 68 37 00;

3. 60 06 00; 68 57 00;

4. 60 21 00; 68 57 00;

5. 60 21 00; 69 14 00;

6. 60 28 00; 69 14 00;

7. 60 28 00; 69 03 00;

8. 60 26 30; 69 03 00;

9. 60 26 30; 68 52 00;

10. 60 28 00; 68 50 00

72

2. 59 40 30; 72 51 00;

3. 59 40 30; 73 09 00;

4. 59 33 00; 73 09 00;

5. 59 33 00; 73 13 00;

6. 59 27 00; 73 13 00

73¹¹

2. 60 06 00; 69 25 00;

3. 59 58 41; 69 25 00;

4. 59 58 00; 69 37 27;

5. 59 54 24; 69 39 00;

6. 59 46 00; 69 39 00;

7. 59 46 00; 69 18 00;

8. 59 47 18; 69 19 18;

9. 59 50 00; 69 14 21;

10. 59 54 40; 69 05 00

74

2. 62 16 00; 69 23 00;

3. 62 16 00; 69 38 00;

4. 62 09 00; 69 38 00

75

2. 60 42 00; 69 10 20;

3. 60 36 00; 69 10 20;

4. 60 36 00; 69 19 00;

5. 60 33 00; 69 19 00;

6. 60 33 00; 69 33 18;

7. 60 30 54; 69 32 42;

8. 60 28 42; 69 47 00;

9. 60 28 00; 69 47 20;

10. 60 28 00; 69 36 00;

11. 60 27 00; 69 36 00;

12. 60 27 00; 69 14 00;

13. 60 28 00; 69 14 00;

14. 60 28 00; 68 33 00

76

2. 58 48 00; 71 27 00;

3. 58 48 00; 71 50 00;

4. 58 27 00; 71 50 00

77

2. 59 57 00; 72 42 00;

3. 60 00 00; 72 42 00;

4. 60 00 00; 72 50 00;

5. 59 51 00; 72 50 00;

6. 59 51 00; 72 25 00

78

2. 62 25 00; 69 14 00;

3. 62 25 00; 68 48 00;

4. 62 33 00; 68 48 00

79

2. 61 41 00; 69 45 00;

3. 61 43 00; 69 45 00;

4. 61 43 00; 69 57 00;

5. 61 34 30; 69 51 54;

6. 61 34 30; 69 44 30

80

2. 62 07 00; 69 23 00;

3. 61 57 00; 69 23 00;

4. 61 57 00; 69 15 00;

5. 61 57 00; 69 06 00

81

2. 61 38 00; 69 18 00;

3. 61 36 00; 69 18 00;

4. 61 36 00; 69 20 00;

5. 61 35 00; 69 20 00;

6. 61 35 00; 69 23 00;

7. 61 34 00; 69 23 00;

8. 61 34 00; 69 29 00;

9. 61 27 00; 69 29 00;

10. 61 27 00; 69 22 00;

11. 61 25 00; 69 22 00;

12. 61 25 00; 69 15 00;

13. 61 26 00; 69 08 00

82

2. 61 30 00; 69 08 00;

3. 61 26 00; 69 08 00;

4. 61 25 00; 69 15 00;

5. 61 25 00; 69 22 00;

6. 61 20 00; 69 22 00;

7. 61 20 00; 68 54 00

83

2. 61 52 36; 70 15 00;

3. 61 46 30; 70 15 00;

4. 61 44 18; 70 00 16;

5. 61 44 16; 69 56 48;

6. 61 46 30; 69 56 40;

7. 61 46 30; 69 59 00

84

1. 62 07 00; 69 55 00;

2. 62 07 00; 70 03 00;

3. 62 03 00; 70 03 00;

4. 62 03 00; 70 10 00;

5. 62 01 00; 70 10 00;

6. 62 01 00; 70 03 00;

7. 61 56 56; 70 03 00;

11. 61 55 00; 70 03 00;

12. 61 55 00; 69 59 00;

13. 61 54 30; 69 59 00;

14. 61 54 30; 69 55 00

Блок 2

7. 61 56 56; 70 03 00;

8. 61 56 56; 70 04 00;

9. 61 55 50; 70 06 17;

10. 61 55 00; 70 06 17;

11. 61 55 00; 70 03 00

85

2. 63 51 00; 73 22 57;

3. 63 30 00; 73 22 11;

4. 63 30 00; 72 27 00

86

2. 60 12 00; 75 53 00;

3. 59 56 30; 75 53 00;

4. 59 56 30; 75 36 00;

5. 60 03 00; 75 36 00;

6. 60 03 00; 75 33 00;

7. 60 06 00; 75 33 00;

8. 60 06 00; 75 30 00;

9. 60 11 00; 75 30 00;

10. 60 11 00; 75 36 00

87

2. 63 32 02,563; 74 11 55,712;

3. 63 28 02,559; 74 11 55,724;

4. 63 24 02,558; 74 17 55,752;

5. 63 24 02,561; 74 22 55,766;

6. 63 19 02,554; 74 22 36,98;

7. 63 19 02,54; 73 58 28,716;

8. 63 23 55,546; 73 58 28,701;

9. 63 23 55,543; 73 54 55,692;

10. 63 26 02,546; 73 54 55,685

88

2. 61 41 00; 78 55 00;

3. 61 41 00; 78 59 00;

4. 61 49 30; 78 59 00;

5. 61 49 30; 79 18 00;

6. 61 37 30; 79 18 00;

7. 61 37 30; 79 06 00;

8. 61 34 00; 79 06 00

_____________________________

¹ От точки 3 до точки 4 и от точки 7 до точки 8 граница участка недр проходит по административной границе Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

² От точки 12 до точки 1 граница участка недр проходит по административной границе Оренбургской области и Республики Казахстан.

³ От точки 4 до точки 5 граница участка недр проходит по административной границе с Тюменской областью.

⁴ От точки 2 до точки 3 по административной границе ХМАО - Югры.

⁵ От точки 4 до точки 5 граница участка недр проходит по административной границе Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Свердловской области.

⁶ От точки 5 до точки 1 по административной границе Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

⁷ От точки 3 до точки 1 по административной границе Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

⁸ От точки 4 до точки 1 по административной границе Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

⁹ От точки 4 до точки 5 по административной границе Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

¹⁰ От точки 5 до точки 1 граница участка недр проходит по административной границе Тюменской и Омской областей.

¹¹ От точки 9 до точки 10 граница участка недр проходит по административной границе Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и юга Тюменской области.

Требование к участку недр, установленное настоящим подпунктом, признается выполненным при соблюдении в отношении такого участка недр одновременно следующих условий:

степень выработанности запасов нефти на участке недр меньше значения 0,05 или равна значению 0,05 по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года либо на 1 января года вступления в силу настоящей главы для участков недр, по которым запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2017 года;

начальные извлекаемые запасы нефти участка недр составляют менее 45 миллионов тонн по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года либо на 1 января года вступления в силу настоящей главы для участков недр, по которым запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2017 года;

5) участок недр расположен полностью или частично севернее 70 градуса северной широты полностью в границах Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа.

Требование к участку недр, установленное настоящим подпунктом, признается выполненным при условии, что степень выработанности запасов нефти на таком участке недр меньше значения или равна значению 0,001 в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2019 года либо запасы нефти по такому участку недр впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2019 года.

2. Дополнительным доходом от добычи углеводородного сырья на участке недр в целях настоящей главы признается расчетная выручка от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, определяемая в порядке, установленном настоящей главой, уменьшенная последовательно на величину фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр и величину расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр, определяемых в порядке, установленном настоящей главой.

3. Не признается объектом налогообложения по налогу дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участке недр, включающем полностью или частично новое морское месторождение углеводородного сырья.

4. При изменении географических координат участков недр, указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, в результате изменения границ участков недр в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о недрах, и при условии, что совокупные начальные извлекаемые запасы нефти и газового конденсата каждого такого участка недр в отдельности при этом увеличились не более чем на 20 процентов, такие участки недр признаются удовлетворяющими условиям, установленным настоящей статьей, в границах измененных географических координат.

5. Для целей настоящей статьи историческая степень выработанности запасов нефти (СИВЗ) определяется по следующей формуле:

,

где N - сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода;

V - сумма извлекаемых запасов нефти всех категорий на 1 января 2006 года и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2006 года. В случае, если запасы нефти по конкретному участку недр не были поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2006 года, начальные извлекаемые запасы нефти (V) определяются на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, следующего за годом, в котором запасы нефти по этому участку недр впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых.

1. Для целей исчисления налога расчетной выручкой от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, за налоговый (отчетный) период признается сумма величин расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, за каждый календарный месяц налогового (отчетного) периода.

В случае, если налогоплательщик в течение налогового (отчетного) периода осуществляет деятельность, указанную в подпункте 6 пункта 3 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса, величина расчетной выручки за этот налоговый (отчетный) период увеличивается на сумму доходов от осуществления такой деятельности, определяемую в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса, если иное не установлено абзацем третьим настоящего пункта. (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

При этом в случае, если имущество, сданное налогоплательщиком в аренду, используется лицом, оказывающим услуги (выполняющим работы) налогоплательщику, для оказания услуг (выполнения работ), связанных с осуществлением налогоплательщиком одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах 1 - 5 и 7 пункта 3 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса, как на участках недр в отношении нефти, добытой на этих участках, на которую исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, так и на участках недр в отношении нефти, добытой на этих участках, на которую налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья не исчисляется, и (или) для оказания услуг (выполнения работ), связанных с осуществлением иной деятельности налогоплательщика, величина расчетной выручки за этот налоговый (отчетный) период увеличивается на сумму доходов от осуществления деятельности, указанной в подпункте 6 пункта 3 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса, в определяемой налогоплательщиком в соответствии с порядком, установленным им в учетной политике для целей налогообложения, доле, относящейся к одному или нескольким видам деятельности, указанным в подпунктах 1 - 5 и 7 пункта 3 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса, на участках недр в отношении нефти, добытой на этих участках, на которую исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Указанный порядок не может быть изменен в течение пяти лет со дня его утверждения, за исключением случаев изменения законодательства о налогах и сборах, которые непосредственно оказывают влияние на указанный порядок. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

2. Расчетная выручка от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, за календарный месяц (Вр-месяц) определяется по следующей формуле:

Вр-месяц = Цнефть х Vнк х Р х Кн + Цгаз х Vгаз + 0,95 х Цпнг х Vпнг,

где Цнефть - средний за календарный месяц уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяемый в соответствии с главой 26 настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Vнк - количество добытых за календарный месяц на участке недр нефти и газового конденсата, выраженное в тоннах;

Р - среднее за календарный месяц значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце;

Кн - коэффициент перевода метрических тонн в баррели, равный 7,3;

ЦГАЗ - оптовая цена на газ за календарный месяц, используемая в качестве предельного минимального уровня оптовых цен на газ (в случае, если для субъекта Российской Федерации предельный минимальный уровень оптовых цен на газ не утвержден, - минимальная из оптовых цен на газ, реализуемый потребителям данного субъекта Российской Федерации), утвержденная федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов в сфере государственного регулирования цен (тарифов) на товары (услуги), в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года № 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации", для соответствующего субъекта Российской Федерации, где расположен на 50 и больше процентов своей площади участок недр, в отношении которого исчисляется налог, выраженная в рублях за тысячу кубических метров (без налога на добавленную стоимость). В случае отсутствия утвержденной оптовой цены на газ для соответствующего субъекта Российской Федерации показатель ЦГАЗ для такого субъекта Российской Федерации принимается равным величине ЦВ, определяемой в порядке, установленном пунктом 4 статьи 342⁴ настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 342-ФЗ, от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

При наличии в календарном месяце фактов реализации добытого налогоплательщиком газа лицам, не являющимся взаимозависимыми с ним, налогоплательщик определяет Цгаз как средневзвешенное значение фактических цен реализации газа лицам, не являющимся взаимозависимыми с ним, за календарный месяц, выраженное в рублях за тысячу кубических метров, уменьшенное на средневзвешенное значение затрат по транспортировке третьими лицами тысячи кубических метров такого газа до места перехода права собственности на него к покупателю (при условии, что указанные затраты не учтены в цене договора). Определенная таким образом Цгаз применяется в отношении всего количества газа, добытого за календарный месяц на участке недр (Vгаз), определяемого в соответствии с положениями настоящего пункта. (В редакции федеральных законов от 28.06.2022 № 234-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

Для целей настоящего пункта реализация газа и (или) попутного газа по договору купли-продажи газа и (или) попутного газа, заключенному налогоплательщиком с организацией - собственником объектов Единой системы газоснабжения и (или) с организациями, в которых непосредственно или косвенно участвует собственник объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов в течение 12 месяцев, предшествующих дате заключения такого договора, признается реализацией газа и (или) попутного газа организации, не являющейся взаимозависимым лицом с налогоплательщиком; (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 342-ФЗ, от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

Vгаз - количество газа, добытого за календарный месяц на участке недр, за исключением газа горючего природного, закачанного в пласт в соответствии с техническим проектом разработки месторождения для поддержания пластового давления при добыче, выраженное в тысячах кубических метров;

Цпнг - цена на попутный газ, определяемая как средневзвешенное значение фактических цен реализации попутного газа (в том числе попутного газа, подготовленного и доведенного до качества отбензиненного сухого газа) налогоплательщиком лицам, не являющимся взаимозависимыми с ним, за календарный месяц, выраженная в рублях за тысячу кубических метров, уменьшенное на средневзвешенное значение затрат по транспортировке третьими лицами тысячи кубических метров такого газа до места перехода права собственности на него к покупателю (при условии, что указанные затраты не учтены в цене договора). В случае отсутствия фактов реализации попутного газа (в том числе попутного газа, подготовленного и доведенного до качества отбензиненного сухого газа) указанным лицам в качестве Цпнг используется величина Цгаз, определенная для такого календарного месяца; (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 342-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

Vпнг - количество попутного газа, добытого за календарный месяц на участке недр, за исключением попутного газа, закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче либо для хранения на основании соответствующей лицензии, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, выраженное в тысячах кубических метров.

1. Фактическими расходами по добыче углеводородного сырья на участке недр (далее в настоящей главе - фактические расходы на участке недр) признаются затраты, понесенные налогоплательщиком и связанные с деятельностью по освоению такого участка недр, при условии, что они отвечают требованиям для признания затрат в качестве произведенных расходов, уменьшающих полученные доходы при исчислении налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

2. В состав фактических расходов на участке недр включаются фактические расходы (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом) на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, и фактические расходы, связанные с производством и реализацией.

3. Фактические расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, учитываются в размере фактических затрат, подлежащих включению в первоначальную стоимость такого имущества, определяемую в порядке, установленном статьей 257 настоящего Кодекса. При этом отнесение объектов имущества к амортизируемому имуществу осуществляется в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса. Расходы относятся к фактическим расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, в том числе в случае, если на момент учета таких расходов для целей налога в порядке, установленном настоящей главой, вся сумма расходов или их часть не включена в первоначальную стоимость конкретного объекта (объектов) основных средств.

4. К фактическим расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, в целях настоящей главы относятся также затраты по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, частичной ликвидации соответствующих объектов, относящихся к амортизируемому имуществу. Указанные затраты учитываются в качестве расходов при условии соответствия требованиям для учета таких затрат при исчислении налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.

5. Фактическими расходами, связанными с производством и реализацией, в целях настоящей главы признаются следующие виды затрат, относящихся к расходам, связанным с производством и реализацией (за исключением сумм начисленной амортизации и сумм налога, исчисленного в соответствии с настоящей главой), и к внереализационным расходам, в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса:

1) материальные расходы;

2) расходы на оплату труда;

3) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;

4) расходы на освоение природных ресурсов, разовые, регулярные и иные платежи за пользование недрами, предусмотренные законодательством Российской Федерации о недрах; (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

5) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки;

6) расходы на обязательное и добровольное страхование;

7) расходы, указанные в подпунктах 1 - 3, 5 - 8, 10 - 12¹, 15, 18, 19, 23 - 27, 32, 34, 35, 37, 40, 41, 45, 47 - 48², 48⁵ пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса;

8) расходы на хранение и транспортировку (доставку) добытых на участке недр нефти, газового конденсата, газа горючего природного и попутного газа, осуществляемые до коммерческого узла (коммерческих узлов) учета углеводородного сырья, на котором (которых) в соответствии с техническим проектом разработки месторождения производится передача добытого углеводородного сырья организациям, осуществляющим транспортировку (перевозку) нефти, газового конденсата, газа горючего природного и попутного газа по системе магистральных нефте- и газопроводов, железнодорожным и автомобильным транспортом, морскими, речными судами или судами смешанного (река - море) плавания, либо осуществляется переход права собственности на углеводородное сырье в случае его реализации третьим лицам без сдачи третьим лицам для транспортировки. (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 342-ФЗ, от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

Для участков недр, в отношении которых в соответствии с техническим проектом разработки месторождения предусмотрена отгрузка добытых нефти и (или) газового конденсата через морские нефтеналивные терминалы на морские, речные суда и (или) суда смешанного (река - море) плавания, в составе расходов, предусмотренных настоящим подпунктом, учитываются расходы на хранение и транспортировку (доставку) добытых на участке недр нефти и (или) газового конденсата, осуществляемые налогоплательщиком до места перехода права собственности на углеводородное сырье к третьим лицам. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

Для участков недр, расположенных в Красноярском крае, Иркутской области, Республике Саха (Якутия), в составе фактических расходов, предусмотренных настоящим подпунктом, учитываются осуществленные налогоплательщиком расходы на хранение и транспортировку (доставку) добытых на участке недр нефти, газового конденсата, газа горючего природного и попутного газа до места передачи добытого углеводородного сырья оператору магистральных нефтепроводов, являющемуся субъектом естественной монополии, и (или) третьим лицам для транспортировки железнодорожным транспортом, морскими, речными судами или судами смешанного (река - море) плавания; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

9) расходы на геолого-технические мероприятия, услуги по добыче и подъему углеводородного сырья, услуги геологии и геофизики, услуги по подготовке и доведению углеводородного сырья до качества, при котором такое сырье признается товаром в отношении налогоплательщика;

10) расходы, указанные в подпункте 8 (за исключением сумм амортизации), подпунктах 9, 12 и 17 пункта 1 и подпункте 6 пункта 2 статьи 265 настоящего Кодекса;

11) расходы на услуги по транспортировке сырья (материалов) и других видов грузов до мест хранения и добычи, доставке до мест добычи и вахтовых поселков работников, состоящих в штате налогоплательщика и (или) в штате организации, с которой налогоплательщиком заключен договор, и (или) работающих по договорам гражданско-правового характера; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

12) расходы на подготовку и доведение попутного газа, добытого на участке недр, до качества отбензиненного сухого газа. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

5¹. В случае, если затраты налогоплательщика могут быть отнесены одновременно к нескольким видам затрат, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 5 настоящей статьи, порядок отнесения таких затрат к конкретному виду для целей применения налога устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

6. При определении фактических расходов на участке недр не учитываются следующие виды затрат:

1) расходы на услуги по транспортировке (доставке) добытого на участке недр углеводородного сырья, осуществляемые после коммерческого узла (коммерческих узлов) учета углеводородного сырья, на котором (которых) в соответствии с техническим проектом разработки месторождения производится передача добытого углеводородного сырья организациям, осуществляющим транспортировку (перевозку) углеводородного сырья по системе магистральных нефте- и газопроводов, железнодорожным и автомобильным транспортом, морскими, речными судами или судами смешанного (река - море) плавания, либо осуществляется переход права собственности на углеводородное сырье в случае его реализации третьим лицам без сдачи третьим лицам для транспортировки, а также начисленные суммы вывозных таможенных пошлин по добытому на участке недр углеводородному сырью; (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

2) сумма налога на прибыль организаций;

3) сумма налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

4) фактические расходы на участке недр в случае, если в отношении таких расходов налогоплательщиком получена компенсация в виде безвозмездно полученного имущества, указанная в абзаце пятом подпункта 11 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

5) фактические расходы на участке недр в виде суммы налога на добычу полезных ископаемых в части величины НДПИДОП_ЭТАН, определяемой в соответствии с пунктом 9 статьи 343 настоящего Кодекса. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

7. Налогоплательщик обязан вести раздельный учет фактических расходов по каждому участку недр, в отношении которого определяется налоговая база.

Порядок ведения раздельного учета расходов определяется налогоплательщиком самостоятельно, устанавливается в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения с учетом особенностей, установленных настоящей главой. Указанный порядок не может быть изменен в течение пяти лет со дня его утверждения, за исключением случаев изменения законодательства о налогах и сборах, которые непосредственно оказывают влияние на указанный порядок. В иных случаях указанный порядок может быть изменен налогоплательщиком до истечения пяти налоговых периодов только при условии получения согласования, предусмотренного пунктом 10 настоящей статьи.

8. Фактические расходы на участке недр, которые не могут быть непосредственно отнесены к конкретному участку недр или к расходам от иной деятельности налогоплательщика, учитываются отдельно по каждому участку недр в доле, определяемой налогоплательщиком в соответствии с порядком, установленным им в учетной политике для целей налогообложения. Указанный порядок не может быть изменен в течение пяти лет со дня его утверждения, за исключением случаев изменения законодательства о налогах и сборах, которые непосредственно оказывают влияние на указанный порядок. В иных случаях указанный порядок может быть изменен налогоплательщиком до истечения пяти налоговых периодов только при условии получения согласования, предусмотренного пунктом 10 настоящей статьи.

9. В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе фактических расходов на одном участке недр, не подлежат включению в состав фактических расходов на другом участке недр, а также повторному включению в состав фактических расходов на первом участке недр.

10. Налогоплательщик вправе обратиться в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с заявлением о согласовании порядка распределения расходов, указанных в пунктах 7 и 8 настоящей статьи. Форма заявления и порядок согласования указанного порядка утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

1. Фактические расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, признаются в том налоговом (отчетном) периоде, в котором они были оплачены (частично оплачены), в размере фактически оплаченных сумм, составляющих такие расходы, если иное не установлено настоящим пунктом.

В случае, если работы по сооружению, изготовлению, доставке амортизируемого имущества, доведению его до состояния, пригодного для использования, были осуществлены собственными силами налогоплательщика, такие фактические расходы (без учета сумм амортизации) признаются в том налоговом (отчетном) периоде, в котором они были произведены.

В случае, если на дату признания расходов, указанных в настоящем пункте, у налогоплательщика отсутствует возможность их отнесения к расходам, связанным с деятельностью по освоению участка недр, указанные расходы признаются в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налогоплательщиком было принято решение об отнесении указанных расходов к фактическим расходам, связанным с деятельностью по освоению участка недр, или на который приходится дата ввода в эксплуатацию (дата изменения первоначальной стоимости) объекта амортизируемого имущества. Избранный налогоплательщиком порядок учета указанных расходов устанавливается в учетной политике для целей налогообложения.

В случае получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий, и (или) бюджетных инвестиций, и (или) иных аналогичных выплат на возмещение (осуществление) затрат в виде расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, и (или) расходов на осуществление достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации объектов, относящихся к амортизируемому имуществу, фактические расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку соответствующего амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, его дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и (или) частичную ликвидацию уменьшаются на сумму таких субсидий (бюджетных инвестиций, иных аналогичных выплат). В случае применения налогоплательщиком федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286² настоящего Кодекса в отношении амортизируемого имущества фактические расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку, доведение до состояния, пригодного для использования, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и (или) частичную ликвидацию указанного амортизируемого имущества не уменьшаются на сумму такого вычета. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.11.2024 № 416-ФЗ)

2. В целях настоящей главы оплатой (частичной оплатой) товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается прекращение (частичное прекращение) встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав), а также перечисление авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

3. Фактические расходы, связанные с производством и реализацией, признаются в порядке, установленном статьей 261 (в части расходов на освоение природных ресурсов, за исключением расходов на строительство (бурение) разведочных и поисково-оценочных скважин), статьями 262, 272 и 325 настоящего Кодекса. Расходы на строительство (бурение) разведочных и поисково-оценочных скважин признаются в порядке, аналогичном установленному пунктом 1 настоящей статьи. При этом положения пункта 4 настоящей статьи не применяются к расходам на строительство (бурение) разведочных и поисково-оценочных скважин. (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 342-ФЗ, от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

При этом налогоплательщики вправе учесть при исчислении налога сумму расходов, осуществленных в налоговом (отчетном) периоде, в полном объеме без подразделения их на прямые и косвенные и без распределения на остатки незавершенного производства и (или) на остатки нереализованной готовой продукции.

Избранный налогоплательщиком порядок учета расходов отражается в учетной политике для целей налогообложения и не подлежит изменению в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за периодом его утверждения.

4. Доходы подлежат увеличению на величину фактических расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, и фактических расходов, связанных с производством и реализацией, в следующих случаях: (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

1) при реализации или ином выбытии объекта амортизируемого имущества, за исключением его ликвидации, до истечения трех последовательных налоговых периодов после налогового периода, в котором такой объект был введен в эксплуатацию;

2) при переводе объекта амортизируемого имущества на консервацию (за исключением объектов, переведенных на консервацию в случаях и порядке, которые установлены правилами промышленной безопасности законодательства Российской Федерации), реконструкцию или модернизацию (за исключением случаев, если объекты в процессе реконструкции или модернизации продолжают использоваться в деятельности налогоплательщика) продолжительностью свыше шести месяцев до истечения трех последовательных налоговых периодов после налогового периода, в котором такой объект был введен в эксплуатацию;

3) если объект амортизируемого имущества не был введен в эксплуатацию до истечения трех последовательных налоговых периодов (семи последовательных налоговых периодов для объектов амортизируемого имущества, фактические расходы (суммы, составляющие фактические расходы) в отношении которых были учтены в период применения при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, добытой на участке недр, коэффициента Кг, установленного статьей 342⁶ настоящего Кодекса, со значением менее 1 и (или) в ретроспективном периоде, указанном в пункте 1 статьи 333⁵² настоящего Кодекса, - по участкам недр, предусмотренным подпунктами 1, 2, 4 и 5 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса) после налогового периода, в котором были учтены такие расходы; (В редакции Федерального закона от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

4) при прекращении использования объекта амортизируемого имущества, за исключением его реализации или иного выбытия (включая ликвидацию), для осуществления видов деятельности, указанных в пункте 3 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса, с учетом положений пункта 4 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса на участке недр до истечения трех последовательных налоговых периодов после налогового периода, в котором такой объект был введен в эксплуатацию; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

5) при реализации или ином выбытии (включая ликвидацию) объекта незавершенного капитального строительства до истечения срока, установленного подпунктом 3 настоящего пункта; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

6) при уменьшении сумм налогов, сборов, страховых взносов, исчисленных в установленном настоящим Кодексом порядке, а также стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, учтенных в составе фактических расходов, связанных с производством и реализацией, в предыдущих налоговых (отчетных) периодах; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

7) при списании кредиторской задолженности по основаниям, предусмотренным пунктом 18 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, при условии, что такая задолженность возникла в связи с произведенными расходами, учтенными при исчислении налога в составе фактических расходов, связанных с производством и реализацией. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

5. Восстановление фактических расходов по основаниям, предусмотренным подпунктами 1 - 3 и 5 пункта 4 настоящей статьи, осуществляется налогоплательщиком путем увеличения налоговой базы налогового (отчетного) периода, в котором произошло событие, указанное в подпункте 1, 2 или 5 пункта 4 настоящей статьи, или в последнем налоговом периоде предельного срока ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества, указанного в подпункте 3 пункта 4 настоящей статьи, на величину, равную произведению суммы фактических расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, в части сумм, подлежащих восстановлению и ранее учтенных при налогообложении, и коэффициента индексации убытка и коэффициента индексации ретроспективного убытка, определенных в соответствии с пунктом 3 статьи 333⁵¹ и пунктом 6 статьи 333⁵² настоящего Кодекса соответственно, для каждого налогового периода начиная с налогового периода, в котором такие расходы были ранее учтены при исчислении налога, до налогового периода, предшествующего налоговому периоду, в котором производится восстановление фактических расходов (включительно). При этом в случае, если восстановление фактических расходов, предусмотренных настоящим абзацем, производится в налоговом периоде, в котором такие расходы были ранее учтены при исчислении налога, увеличение налоговой базы такого налогового (отчетного) периода осуществляется на сумму фактических расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, без учета коэффициента индексации убытка, установленного пунктом 3 статьи 333⁵¹ настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 342-ФЗ, от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

Восстановление фактических расходов по основанию, предусмотренному подпунктом 4 пункта 4 настоящей статьи, осуществляется налогоплательщиком путем увеличения налоговой базы налогового (отчетного) периода, в котором произошло событие, указанное в подпункте 4 пункта 4 настоящей статьи, на величину, равную произведению остаточной стоимости такого объекта амортизируемого имущества на последнее число месяца, в котором произошло указанное событие, и коэффициента индексации убытка, определенного в соответствии с пунктом 3 статьи 333⁵¹ настоящего Кодекса начиная с налогового периода, в котором такие расходы были ранее учтены при исчислении налога, до налогового периода, предшествующего налоговому периоду, в котором производится восстановление фактических расходов (включительно). При этом в случае, если восстановление фактических расходов, предусмотренных настоящим абзацем, производится в налоговом периоде, в котором такие расходы были ранее учтены при исчислении налога, увеличение налоговой базы такого налогового (отчетного) периода осуществляется на сумму фактических расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, без учета коэффициента индексации убытка, установленного пунктом 3 статьи 333⁵¹ настоящего Кодекса. Для целей настоящей статьи остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества определяется по правилам, установленным главой 25 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

После введения в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества, указанного в подпункте 3 пункта 4 настоящей статьи, или повторного введения объекта амортизируемого имущества в эксплуатацию в результате его расконсервации и (или) завершения реконструкции или модернизации суммы восстановленных в соответствии с настоящей статьей расходов в размере, отнесенном на увеличение налоговой базы соответствующего налогового периода, подлежат включению в состав фактических расходов и учету для целей налогообложения налогом в месяце, следующем за месяцем ввода его в эксплуатацию. (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

В случае, если объект амортизируемого имущества, указанный в подпункте 4 пункта 4 настоящей статьи, начинает вновь использоваться налогоплательщиком для осуществления видов деятельности, указанных в пункте 3 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса, с учетом положений пункта 4 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса на участке недр, соответствующем критериям, установленным статьей 333⁴⁵ настоящего Кодекса, расходы в сумме остаточной стоимости указанного объекта на последнее число месяца, в котором началось такое использование, подлежат включению в состав фактических расходов и учету для целей налогообложения налогом в месяце, следующем за месяцем, в котором началось такое использование. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

Восстановление фактических расходов по основанию, предусмотренному подпунктом 6 пункта 4 настоящей статьи, осуществляется налогоплательщиком путем увеличения налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором произошло одно из событий, указанных в подпункте 6 пункта 4 настоящей статьи, на величину, равную сумме уменьшения налогов, сборов, страховых взносов, стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, учтенных в составе фактических расходов, связанных с производством и реализацией, в предыдущих налоговых (отчетных) периодах. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Восстановление фактических расходов по основанию, предусмотренному подпунктом 7 пункта 4 настоящей статьи, осуществляется налогоплательщиком путем увеличения налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором произошло списание кредиторской задолженности, на величину, равную сумме списанной кредиторской задолженности. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

6. В случае, если в связи с переходом права пользования участком недр в результате реорганизации организации независимо от формы реорганизации и связанного с этим событием переоформления лицензии на пользование соответствующим участком недр новому пользователю недр реализуются (передаются) объекты амортизируемого имущества, в отношении которых расходы на их приобретение, сооружение, изготовление, доставку, доведение до состояния, пригодного для использования, ранее были учтены при исчислении налога прежним пользователем недр, и эти объекты амортизируемого имущества продолжают использоваться новым пользователем недр для осуществления видов деятельности, указанных в пункте 3 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса, с учетом положений пункта 4 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса на данном участке недр, установленный пунктами 4 и 5 настоящей статьи порядок восстановления фактических расходов не применяется прежним пользователем недр. При этом расходы нового пользователя недр, связанные с приобретением (получением) данных объектов амортизируемого имущества, не учитываются им при исчислении налога, а указанные в пункте 4 настоящей статьи сроки продолжают исчисляться с даты ввода в эксплуатацию соответствующих объектов амортизируемого имущества прежним пользователем недр. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

1. Расчетными расходами по добыче углеводородного сырья на участке недр (далее в настоящей статье - расчетные расходы на участке недр) признается сумма следующих видов расходов:

1) расчетная вывозная таможенная пошлина на нефть и газовый конденсат;

2) расчетные расходы на транспортировку нефти, газового конденсата.

2. Величина расчетных расходов на участке недр в виде расчетной вывозной таможенной пошлины на нефть и газовый конденсат за налоговый (отчетный) период определяется путем суммирования таких расходов за каждый месяц налогового (отчетного) периода.

Расчетная вывозная таможенная пошлина на нефть и газовый конденсат за календарный месяц (Пр) рассчитывается по следующей формуле:

Пр = ЭПнефть х Р х (Vнефть + Vгк),

где ЭПнефть - ставка вывозной таможенной пошлины на нефть, выраженная в долларах США за тонну, установленная в соответствующем календарном месяце в отношении нефти, добытой на участке недр, в порядке, установленном Законом Российской Федерации от 21 мая 1993 года № 5003-I "О таможенном тарифе" (далее - Закон Российской Федерации "О таможенном тарифе");

Р - среднее за календарный месяц значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 333⁴⁶ настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ)

Vнефть и Vгк - количество добытых нефти и газового конденсата на участке недр за календарный месяц.

3. Величина расчетных расходов на участке недр в виде расчетных расходов на транспортировку нефти, газового конденсата за налоговый (отчетный) период определяется путем суммирования таких расходов за каждый календарный месяц налогового (отчетного) периода.

Сумма расчетных расходов на транспортировку нефти, газового конденсата за календарный месяц (Тз) рассчитывается по следующей формуле:

Тз = Тингк х Vнк,

где Тингк - индикативный тариф на транспортировку нефти, определяемый для соответствующего района, где расположены коммерческие узлы учета нефти (газового конденсата), на которых осуществляется передача добытой на участке недр нефти (газового конденсата) организациям, осуществляющим транспортировку (перевозку) нефти (газового конденсата) по системе магистральных нефтепроводов, железнодорожным и автомобильным транспортом, морскими, речными судами или судами смешанного (река - море) плавания, либо реализация нефти (газового конденсата) третьим лицам без сдачи третьим лицам для транспортировки (далее в настоящем пункте - район сдачи нефти), в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, и публикуемый в официальных источниках информации уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов в сфере государственного регулирования цен (тарифов) на товары (услуги). Индикативный тариф на транспортировку нефти устанавливается в рублях на тонну нефти; (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

Vнк - количество добытых нефти и газового конденсата на участке недр в календарном месяце.

При определении индикативного тарифа на транспортировку нефти учитываются, в частности, расходы на доставку (транспортировку) магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом, включая расходы на транспортировку от границы Российской Федерации до мировых рынков нефтяного сырья, расходы на выполнение заказа и диспетчеризацию поставок, на перевалку, слив, налив, погрузку, разгрузку и перегрузку, на оплату услуг в портах и транспортно-экспедиционных услуг.

В случае, если индикативный тариф на транспортировку нефти (ТИНГК) для соответствующего района сдачи нефти не определен, значение ТЗ в отношении такой нефти (газового конденсата), добытой на участке недр, принимается равным 0. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

В случае, если нефть (газовый конденсат) добыта на участке недр, в отношении которого в соответствии с техническим проектом разработки месторождения предусмотрена отгрузка добытой нефти (газового конденсата) через морские нефтеналивные терминалы на морские, речные суда и (или) суда смешанного (река - море) плавания, индикативный тариф на транспортировку нефти (ТИНГК) в отношении такой нефти (газового конденсата) определяется в порядке, установленном настоящим пунктом, для соответствующего района, где осуществляется переход права собственности на такую нефть (газовый конденсат) к третьим лицам. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

1. Налоговой базой по налогу признается денежное выражение дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на участке недр, определяемого в соответствии со статьей 333⁴⁵ настоящего Кодекса с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Налоговая база определяется обособленно по каждому участку недр.

3. Дополнительный доход от добычи углеводородного сырья или убыток, полученный на одном участке недр, не увеличивает (не уменьшает) налоговую базу, определенную в соответствии с настоящей статьей для другого участка недр.

4. Расчетная выручка от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, фактические и расчетные расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр в целях настоящей главы учитываются в денежной форме.

5. При определении налоговой базы по участку недр расчетная выручка от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, и фактические и расчетные расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр определяются за налоговый и каждый отчетный период.

6. В случае, если в налоговом (отчетном) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между расчетной выручкой от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, определяемой в соответствии с настоящей главой, и совокупной величиной фактических и расчетных расходов на участке недр, учитываемых в целях налогообложения в порядке, предусмотренном настоящей главой, в этом налоговом (отчетном) периоде налоговая база признается равной нулю.

Убытки, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, которые установлены статьей 333⁵¹ настоящего Кодекса.

7. При расчете налога по участкам недр, указанным в подпунктах 1, 2, 4 и 5 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, также учитываются исторические убытки - убытки, понесенные в период с 1 января 2011 года (для участков недр, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса или расположенных полностью или частично в пределах российской части (российского сектора) дна Каспийского моря, - с 1 января 2007 года) по 31 декабря (включительно) года, предшествующего налоговому периоду, в котором налогоплательщик начал применять налог в отношении таких участков недр. (В редакции Федерального закона от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

Исторические убытки определяются и принимаются для целей налогообложения в порядке, установленном статьей 333⁵² настоящего Кодекса.

8. При определении налоговой базы суммы восстановленных в соответствии со статьей 333⁴⁸ настоящего Кодекса фактических расходов на приобретение амортизируемого имущества, относящиеся к данному участку недр, увеличивают налоговую базу данного участка недр.

1. Налогоплательщик, понесший убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, уменьшает налоговую базу текущего налогового (отчетного) периода на всю сумму полученного им убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее) в порядке, установленном настоящей статьей. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

1¹. Для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2030 года включительно, налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков (исторических убытков), полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов. (В редакции федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Положения настоящего пункта не применяются при определении налоговой базы по участкам недр, указанным в подпункте 5 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса.

2. В случае, если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены.

3. Налогоплательщик переносит на будущее сумму понесенного в текущем налоговом периоде убытка с учетом коэффициента индексации убытка, определяемого в порядке, установленном настоящим пунктом.

Коэффициент индексации убытка принимается равным: (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

1,163 - для налоговых периодов, закончившихся до 1 января 2020 года;

абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

для иных налоговых периодов: (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

1,1 - по участкам недр, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса;

1,07 - по участкам недр, указанным в подпунктах 2, 3 и 4 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

1,163 - по участкам недр, указанным в подпункте 5 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса.

4. Убыток, понесенный в предыдущем налоговом периоде и не учтенный при определении налоговой базы текущего налогового периода (далее в настоящей главе - неперенесенный убыток), в аналогичном порядке может быть перенесен полностью или частично на налоговый период (налоговые периоды), следующий (следующие) за текущим.

При этом сумма переносимого убытка на налоговый период, следующий за текущим, определяется как произведение суммы неперенесенного убытка и коэффициентов индексации убытка, определенных в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи для каждого налогового периода начиная с налогового периода, в котором определен неперенесенный убыток, и до текущего налогового периода (включительно). (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

В случае, если неперенесенные убытки (их часть) были получены налогоплательщиком в разные налоговые периоды, совокупная величина убытка, учитываемая при определении налоговой базы, определяется в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта для неперенесенного убытка, полученного в каждый из таких налоговых периодов, с учетом правила, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

5. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие размер понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

6. В случае перехода права пользования участками недр и переоформления лицензий на пользование участками недр по основаниям и в порядке, установленным законодательством Российской Федерации о недрах, суммы убытков, не учтенные при определении налоговой базы у предыдущего пользователя недр, учитываются у нового пользователя недр в порядке, установленном настоящей главой.

Размер не учтенных при определении налоговой базы убытков определяется на основании первичных учетных документов и данных налогового учета по налогу на прибыль организаций предыдущего пользователя недр на дату перехода права пользования участками недр (переоформления лицензий на пользование участками недр).

1. Налогоплательщик, осуществляющий пользование участками недр, указанными в подпунктах 1, 2, 4 и 5 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, определяет расчетный финансовый результат применительно к соответствующему участку недр в порядке, установленном настоящей главой для определения налоговой базы по налогу, по каждому календарному году за период с 1 января 2011 года (для участков недр, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса или расположенных полностью или частично в пределах российской части (российского сектора) дна Каспийского моря, - с 1 января 2007 года) и по год (включительно), непосредственно предшествующий году начала исчисления налога в отношении таких участков недр (далее в настоящей статье - ретроспективный период). (В редакции Федерального закона от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

В целях настоящей главы историческим убытком признается отрицательный расчетный финансовый результат, определенный для календарного года ретроспективного периода.

При этом сумма указанного в настоящем пункте исторического убытка может быть изменена в сторону увеличения только в течение налогового периода, непосредственно следующего за последним календарным годом ретроспективного периода. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

2. В целях определения расчетного финансового результата для отдельного календарного года ретроспективного периода налогоплательщик определяет расчетную выручку от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, и расчетные расходы на участке недр на основании статей 333⁴⁶ и 333⁴⁹ настоящего Кодекса применительно к соответствующему календарному месяцу ретроспективного периода с учетом следующих особенностей:

1) значения индикативного тарифа на транспортировку нефти для соответствующих календарных месяцев ретроспективного периода определяются уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов в сфере государственного регулирования цен (тарифов) на товары (услуги), в соответствии с пунктом 3 статьи 333⁴⁹ настоящего Кодекса;

2) в случае, если в течение ретроспективного периода налогоплательщик в отношении нефти, добытой на участке недр, указанном в пункте 1 настоящей статьи, применял особые формулы расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, установленные пунктом 5 статьи 3¹ Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе" (в редакции, действовавшей на 31 декабря 2020 года), для всего срока применения указанных особых формул сумма расчетной вывозной таможенной пошлины на нефть и газовый конденсат учитывается с применением ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, рассчитанных с применением указанных особых формул. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

3. В целях определения расчетного финансового результата для отдельного календарного года ретроспективного периода налогоплательщик определяет сумму фактических расходов на соответствующем участке недр в соответствии со статьями 333⁴⁷ и 333⁴⁸ настоящего Кодекса на основании первичных учетных документов и данных налогового учета по налогу на прибыль организаций.

В отношении участков недр, указанных в пункте 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, в состав фактических расходов на соответствующем участке недр также включаются расходы, понесенные налогоплательщиком в соответствии с лицензионными обязательствами на данном участке недр до года постановки запасов нефти по данному участку недр на государственный баланс запасов полезных ископаемых.

4. Налогоплательщик, определивший в соответствии с настоящей статьей исторический убыток для календарного года ретроспективного периода, уменьшает налоговую базу налогового (отчетного) периода, следующего за ретроспективным периодом, на всю сумму такого убытка или на часть этой суммы (перенести исторический убыток на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены настоящей статьей. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

5. В случае, если налогоплательщик определил исторический убыток более чем для одного календарного года ретроспективного периода, перенос таких исторических убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены.

6. Налогоплательщик переносит на будущее сумму определенного для последнего календарного года ретроспективного периода исторического убытка с учетом коэффициента индексации ретроспективного убытка.

Коэффициент индексации ретроспективного убытка принимается равным: (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

1,163 - для календарных годов, закончившихся до 1 января 2020 года;

абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

для иных налоговых периодов: (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

1,1 - по участкам недр, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса;

1,07 - по участкам недр, указанным в подпунктах 2, 3 и 4 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

1,163 - по участкам недр, указанным в подпункте 5 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса.

Налогоплательщик уменьшает расчетный финансовый результат календарного года ретроспективного периода на сумму исторического убытка, определенного для предыдущего календарного года ретроспективного периода с учетом коэффициента индексации ретроспективного убытка (далее в настоящей главе - перенос исторических убытков в пределах ретроспективного периода).

7. Сумма исторического убытка, учитываемого при определении расчетного финансового результата календарного года, следующего за годом, для которого был определен такой исторический убыток, определяется как произведение суммы не перенесенного в пределах ретроспективного периода исторического убытка и коэффициентов индексации ретроспективного убытка, определенных в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи для каждого календарного года начиная с года, в котором определен неперенесенный исторический убыток, и до календарного года (включительно), предшествующего календарному году, за который определяется финансовый результат.

Исторический убыток, не перенесенный в пределах ретроспективного периода, признается убытком для целей исчисления налога в размере, определенном по состоянию на последнее число первого налогового периода по налогу, и переносится на будущее в порядке, установленном настоящим пунктом, с учетом требования, указанного в пункте 1¹ статьи 333⁵¹ настоящего Кодекса.

Сумма переносимого исторического убытка на налоговый период определяется с учетом требования, установленного пунктом 5 настоящей статьи, как произведение суммы не перенесенного в пределах ретроспективного периода исторического убытка и коэффициента индексации ретроспективного убытка, определенного в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи для каждого календарного года начиная с года, в котором определен такой неперенесенный исторический убыток, и до календарного года (включительно), предшествующего календарному году налогового периода.

8. Суммы исторических убытков, полученные организацией, от которой к налогоплательщику перешли права пользования участком недр, могут быть учтены у налогоплательщика в составе исторических убытков в порядке, установленном настоящей главой, если основанием для указанного перехода права пользования участком недр явился один из случаев, указанных в статье 17¹ Закона Российской Федерации от 21 февраля 1992 года № 2395-I "О недрах", и при условии, что затраты, учитываемые при определении указанных сумм исторических убытков, ранее не учитывались при исчислении налога. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 234-ФЗ)

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетным периодом признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговая ставка устанавливается в размере 50 процентов.

1. Налог рассчитывается как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 333⁵⁰ настоящего Кодекса.

При этом налог не может быть менее суммы минимального налога, определяемой в соответствии с настоящей статьей.

2. Минимальный налог рассчитывается как соответствующая налоговой ставке процентная доля минимальной налоговой базы, определяемой в порядке, установленном настоящей статьей.

3. Для участков недр, указанных в подпунктах 1, 2, 4 и 5 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, минимальная налоговая база принимается равной нулю для всех налоговых периодов, для которых в течение всего налогового периода в отношении нефти, добытой на таких участках недр, при исчислении налога на добычу полезных ископаемых применяется коэффициент Кг, определяемый в порядке, установленном статьей 342⁶ настоящего Кодекса, в размере менее 1. (В редакции Федерального закона от 18.03.2020 № 65-ФЗ)

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальная налоговая база определяется как величина расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, за налоговый (отчетный) период, определяемая в соответствии со статьей 333⁴⁶ настоящего Кодекса, последовательно уменьшенная на: (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

расчетные расходы на участке недр за налоговый (отчетный) период;

фактические расходы на участке недр за налоговый (отчетный) период в части сумм налогов;

сумму предельных расходов на добычу углеводородного сырья, определяемую как произведение количества добытой за налоговый (отчетный) период нефти на участке недр, определяемого в соответствии с подпунктом 6 пункта 5 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса, и значения удельных расходов в размере 7 140 рублей. Указанное значение удельных расходов подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. При этом до 2021 года включительно значение коэффициента-дефлятора принимается равным 1. (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 342-ФЗ, от 14.07.2022 № 323-ФЗ)

Значение удельных расходов, определенное в порядке, предусмотренном настоящим пунктом, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

Значение удельных расходов, определенное в порядке, предусмотренном настоящим пунктом, для участков недр, указанных в абзаце пятом подпункта 3 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, увеличивается на величину, равную 1000 рублей. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

5. В случае, если минимальная налоговая база, определенная в порядке, установленном настоящей статьей, принимает отрицательное значение, минимальная налоговая база принимается равной нулю.

6. Налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу (минимальному налогу) исходя из налоговой ставки и фактически полученного дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья (минимальной налоговой базы), рассчитанного нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода.

Авансовые платежи по налогу (минимальному налогу) уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

7. Уплаченные авансовые платежи по налогу (минимальному налогу) засчитываются в счет уплаты налога (минимального налога) по итогам налогового периода, а также в счет уплаты следующего авансового платежа.

Если рассчитанная таким образом сумма авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем периоде не уплачиваются.

8. Налог (минимальный налог), подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ)

1. Налогоплательщики по истечении налогового (отчетного) периода представляют в налоговые органы налоговые декларации по месту своего нахождения. Налогоплательщики, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

2. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

3. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

1. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес (далее в настоящей главе - налог) признаются организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

2. Для целей настоящей главы игорным бизнесом признается предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.

1. Объектами налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность по организации и проведению азартных игр в казино и залах игровых автоматов, расположенных в игорных зонах, признаются:

1) игровой стол;

2) игровой автомат.

2. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах, признается доход, полученный таким налогоплательщиком от осуществления соответствующего вида деятельности в части принятия ставок, интерактивных ставок, уменьшенный на величину соответствующих расходов, указанных в подпункте 48¹⁵ пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса.

Для целей настоящей главы доходы и расходы определяются отдельно по каждому виду деятельности в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса.

3. В целях настоящей главы каждый объект налогообложения, указанный в пункте 1 настоящей статьи, подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекта налогообложения.

Регистрация проводится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объектов налогообложения с выдачей свидетельства о регистрации объектов налогообложения.

Заявление о регистрации объектов налогообложения должно быть представлено в налоговый орган не позднее чем за пять дней до даты установки каждого объекта налогообложения.

4. Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по организации и проведению азартных игр в казино и залах игровых автоматов и не состоящие на учете в налоговых органах на территории того субъекта Российской Федерации, где устанавливается объект налогообложения, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту установки такого объекта налогообложения не позднее чем за пять дней до даты установки каждого объекта налогообложения.

В случае установки объекта налогообложения, указанного в пункте 1 настоящей статьи, в федеральной территории "Сириус" налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по организации и проведению азартных игр в казино и залах игровых автоматов и не состоящие на учете в уполномоченном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, налоговом органе по месту установки такого объекта налогообложения, обязаны встать на учет в указанном налоговом органе не позднее чем за пять дней до даты установки каждого объекта налогообложения.

5. Налогоплательщик обязан зарегистрировать уменьшение количества объектов налогообложения, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в налоговых органах по месту их регистрации не позднее чем за пять дней до даты выбытия каждого объекта налогообложения.

6. Объект налогообложения, указанный в пункте 1 настоящей статьи, считается зарегистрированным с даты выдачи налоговым органом свидетельства о регистрации объектов налогообложения.

Объект налогообложения, указанный в пункте 1 настоящей статьи, считается выбывшим с даты внесения налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с уменьшением количества объектов налогообложения.

7. Заявление о регистрации объектов налогообложения, указанных в пункте 1 настоящей статьи, заявление о регистрации уменьшения количества объектов налогообложения, указанных в пункте 1 настоящей статьи, могут быть представлены налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлены в виде почтового отправления с описью вложения или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в формате, утвержденном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

При направлении заявлений по почте днем их представления в налоговый орган считается день отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче заявлений по телекоммуникационным каналам связи днем их представления в налоговый орган считается день их отправки.

8. Налоговые органы в течение пяти дней с даты получения от налогоплательщика заявления о регистрации объектов налогообложения (об уменьшении количества объектов налогообложения), указанных в пункте 1 настоящей статьи, при условии его надлежащего оформления выдают свидетельство о регистрации объектов налогообложения или вносят изменения, связанные с уменьшением количества объектов налогообложения, в ранее выданное свидетельство.

9. Формы документов, указанных в настоящей статье, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

1. По каждому из объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса, налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

2. По объекту налогообложения, указанному в пункте 2 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса, налоговая база определяется отдельно как денежное выражение дохода, полученного налогоплательщиком от осуществления соответственно предпринимательской деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах в части принятия ставок, интерактивных ставок, уменьшенного на величину соответствующих расходов, указанных в подпункте 48¹⁵ пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса.

Налоговым периодом признается календарный месяц.

1. Налоговые ставки в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса, устанавливаются в следующих размерах:

1) за один игровой стол - 250 000 рублей;

2) за один игровой автомат - 15 000 рублей.

2. Налоговая ставка в отношении объекта налогообложения, указанного в пункте 2 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса, устанавливается в размере 7 процентов от налоговой базы.

1. Сумма налога в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса, исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения, начиная с даты выдачи налоговым органом свидетельства о регистрации объектов налогообложения.

В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.

В целях настоящей главы под игровым полем понимается специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников азартной игры и только с одним работником организатора азартной игры, участвующим в указанной игре.

2. Сумма налога в отношении объекта налогообложения, указанного в пункте 2 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса, исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 333⁵⁹ настоящего Кодекса.

3. При выдаче свидетельства о регистрации объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса, до 15-го числа текущего налогового периода (включительно) сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

При выдаче свидетельства о регистрации объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса, после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этим объектам за указанный налоговый период исчисляется как произведение количества новых объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

4. При внесении налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с уменьшением количества объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса, до 15-го числа текущего налогового периода (включительно) сумма налога по этим объектам за указанный налоговый период исчисляется как произведение количества выбывших объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

При внесении налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с уменьшением количества объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса, после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации объектов налогообложения (в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса), по месту нахождения организации (в отношении объекта налогообложения, указанного в пункте 2 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса) не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

1. Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения (в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса), по месту нахождения организации (в отношении объекта налогообложения, указанного в пункте 2 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса), если иное не предусмотрено настоящей статьей, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 333⁵⁸ настоящего Кодекса, за истекший налоговый период.

2. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

ГЛАВА 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

1. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ)

2. Налогоплательщиками признаются организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года № 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя". (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2014 № 379-ФЗ)

3. Налогоплательщиками признаются лица, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, либо место жительства на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 5-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Донецкой Народной Республики", статьей 12 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Луганской Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Луганской Народной Республики", статьей 12 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 7-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Запорожской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Запорожской области", статьей 12 Федерального конституционного закона от 4 октября 2022 года № 8-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области". (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.12.2022 № 564-ФЗ)

1. Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых (далее в настоящей главе - налог) по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр. При этом для целей настоящей главы местом нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование, признается территория субъекта (субъектов) Российской Федерации, на которой (которых) расположен участок недр. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

Организация, сведения о которой внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года № 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", признаваемая пользователем недр на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя", обязана в срок до 1 февраля 2015 года представить копии указанных документов с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке, в налоговый орган по месту нахождения организации, если участок (участки) недр и место нахождения расположены на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя, или в налоговый орган по месту нахождения участка недр. В случае, если налогоплательщику предоставлены в пользование несколько участков недр, указанные документы представляются в налоговый орган по месту нахождения одного из участков недр, определяемого этой организацией самостоятельно. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2014 № 379-ФЗ)

Организация, сведения о которой внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года № 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", признаваемая пользователем недр на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 года № 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя", подлежит постановке на учет на основании документов, указанных в настоящем пункте, в течение пяти дней со дня их представления в соответствующий налоговый орган. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2014 № 379-ФЗ)

Налоговый орган в тот же срок обязан выдать (направить) организации выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащую сведения о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2014 № 379-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

2. Налогоплательщики, осуществляющие добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (либо арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

3. Особенности постановки на учет налогоплательщиков в качестве налогоплательщиков налога определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 29.06.2004 № 58-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

1. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых (далее в настоящей главе - налог), если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, признаются: (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр (в том числе из залежи углеводородного сырья), предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации. В целях настоящей главы залежью углеводородного сырья признается объект учета запасов одного из видов полезных ископаемых, указанных в подпункте 3 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса (за исключением попутного газа), в государственном балансе запасов полезных ископаемых на конкретном участке недр, в составе которого не выделены иные объекты учета запасов; (В редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 213-ФЗ)

2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:

1) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

2) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

3) полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение. Порядок признания геологических объектов особо охраняемыми геологическими объектами, имеющими научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение, устанавливается Правительством Российской Федерации;

4) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

5) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

6) метан угольных пластов. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.12.2012 № 278-ФЗ)

3. В целях настоящей главы под участком недр понимается блок недр (с ограничением по глубине или без такого ограничения), пространственные границы которого ограничены географическими координатами угловых точек в соответствии с лицензией на право пользования недрами, включая все входящие в него горные и геологические отводы. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

1. В целях настоящей главы указанные в пункте 1 статьи 336 настоящего Кодекса полезные ископаемые именуются добытым полезным ископаемым. При этом полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров (если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи), содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 21.07.2005 № 107-ФЗ; от 19.07.2011 № 248-ФЗ)

Не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

2. Видами добытого полезного ископаемого являются:

1) горючие сланцы; (В редакции Федерального закона от 28.12.2010 № 425-ФЗ)

1¹) уголь (в соответствии с классификацией, установленной Правительством Российской Федерации):

антрацит;

уголь коксующийся;

уголь бурый;

уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого;

2) торф;

3) углеводородное сырье:

нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная;

газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения до направления его на переработку. Для целей настоящей статьи переработкой газового конденсата является отделение гелия, сернистых и других компонентов и примесей при их наличии, получение стабильного конденсата, широкой фракции легких углеводородов и продуктов их переработки; (В редакции Федерального закона от 21.07.2005 № 107-ФЗ)

газ горючий природный (растворенный газ или смесь растворенного газа и газа из газовой шапки) из всех видов месторождений углеводородного сырья, добываемый через нефтяные скважины (далее - попутный газ);

газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа;

метан угольных пластов; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.12.2012 № 278-ФЗ)

4) товарные руды: (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

черных металлов (железо, марганец, хром); (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

цветных металлов (алюминий, медь, никель, кобальт, свинец, цинк, олово, вольфрам, молибден, сурьма, ртуть, магний, другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках); (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

редких металлов (литий, рубидий, цезий, бериллий, стронций, кадмий, скандий, редкоземельные металлы (иттрий, лантаноиды (лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций), индий, таллий, галлий, титан, германий, цирконий, гафний, ванадий, ниобий, тантал, висмут, селен, теллур, рений), образующих собственные месторождения, в которых редкие металлы являются основными компонентами; (В редакции Федерального закона от 02.08.2019 № 284-ФЗ)

абзац; (Исключен - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

многокомпонентные комплексные руды;

5) полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, извлекаемые из нее, при их направлении внутри организации на дальнейшую переработку (обогащение, технологический передел); (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

6) горно-химическое неметаллическое сырье (апатит-нефелиновые и фосфоритовые руды, калийные, магниевые и каменные соли, борные руды, сульфат натрия, сера природная и сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных рудных месторождениях, бариты, асбест, йод, бром, плавиковый шпат, краски земляные (минеральные пигменты), карбонатные породы и другие виды неметаллических полезных ископаемых для химической промышленности и производства минеральных удобрений); (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

6¹) горно-химическое сырье, содержащее металлы (апатит-штаффелитовые, апатит-магнетитовые, маложелезистые апатитовые руды); (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

7) горнорудное неметаллическое сырье (абразивные породы, жильный кварц (за исключением особо чистого кварцевого и пьезооптического сырья), кварциты, карбонатные породы для металлургии, кварц-полешпатовое и кремнистое сырье, стекольные пески, графит природный, тальк (стеатит), магнезит, талько-магнезит, пирофиллит, слюда-московит, слюда-флогопит, вермикулит, глины огнеупорные для производства буровых растворов и сорбенты, другие полезные ископаемые, не включенные в другие группы); (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

8) битуминозные породы (за исключением указанных в подпункте 3 настоящего пункта); (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

9) редкие металлы, являющиеся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах; (В редакции Федерального закона от 02.08.2019 № 284-ФЗ)

10) неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии (гипс, ангидрит, мел природный, доломит, флюс известняковый, известняк и известковый камень для изготовления извести и цемента, песок природный строительный, галька, гравий, песчано-гравийные смеси, камень строительный (за исключением камня строительного, предназначенного для получения щебня), щебень, облицовочные камни, мергели, глины, другие неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии); (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ)

11) кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья (топаз, нефрит, жадеит, родонит, лазурит, аметист, бирюза, агаты, яшма и другие);

12) природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, включая необработанные, отсортированные и классифицированные камни (природные алмазы, изумруд, рубин, сапфир, александрит, янтарь);

13) полупродукты, содержащие в себе один или несколько драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий), получаемые по завершении комплекса операций по добыче драгоценных металлов, в том числе:

лигатурное золото (сплав золота с химическими элементами, шлиховое или самородное золото), соответствующее национальному стандарту (техническим условиям) и (или) стандарту (техническим условиям) организации-налогоплательщика;

концентраты.

При этом под добычей драгоценных металлов в целях настоящей главы понимаются извлечение минерального сырья, содержащего такие металлы, из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений и последующая его первичная переработка с получением концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, в соответствии с согласованной и утвержденной в установленном порядке проектной документацией на разработку соответствующего месторождения полезных ископаемых и (или) первичную переработку минерального сырья, содержащего драгоценные металлы;

14) соль природная и чистый хлористый натрий;

15) подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

16) сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий); (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

17) извлекаемые полезные компоненты (за исключением редких металлов), являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 02.08.2019 № 284-ФЗ)

3. Полезным ископаемым также признается продукция, являющаяся результатом разработки месторождения, получаемая из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий, являющихся специальными видами добычных работ (в частности, подземная газификация и выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений, скважинная гидродобыча), а также перерабатывающих технологий, отнесенных в соответствии с лицензией на пользование недрами к специальным видам добычных работ (в частности добыча полезных ископаемых из пород вскрыши или хвостов обогащения, сбор нефти с нефтеразливов при помощи специальных установок). (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

1. Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого (в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого). (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

2. Налоговая база определяется в следующем порядке:

1) налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, рассчитанная в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса, если иное не установлено подпунктами 2 и (или) 3 настоящего пункта;

2) налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340¹ настоящего Кодекса, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья до истечения сроков и на территориях, указанных в пункте 6 настоящей статьи;

3) налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении при добыче:

угля;

углеводородного сырья, за исключением углеводородного сырья, указанного в подпункте 2 настоящего пункта;

калийных солей; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов); (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

горно-химического сырья, содержащего металлы (апатит-штаффелитовые, апатит-магнетитовые, маложелезистые апатитовые руды); (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края;

апатит-нефелиновых, апатитовых, фосфоритовых руд. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

3. Количество добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.

4. Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому, определяемому в соответствии со статьей 337 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

5. В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

6. При добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья налоговая база определяется как его стоимость, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340¹ настоящего Кодекса, до истечения следующих сроков:

1) до истечения 60 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море;

2) до истечения 84 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Японском море, в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря (за исключением нового морского месторождения углеводородного сырья, указанного в абзаце втором настоящего подпункта и абзаце втором подпункта 5 пункта 1 статьи 11¹ настоящего Кодекса), а также для месторождений, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период до 1 января 2020 года включительно, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, южной части Охотского моря (южнее 55 градуса северной широты); (В редакции федеральных законов от 28.05.2022 № 142-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

до истечения 144 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря (за исключением нового морского месторождения углеводородного сырья, указанного в абзаце втором подпункта 5 пункта 1 статьи 11¹ настоящего Кодекса). В целях настоящего абзаца дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья должна относиться к периоду до 1 января 2020 года включительно; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

3) до истечения 120 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), а также для месторождений, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период до 1 января 2020 года включительно, расположенных на 50 и более процентов своей площади в северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты);

до истечения 120 календарных месяцев, начинающихся с 1 января 2022 года, для нового морского месторождения углеводородного сырья, указанного в абзаце втором подпункта 5 пункта 1 статьи 11¹ настоящего Кодекса; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.05.2022 № 142-ФЗ)

4) до истечения 180 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (в море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), а также для месторождений, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период после 1 января 2020 года, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, Охотском море, южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты).

1. Количество добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно. В зависимости от добытого полезного ископаемого его количество определяется в единицах массы или объема. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Количество добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной определяется в единицах массы нетто. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ)

В целях настоящей главы массой нетто признается количество нефти за вычетом отделенной воды, попутного нефтяного газа и примесей, а также за вычетом содержащихся в нефти во взвешенном состоянии воды, хлористых солей и механических примесей, определенных лабораторными анализами. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ)

Количество добытых многокомпонентных комплексных руд на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, определяется в единицах массы, при этом массы полезных компонентов в составе многокомпонентной комплексной руды не определяются. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

Количество горно-химического сырья, содержащего металлы (апатит-штаффелитовые, апатит-магнетитовые, маложелезистые апатитовые руды), определяется в единицах массы, при этом массы полезных компонентов в составе этих видов горно-химического сырья не определяются. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

2. Количество добытого полезного ископаемого определяется прямым (посредством применения измерительных средств и устройств) или косвенным (расчетно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье) методом, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если определение количества добытых полезных ископаемых прямым методом невозможно, применяется косвенный метод. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит утверждению в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения и применяется налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого. Метод определения количества добытого полезного ископаемого, утвержденный налогоплательщиком, подлежит изменению только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

3. При этом, если налогоплательщик применяет прямой метод определения количества добытого полезного ископаемого, количество добытого полезного ископаемого определяется с учетом фактических потерь полезного ископаемого. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Фактическими потерями полезного ископаемого (за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной) признается разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого, и количеством фактически добытого полезного ископаемого, определяемым по завершении полного технологического цикла по добыче полезного ископаемого. Фактические потери полезного ископаемого учитываются при определении количества добытого полезного ископаемого в том налоговом периоде, в котором проводилось их измерение, в размере, определенном по итогам произведенных измерений. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 213-ФЗ)

4. При извлечении драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется по данным обязательного учета при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях.

Не подлежащие переработке самородки драгоценных металлов учитываются отдельно и в расчет количества добытого полезного ископаемого, установленного абзацем первым настоящего пункта, не включаются. При этом налоговая база по ним определяется отдельно.

5. При извлечении драгоценных камней из коренных, россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется после первичной сортировки, первичной классификации и первичной оценки необработанных камней. При этом драгоценные камни (природные алмазы) массой 10,80 карата и более, а также уникальные драгоценные камни учитываются отдельно и налоговая база по ним определяется отдельно. (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 566-ФЗ)

6. Количество добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьей 337 настоящего Кодекса как полезные компоненты, содержащиеся в добытой многокомпонентной комплексной руде, за исключением многокомпонентной комплексной руды, добытой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, определяется как количество компонента руды в химически чистом виде. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

7. При определении количества добытого в налоговом периоде полезного ископаемого учитывается, если иное не предусмотрено пунктом 8 настоящей статьи, полезное ископаемое, в отношении которого в налоговом периоде завершен комплекс технологических операций (процессов) по добыче (извлечению) полезного ископаемого из недр (отходов, потерь).

При этом при разработке месторождения полезного ископаемого в соответствии с лицензией (разрешением) на добычу полезного ископаемого учитывается весь комплекс технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезного ископаемого.

8. При реализации и (или) использовании минерального сырья до завершения комплекса технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, количество добытого в налоговом периоде полезного ископаемого определяется как количество полезного ископаемого, содержащегося в указанном минеральном сырье, реализованном и (или) использованном на собственные нужды в данном налоговом периоде. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

9. При определении количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, а также фактических потерь при ее добыче в отношении нефти, добываемой из залежей углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 - 4 пункта 1 статьи 342² настоящего Кодекса, значение коэффициента Кд для которых составляет менее 1, а также указанных в абзаце девятом пункта 3 статьи 342 настоящего Кодекса, значение коэффициента Кц для которых равно нулю, должны соблюдаться все следующие требования: (В редакции федеральных законов от 24.11.2014 № 366-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

1) учет количества добытой нефти осуществляется по каждой скважине, работающей на залежи (залежах) углеводородного сырья; (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

2) измерение количества добываемой скважинной жидкости и определение ее физико-химических свойств осуществляются по каждой работающей скважине в течение налогового периода. Количество измерений, проводимых в течение налогового периода, определяется как деление количества дней работы скважины в налоговом периоде на число семь и округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления, но не реже одного раза в данном налоговом периоде; (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

3) определение количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной осуществляется на основании данных, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта.

10. Определение пользователем недр количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, фактических потерь при ее добыче, а также определение физико-химических свойств добываемой скважинной жидкости в целях применения подпункта 2 пункта 9 настоящей статьи осуществляется в соответствии с порядком учета нефти, утверждаемым Правительством Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.07.2013 № 213-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, оценка стоимости добытых полезных ископаемых производится налогоплательщиком самостоятельно одним из следующих способов: (В редакции Федерального закона от 28.02.2025 № 19-ФЗ)

1) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета субсидий; (В редакции Федерального закона от 29.11.2007 № 284-ФЗ)

2) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;

3) исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

2. Если налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, то оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки, определяемой с учетом сложившихся в текущем налоговом периоде (а при их отсутствии - в предыдущем налоговом периоде) у налогоплательщика цен реализации добытого полезного ископаемого, без учета субсидий из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью. (В редакции Федерального закона от 29.11.2007 № 284-ФЗ)

При этом выручка от реализации добытого полезного ископаемого определяется исходя из цен реализации (уменьшенных на суммы субсидий из бюджета), определяемых с учетом положений статьи 105³ настоящего Кодекса, без налога на добавленную стоимость (при реализации на территории Российской Федерации и в государства - участники Содружества Независимых Государств) и акциза, уменьшенных на сумму расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки. (В редакции федеральных законов от 29.11.2007 № 284-ФЗ; от 18.07.2011 № 227-ФЗ)

В случае, если выручка от реализации добытого полезного ископаемого получена в иностранной валюте, то она пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации добытого полезного ископаемого, определяемую в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

В целях настоящей главы в сумму расходов по доставке включаются расходы на оплату таможенных пошлин и сборов при внешнеторговых сделках, расходы по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого от склада готовой продукции (узла учета, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, границы раздела сетей с получателем и тому подобных условий) до получателя, а также на расходы по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В целях настоящей главы к расходам по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого до получателя, в частности, относятся расходы по доставке (транспортировке) магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом, расходы на слив, налив, погрузку, разгрузку и перегрузку, на оплату услуг в портах и транспортно-экспедиционных услуг. (В редакции Федерального закона от 08.11.2007 № 261-ФЗ)

Оценка производится отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого исходя из цен реализации соответствующего добытого полезного ископаемого.

Стоимость добытого полезного ископаемого определяется как произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса, и стоимости единицы добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящим пунктом.

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого рассчитывается как отношение выручки от реализации добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящим пунктом, к количеству реализованного добытого полезного ископаемого.

Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, стоимость единицы добытого полезного ископаемого округляется до 2-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.09.2013 № 268-ФЗ)

3. В случае отсутствия субсидий к ценам реализации добываемых полезных ископаемых налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи. При этом оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки от реализации добытых полезных ископаемых, определяемой на основании цен реализации с учетом положений статьи 105³ настоящего Кодекса, без налога на добавленную стоимость (при реализации на территории Российской Федерации и в государства - участники Содружества Независимых Государств) и акциза, уменьшенных на сумму расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки. (В редакции федеральных законов от 29.11.2007 № 284-ФЗ; от 18.07.2011 № 227-ФЗ)

В случае, если выручка от реализации добытого полезного ископаемого получена в иностранной валюте, то она пересчитывается в валюту Российской Федерации по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации добытого полезного ископаемого, определяемую в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

В целях настоящей главы в сумму расходов по доставке включаются расходы на оплату таможенных пошлин и сборов при внешнеторговых сделках, расходы по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого от склада готовой продукции (узла учета, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, границы раздела сетей с получателем и тому подобных условий) до получателя, а также на расходы по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В целях настоящей главы к расходам по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого до получателя, в частности, относятся расходы по доставке (транспортировке) магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом, расходы на слив, налив, погрузку, разгрузку и перегрузку, на оплату услуг в портах и транспортно-экспедиционных услуг. (В редакции Федерального закона от 08.11.2007 № 261-ФЗ)

Оценка производится отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого исходя из цен реализации соответствующего добытого полезного ископаемого.

Стоимость добытого полезного ископаемого определяется как произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса, и стоимости единицы добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящим пунктом.

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого рассчитывается как отношение выручки от реализации добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящим пунктом, к количеству реализованного добытого полезного ископаемого.

Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, стоимость единицы добытого полезного ископаемого округляется до 2-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.09.2013 № 268-ФЗ)

4. В случае отсутствия у налогоплательщика реализации добытого полезного ископаемого налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

При этом расчетная стоимость добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных налогового учета. В этом случае налогоплательщик применяет тот порядок признания доходов и расходов, который он применяет для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

При определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого учитываются следующие виды расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде: (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

1) материальные расходы, определяемые в соответствии со статьей 254 настоящего Кодекса, за исключением материальных расходов, понесенных в процессе хранения, транспортировки, упаковки и иной подготовки (включая предпродажную подготовку), при реализации добытых полезных ископаемых (включая материальные расходы, а также за исключением расходов, осуществленных налогоплательщиком при производстве и реализации иных видов продукции, товаров (работ, услуг); (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

2) расходы на оплату труда, определяемые в соответствии со статьей 255 настоящего Кодекса, за исключением расходов на оплату труда работников, не занятых при добыче полезных ископаемых; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

3) суммы начисленной амортизации, определяемой в порядке, установленном статьями 256 - 259² настоящего Кодекса, за исключением сумм начисленной амортизации по амортизируемому имуществу, не связанному с добычей полезных ископаемых; (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 22.07.2008 № 158-ФЗ)

4) расходы на ремонт основных средств, определяемые в порядке, установленном статьей 260 настоящего Кодекса, за исключением расходов на ремонт основных средств, не связанных с добычей полезных ископаемых; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

5) расходы на освоение природных ресурсов, определяемые в соответствии со статьей 261 настоящего Кодекса;

6) расходы, предусмотренные подпунктами 8 и 9 статьи 265 настоящего Кодекса, за исключением указанных в этих подпунктах расходов, не связанных с добычей полезных ископаемых; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

7) прочие расходы, определяемые в соответствии со статьями 263, 264 и 269 настоящего Кодекса, за исключением прочих расходов, не связанных с добычей полезных ископаемых. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

При определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого не учитываются расходы, предусмотренные статьями 266, 267 и 270 настоящего Кодекса.

Абзац. (Исключен - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

При этом прямые расходы, произведенные налогоплательщиком в течение налогового периода, распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства на конец налогового периода. Остаток незавершенного производства определяется и оценивается с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 1 статьи 319 настоящего Кодекса. При определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого учитываются также косвенные расходы, определяемые в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. При этом косвенные расходы, произведенные налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов. Общая сумма расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде, распределяется между добытыми полезными ископаемыми пропорционально доле каждого добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых в этом налоговом периоде. Сумма косвенных расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, полностью включается в расчетную стоимость добытых полезных ископаемых за соответствующий налоговый период. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

Абзац. (Исключен - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

5. Оценка стоимости концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, получаемых по завершении комплекса операций по добыче драгоценных металлов, производится исходя из суммы произведений количества (в граммах) каждого химически чистого драгоценного металла, содержащегося в соответствующем добытом полезном ископаемом, и его средней за налоговый период цены на мировом рынке, выраженной в рублях за грамм. Указанная сумма уменьшается на сумму расходов налогоплательщика по аффинажу драгоценных металлов и их доставке (перевозке) получателю.

Количество (в граммах) каждого химически чистого драгоценного металла, содержащегося в соответствующем добытом полезном ископаемом, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно как произведение доли (в натуральных измерителях) содержания этого химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого и количества добытого за налоговый период полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.

Средние за налоговый период цены драгоценных металлов на мировом рынке определяются в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитываются указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежат размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае, если средние за налоговый период цены драгоценных металлов на мировом рынке не размещены (своевременно не размещены) на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, указанные цены драгоценных металлов рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти.

6. Оценка стоимости добытых драгоценных камней производится исходя из сложившейся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при ее отсутствии - в ближайшем из двенадцати предыдущих налоговых периодов) средневзвешенной цены реализации добытых драгоценных камней (за исключением природных алмазов массой 10,80 карата и более) без учета налога на добавленную стоимость, но не ниже их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях, если иное не установлено настоящим пунктом.

Оценка стоимости добытого драгоценного камня (природного алмаза) массой 10,80 карата и более (если иное не установлено настоящим пунктом) производится в налоговом периоде его реализации исходя из цены его реализации без учета налога на добавленную стоимость, но не ниже его первичной (лимитной) оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях. (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 566-ФЗ)

В случае направления драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более для дальнейшей переработки оценка их стоимости производится в налоговом периоде направления их для дальнейшей переработки исходя из сложившейся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при ее отсутствии - в ближайшем из двенадцати предыдущих налоговых периодов) средневзвешенной цены реализации добытых драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более без учета налога на добавленную стоимость, но не ниже их первичной (лимитной) оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях. (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 566-ФЗ)

Оценка стоимости добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке, производится исходя из цен их реализации без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенных на суммы расходов налогоплательщика по их доставке (перевозке) получателю.

7. Определение стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляется с учетом особенностей, установленных статьей 340¹ настоящего Кодекса. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 30.09.2013 № 268-ФЗ)

1. Стоимость углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяется как произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса, и стоимости единицы добытого полезного ископаемого, рассчитанной в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса, с учетом положений настоящей статьи.

Если стоимость единицы добытого полезного ископаемого, указанная в настоящем пункте, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса, за налоговый период меньше ее минимальной предельной стоимости, рассчитанной в соответствии с настоящей статьей, для целей налогообложения используется минимальная предельная стоимость единицы добытого полезного ископаемого.

2. Минимальная предельная стоимость единицы каждого вида углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного и попутного газа), добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяется как произведение средней за истекший налоговый период цены соответствующего вида углеводородного сырья на мировых рынках, выраженной в долларах США, за единицу углеводородного сырья и среднего за этот налоговый период значения курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации.

Минимальная предельная стоимость единицы газа горючего природного или попутного газа, добытых на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяется как средневзвешенная по объемам реализации за налоговый период налогоплательщиком газа горючего природного, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, на внутренний рынок и экспорт цена газа горючего природного. (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

Цена газа горючего природного при поставках на внутренний рынок определяется исходя из средней за истекший налоговый период оптовой цены газа горючего природного на внутреннем рынке Российской Федерации с учетом скидок и надбавок (кроме скидок и надбавок, связанных с затратами на транспортировку газа горючего природного от мест добычи до мест реализации), определяемых исключительно в отношении газа горючего природного, поставляемого по договорам с собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно или косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения, при этом суммарная доля такого участия составляет не менее 50 процентов. Указанные скидки и надбавки рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно как разница между средней за истекший налоговый период оптовой ценой газа горючего природного на внутреннем рынке Российской Федерации и средневзвешенной (по объемам реализации налогоплательщиком газа горючего природного, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья) ценой реализации газа горючего природного в соответствии с такими договорами в истекшем налоговом периоде с учетом доли добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья и реализованного налогоплательщиком по таким договорам в истекшем налоговом периоде газа горючего природного в общем объеме добытого на таком месторождении и реализованного налогоплательщиком в истекшем налоговом периоде газа горючего природного. (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

Цена газа горючего природного при поставках на экспорт определяется как произведение средней за истекший налоговый период цены газа горючего природного при поставках за пределы таможенной территории Таможенного союза, выраженной в долларах США, за единицу газа горючего природного и среднего за этот налоговый период значения курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации.

3. Правительство Российской Федерации устанавливает порядок расчета указанных в настоящей статье средних за истекший налоговый период цен соответствующих видов углеводородного сырья с учетом региона добычи углеводородного сырья и перечня мировых рынков в зависимости от региона добычи.

Указанные в настоящей статье средние за истекший налоговый период цены ежемесячно в срок не позднее 15-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. При отсутствии указанной информации в официальных источниках средняя за истекший налоговый период цена определяется налогоплательщиком в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии с абзацем первым настоящего пункта.

4. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в соответствующем налоговом периоде.

5. Налогоплательщик при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья вправе не применять положения пункта 1 настоящей статьи и определять стоимость добытого полезного ископаемого как произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса, и минимальной предельной стоимости единицы добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящей статьей.

Порядок определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, в целях настоящей главы отражается в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее пяти лет.

6. В случае отсутствия реализации налогоплательщиком в налоговом периоде углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, для целей налогообложения используется соответствующая минимальная предельная стоимость, определяемая в порядке, установленном настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный месяц.

1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 настоящего Кодекса как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче: (В редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ)

1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых.

В целях настоящей главы нормативными потерями полезных ископаемых признаются фактические потери полезных ископаемых при добыче, технологически связанные с принятой схемой и технологией разработки месторождения, в пределах нормативов потерь, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

В целях настоящей главы нормативными потерями полезных ископаемых, указанных в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, признаются фактические потери драгоценных металлов по данным обязательного учета, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях, возникающие при совершении комплекса операций по добыче таких металлов в пределах нормативов потерь, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2015 № 319-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

В случае, если на момент наступления срока уплаты налога по итогам первого налогового периода очередного календарного года у налогоплательщика отсутствуют утвержденные нормативы потерь на очередной календарный год, впредь до утверждения указанных нормативов потерь применяются нормативы потерь, утвержденные ранее в порядке, установленном абзацем вторым настоящего подпункта (нормативы потерь драгоценных металлов, утвержденные ранее в порядке, установленном абзацем третьим настоящего подпункта), а по вновь разрабатываемым месторождениям - нормативы потерь, установленные техническим проектом; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.07.2006 № 151-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

2) попутный газ; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

3) подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных вод), извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений; (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

4) полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) запасов полезных ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения). Отнесение запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

5) полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;

6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару); (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)

7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, сельскохозяйственных кооперативов, садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ; (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 29.09.2019 № 321-ФЗ)

8) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 151-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

9) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 151-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)

10) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

11) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

12) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

13) газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче углеводородного сырья в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 04.06.2011 № 125-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

13¹) газового конденсата, закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче углеводородного сырья в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий на пользование недрами, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

14) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

15) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

16) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

17) кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года включительно; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

18) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии произведенного из такого газа горючего природного сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты.

В целях настоящего подпункта, подпунктов 18¹, 19, 19¹ настоящего пункта под использованием газа горючего природного исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода понимается также реализация налогоплательщиком газа горючего природного российской организации, входящей в группу лиц с налогоплательщиком, исключительно для использования в качестве сырья для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода на принадлежащих указанной российской организации производственных мощностях по производству такой продукции проектной мощностью более 20 тонн в час. В целях применения положений настоящего абзаца налогоплательщик представляет в налоговый орган вместе с налоговой декларацией следующие документы: (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

копия договора купли-продажи добытого газа горючего природного с указанной российской организацией;

копии первичных учетных документов, подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) газа горючего природного, приобретенного у налогоплательщика в налоговом периоде указанной российской организацией;

копии первичных учетных документов, подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) готовой продукции: сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, произведенных из добытого и реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде указанной российской организации газа горючего природного;

копии первичных учетных документов, подтверждающих дату реализации первой партии сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, произведенных из добытого налогоплательщиком газа горючего природного.

При этом в целях настоящего подпункта, подпунктов 18¹, 19, 19¹ настоящего пункта организация признается входящей в одну группу лиц с налогоплательщиком при выполнении одного из следующих условий:

эта организация прямо и (или) косвенно участвует в налогоплательщике и доля такого участия составляет не менее 50 процентов;

в этой организации прямо и (или) косвенно участвует налогоплательщик и доля такого участия составляет не менее 50 процентов;

одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этой организации и в налогоплательщике и доля каждого такого участия составляет не менее 50 процентов;

18¹) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты. (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

При этом в целях настоящего подпункта и подпункта 19¹ настоящего пункта:

новыми производственными мощностями признаются мощности по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке газа горючего природного в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, впервые введенные в эксплуатацию с 1 января 2022 года;

понятие "продукция нефтехимии" используется в значении, указанном в пункте 1 статьи 179³ настоящего Кодекса;

18²) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 1 x 10⁻³ мкм², отнесенной к ачимовским, юрским продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, начиная с 1 января 2028 года до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 130 миллиардов кубических метров в совокупности по всем участкам недр, но не позднее 31 декабря 2037 года; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ)

19) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии произведенного из такого газа горючего природного сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 18.03.2020 № 65-ФЗ, от 24.07.2023 № 356-ФЗ)

19¹) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 18.03.2020 № 65-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

19²) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 1 x 10⁻³ мкм², отнесенной к ачимовским, юрским продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, начиная с 1 января 2028 года до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 15 миллионов тонн в совокупности по всем участкам недр, но не позднее 31 декабря 2037 года; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ)

20) углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января 2016 года составляет менее 0,1 процента;

запасы углеводородного сырья, добытого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января 2016 года не были поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых.

Для целей настоящего подпункта степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого из залежи углеводородного сырья, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи такого вида углеводородного сырья из соответствующей залежи углеводородного сырья (включая потери при добыче) на начальные запасы (для нефти - начальные извлекаемые запасы) соответствующей залежи углеводородного сырья.

Начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти, определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья. (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)

Начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата, определяются как сумма запасов газа горючего природного или газового конденсата всех категорий и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья. (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)

Положения настоящего подпункта применяются до истечения налогового периода, на который приходится дата первого согласования в установленном порядке технологической схемы разработки морского месторождения углеводородного сырья, в границах которого расположена соответствующая залежь (залежи), но не более шестидесяти календарных месяцев начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем первой постановки запасов любого вида углеводородного сырья по соответствующей залежи углеводородного сырья, являющегося объектом налогообложения налогом, на государственный баланс запасов полезных ископаемых.

Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

21) (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)

22) угля и (или) железной руды, добытых в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях на участках недр, расположенных на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях". (В редакции Федерального закона от 22.06.2024 № 148-ФЗ)

Положения настоящего подпункта применяются:

для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых была впервые осуществлена добыча угля и (или) железной руды в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, до последнего числа (включительно) налогового периода, являющегося последним месяцем периода, указанного в абзаце втором пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса, при выполнении условия, установленного указанным абзацем;

для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за окончанием периода, указанного в абзаце третьем настоящего подпункта, до последнего числа (включительно) периода, указанного в абзаце третьем пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса.

В целях настоящего подпункта в случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в одностороннем порядке (в свободной экономической зоне на прилегающих территориях - по соглашению сторон или по решению суда) по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных абзацем первым настоящего пункта, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях. Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении налогового периода, в котором был расторгнут указанный договор, не позднее чем в сроки, установленные для уплаты налога за налоговый период. (В редакции Федерального закона от 22.06.2024 № 148-ФЗ)

1¹. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

1². (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 30.09.2013 № 268-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

2. Если иное не установлено пунктами 1 и (или) 2¹ настоящей статьи, налогообложение производится по одной из следующих налоговых ставок (в зависимости от вида добытого полезного ископаемого), умноженной на рентный коэффициент КРЕНТА, определяемый в соответствии со статьей 342⁸ настоящего Кодекса:

1) 1 рубль за 1 тонну калийных солей. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент ККС, определяемый в соответствии со статьей 342¹² настоящего Кодекса;

2) 4,0 процента при добыче:

торфа;

горючих сланцев;

абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

3) 4,8 процента при добыче:

кондиционных руд черных металлов, за исключением железной руды (не включая окисленные железистые кварциты);

руд редких металлов, образующих собственные месторождения;

редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах.

При добыче кондиционных руд черных металлов указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз), определяемый в соответствии со статьей 342¹ настоящего Кодекса.

При добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений), образующих собственные месторождения, редких металлов, указанных в настоящем абзаце, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах, указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Крм), определяемый в соответствии со статьей 342⁷ настоящего Кодекса;

3¹) 1 рубль за 1 тонну железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов). При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент КЖР, определяемый в соответствии со статьей 342⁹ настоящего Кодекса.

При добыче железной руды указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий способ добычи (КПОДЗ), определяемый в соответствии со статьей 342¹ настоящего Кодекса;

4) 5,5 процента при добыче:

сырья радиоактивных металлов;

горно-химического неметаллического сырья (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд);

неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии;

соли природной и чистого хлористого натрия;

подземных промышленных и термальных вод;

нефелинов, бокситов;

5) 6,0 процента при добыче:

горнорудного неметаллического сырья;

битуминозных пород;

концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов; (В редакции Федерального закона от 28.02.2025 № 19-ФЗ)

иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки;

6) 6,5 процента при добыче:

абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 28.02.2025 № 19-ФЗ)

драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота);

кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;

7) 7,5 процента при добыче минеральных вод и лечебных грязей;

8) 8,0 процента при добыче:

кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов);

многокомпонентных комплексных руд и полезных компонентов многокомпонентных комплексных руд, за исключением драгоценных и редких металлов, а также за исключением многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края;

абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

8¹) 8,4 процента при добыче природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

9) 766 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно), 857 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно), 919 рублей (на период с 1 января 2017 года) за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной (за исключением нефти, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья). При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (КЦ). Полученное произведение уменьшается на величину показателя ДМ, характеризующего особенности добычи нефти. Величина показателя ДМ определяется в порядке, установленном статьей 342⁵ настоящего Кодекса.

В случае, если рассчитанная в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта разность принимает отрицательное значение, такая разность принимается равной нулю;

9¹) 1 рубль за 1 тонну нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (КНДД), определяемый в соответствии со статьей 342⁶ настоящего Кодекса.

В случае направления в соответствии со статьей 333⁴⁴ настоящего Кодекса в налоговый орган уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в отношении участков недр, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333⁴⁴ настоящего Кодекса, при добыче нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на таких участках недр, ставка налога на добычу полезных ископаемых применяется в соответствии с подпунктом 9 настоящего пункта начиная с 1 января года вступления в силу главы 25⁴ настоящего Кодекса (с 1 января года, следующего за годом, в котором запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, - для участков недр, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2018 года).

В случае направления в соответствии со статьей 333⁴⁴ настоящего Кодекса в налоговый орган уведомления (повторного уведомления) об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в отношении участков недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на таких участках недр, налоговая ставка, установленная подпунктом 9 настоящего пункта, применяется:

с 1 января 2020 года в отношении участков недр, по которым запасы нефти поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых до 1 января 2019 года;

с 1 января года, следующего за годом, в котором запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, в отношении участков недр, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2019 года;

10) 42 рубля за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (Еут), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (КС), и на корректирующий коэффициент ККМ, определяемые в соответствии со статьей 342⁴ настоящего Кодекса. Полученное произведение увеличивается на значение показателя КГК, определяемого в соответствии с пунктом 19 статьи 342⁴ настоящего Кодекса, и величину, равную произведению показателя КМАН, определяемого в порядке, установленном пунктом 7 статьи 342⁵ настоящего Кодекса, и коэффициента, характеризующего количество добытого газового конденсата без учета широкой фракции легких углеводородов, в отношении которой коэффициент КМАН не применяется, и равного 0,75. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления; (В редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

11) 35 рублей за 1000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (ЕУТ) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (КС), определяемые в соответствии со статьей 342⁴ настоящего Кодекса. Полученное произведение суммируется со значением показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (ТГ), определяемым в соответствии со статьей 342⁴ настоящего Кодекса, и значением показателя ККГ, определяемым в соответствии со статьей 342¹⁶ настоящего Кодекса. Если полученная сумма оказалась меньше 0, значение налоговой ставки принимается равным 0. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

12) 47 рублей за 1 тонну добытого антрацита. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по данному виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, и на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее в соответствии с настоящим пунктом, а также увеличивается на коэффициент КАН, определяемый в соответствии со статьей 342¹⁴ настоящего Кодекса. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

13) 1 рубль за 1 тонну добытого угля коксующегося. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент КУГ, определяемый в соответствии со статьей 342¹¹ настоящего Кодекса;

14) 11 рублей за 1 тонну добытого угля бурого. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по данному виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее в соответствии с настоящим пунктом. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

15) 24 рубля за 1 тонну добытого угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по данному виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, и на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее в соответствии с настоящим пунктом, а также увеличивается на коэффициент КЭНРГ, определяемый в соответствии со статьей 342¹³ настоящего Кодекса. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

16) 1 рубль за 1 тонну многокомпонентной комплексной руды, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, содержащей медь, никель и (или) металлы платиновой группы. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент КМКР, определяемый в соответствии со статьей 342¹⁰ настоящего Кодекса;

17) 270 рублей за 1 тонну многокомпонентной комплексной руды, не содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края;

18) 1 рубль за 1 тонну апатит-штаффелитовых, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент КФР, определяемый в соответствии со статьей 342¹⁵ настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

19) 1 рубль за 1 тонну апатит-нефелиновых, апатитовых, фосфоритовых руд. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент КФР, определяемый в соответствии со статьей 342¹⁵ настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

20) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

2¹. Если иное не установлено пунктом 1 настоящей статьи, при добыче полезных ископаемых, для которых налоговая база по налогу определяется как их стоимость в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 338 настоящего Кодекса (за исключением попутного газа), налогообложение производится по налоговой ставке:

1) 30 процентов при добыче полезных ископаемых до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 1 и абзаце втором подпункта 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 28.05.2022 № 142-ФЗ)

2) 15 процентов при добыче полезных ископаемых до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 2 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса;

3) 10 процентов при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) до истечения сроков и на месторождениях, указанных в абзаце первом подпункта 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 28.05.2022 № 142-ФЗ)

4) 5 процентов при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса. При этом налогообложение производится по налоговой ставке 4,5 процента при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) организациями, не имеющими права на экспорт сжиженного природного газа, произведенного из газа природного горючего, добытого на новых морских месторождениях углеводородного сырья, на мировые рынки, до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса;

5) 1,3 процента при добыче газа природного горючего до истечения сроков и на месторождениях, указанных в абзаце первом подпункта 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 28.05.2022 № 142-ФЗ)

6) 1 процент при добыче газа природного горючего до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса.

2². Указанные в подпунктах 1 - 6, 8, 12, 14, 15 и 19 пункта 2 настоящей статьи налоговые ставки (за исключением налоговых ставок, применяемых в отношении общераспространенных полезных ископаемых, подземных промышленных и термальных вод, а также налоговых ставок, применяемых в отношении руд редких металлов, образующих собственные месторождения, редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах, с коэффициентом, характеризующим особенности добычи редких металлов (Крм) умножаются на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), определяемый в соответствии со статьями 342³ и 342³⁻¹ настоящего Кодекса. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 30.09.2013 № 267-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 02.08.2019 № 284-ФЗ, от 29.11.2021 № 382-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

2³. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 07.06.2025 № 147-ФЗ)

2⁴. Указанные в подпунктах 12, 13 и 15 пункта 2 настоящей статьи налоговые ставки, определенные с учетом коэффициентов, предусмотренных настоящей статьей, в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 января 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, увеличиваются на величину, равную 380 рублям за 1 тонну. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

3. Если иное не указано в настоящем пункте, коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс", выраженного в долларах США, за баррель (Ц), уменьшенного на 15, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации (Р), и деления на 261: (В редакции федеральных законов от 22.07.2008 № 158-ФЗ; от 03.08.2018 № 301-ФЗ)

Средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяется как сумма среднего арифметического значения за все дни торгов в соответствующем налоговом периоде деленной на число два суммы котировок цен нефти в соответствии с котировками Urals FOB Primorsk и Urals Med Aframax FOB Novorossiysk за каждый день торгов в соответствующем налоговом периоде, умноженного на коэффициент 0,78, и среднего арифметического значения цены нефти в соответствии с котировкой ESPO blend FOB Kozmino за все дни торгов в соответствующем налоговом периоде, умноженного на коэффициент 0,22. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.02.2023 № 36-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

Средние за истекший месяц уровни цен нефти сорта "Юралс" ежемесячно в срок не позднее 15-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. (В редакции федеральных законов от 27.11.2018 № 424-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

При отсутствии указанной информации в официальных источниках средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" определяется налогоплательщиком самостоятельно. (В редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в соответствующем налоговом периоде.

Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Кц округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

Коэффициент Кц принимается равным нулю при добыче: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)

абзац; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, при одновременном соблюдении всех следующих условий: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)

нефть добывается из скважин, работающих в соответствии с проектной документацией, согласованной в установленном порядке, исключительно на залежах углеводородного сырья, отнесенных к указанным продуктивным отложениям; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)

учет нефти, добываемой из указанных залежей углеводородного сырья, осуществляется с учетом требований, установленных пунктом 9 статьи 339 настоящего Кодекса; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)

нефть добывается из залежей углеводородного сырья, запасы которых учтены в государственном балансе запасов полезных ископаемых, утвержденном по состоянию на 1 января 2012 года, и степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года составляет менее 13 процентов либо запасы по которым поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2012 года. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)

Коэффициент Кц принимается равным нулю при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, при выполнении условий, установленных настоящим пунктом, с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по такой залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, и до истечения 180 налоговых периодов, начинающихся с одной из следующих дат: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

1 января 2014 года - для залежей углеводородного сырья (кроме залежей углеводородного сырья, отнесенных к баженовским продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых), степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2012 года составляет более 1 процента или равна 1 проценту, но менее 3 процентов; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

1 января 2015 года - для залежей углеводородного сырья (кроме залежей углеводородного сырья, отнесенных к баженовским продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых), степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2012 года составляет более 3 процентов или равна 3 процентам; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

1 января 2020 года - для залежей углеводородного сырья, отнесенных к баженовским продуктивным отложениям, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2020 года составляет более 1 процента; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

1 января года, в котором степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья, рассчитываемая налогоплательщиком в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, впервые превысила 1 процент, - для иных залежей углеводородного сырья. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)

Степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья в целях применения абзацев одиннадцатого - четырнадцатого настоящего пункта рассчитывается в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342² настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 23.02.2023 № 36-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

В случае, если значение коэффициента КЦ, определенное в соответствии с настоящим пунктом, составляет менее нуля, коэффициент КЦ принимается равным нулю. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ)

4. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 151-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

5. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.07.2011 № 258-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

6. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 309-ФЗ)

1. Коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (КПОДЗ), принимается равным:

1) 0,25 - при добыче кондиционных руд черных металлов на участках недр, на которых балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов руд черных металлов на этих участках недр.

В целях настоящего подпункта используется показатель балансовых запасов руд черных металлов, утвержденных в установленном порядке, определяемый как сумма запасов категорий A, B, C1 и C2 в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2022 года;

2) 1 - при добыче кондиционных руд черных металлов на участках недр, не соответствующих критерию, указанному в подпункте 1 настоящего пункта, а также в случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

2. Коэффициент КПОДЗ принимается равным 1:

для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1 января 2034 года;

с налогового периода, в котором определенная нарастающим итогом начиная с первого налогового периода календарного года разница между общей суммой налога, исчисленной по всем участкам недр, соответствующим требованиям, предусмотренным подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, с применением коэффициента КПОДЗ, равного 1, и общей суммой налога, исчисленной в совокупности по этим участкам недр с применением коэффициента КПОДЗ, равного 0,25, превысила величину, равную совокупному объему осуществленных налогоплательщиком на участках недр, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, за календарный год, предшествующий году налогового периода, капитальных вложений (без учета налога на добавленную стоимость) в объекты основных средств, предназначенных для использования в деятельности по добыче кондиционных руд черных металлов подземным способом, до последнего налогового периода календарного года включительно.

При этом суммы капитальных вложений, не учтенные при определении значения коэффициента КПОДЗ в соответствии с настоящим пунктом в налоговых периодах текущего календарного года, могут быть учтены при определении значения коэффициента КПОДЗ в течение 24 налоговых периодов, непосредственно следующих за текущим календарным годом.

Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса.

3. Для целей настоящей статьи перечень видов объектов основных средств, предназначенных для использования в деятельности по добыче кондиционных руд черных металлов подземным способом, утверждается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

1. При соблюдении условий, установленных настоящей статьей, коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти (Кд), принимается:

1) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

2) равным 0,2 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 x 10⁻³ мкм² и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров;

3) равным 0,4 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 x 10⁻³ мкм² и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи более 10 метров;

4) равным 0,8 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых;

5) равным 1 - при добыче нефти из прочих залежей углеводородного сырья, характеристики которых не соответствуют характеристикам, указанным в подпунктах 2 - 4 настоящего пункта. (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

2. Коэффициент Кд применяется с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по конкретной залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых. Для целей настоящей главы датой постановки запасов нефти на государственный баланс запасов полезных ископаемых признается дата утверждения федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых. (В редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 187-ФЗ)

Коэффициент Кд в размере, установленном подпунктами 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи, применяется до истечения 180 налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья превысила 1 процент, если иное не установлено настоящим пунктом. По истечении указанного срока значение коэффициента принимается равным 1. (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

Коэффициент Кд в размере, установленном подпунктами 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи, применяется до истечения срока, установленного абзацем вторым настоящего пункта, начинающегося с 1 января 2014 года, для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2013 года составляет более 1 процента, если иное не установлено настоящим пунктом. По истечении указанного срока значение коэффициента Кд принимается равным 1. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.06.2014 № 187-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

Коэффициент Кд в размере, установленном подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, применяется до истечения срока, установленного абзацем вторым настоящего пункта, начинающегося с 1 января 2015 года, для залежей углеводородного сырья, указанных в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года составляет более 3 процентов. По истечении указанного срока значение коэффициента Кд принимается равным 1. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.06.2014 № 187-ФЗ)

Степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья для целей расчета коэффициентов Кд и Кдв рассчитывается налогоплательщиком в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

3. Для залежи углеводородного сырья (за исключением углеводородного сырья, указанного в статье 342⁴ настоящего Кодекса), расположенной в пределах участка недр, значение коэффициента Кдв определяется в следующем порядке: (В редакции Федерального закона от 30.09.2013 № 263-ФЗ)

1) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья менее 0,8, коэффициент Кдв принимается равным 1;

2) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кдв рассчитывается по формуле:

где Nдв - сумма накопленной добычи нефти по конкретной залежи углеводородного сырья (включая потери при добыче) в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода;

Vдв - начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти и определяемые как сумма извлекаемых запасов всех категорий на 1 января года, предшествующего году налогового периода, и накопленной добычи с начала разработки конкретной залежи углеводородного сырья в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода; (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)

3) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья более 1, коэффициент Кдв принимается равным 0,3;

4) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

5) в случае, если участок недр не содержит залежей углеводородного сырья, для которых значение коэффициента Кд составляет менее 1, коэффициент Кдв при добыче нефти из залежей углеводородного сырья, расположенных в пределах указанного участка недр, принимается равным 1.

4. Коэффициент Кдв, рассчитанный в порядке, определенном пунктом 3 настоящей статьи, округляется до 4-го знака в соответствии с порядком округления.

5. Степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья в целях настоящей статьи рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных утвержденного государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи нефти из конкретной залежи углеводородного сырья (включая потери при добыче) на дату составления государственного баланса запасов полезных ископаемых на начальные извлекаемые запасы нефти, определяемые как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки конкретной залежи углеводородного сырья на дату утверждения государственного баланса запасов полезных ископаемых. (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)

6. В целях применения коэффициента Кд в размерах, установленных подпунктами 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи, одновременно должны быть соблюдены все следующие условия: (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

нефть добывается из скважин, работающих в соответствии с проектной документацией, согласованной в установленном порядке, исключительно на залежах углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи; (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

учет нефти, добываемой из залежей углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи, осуществляется с учетом требований, установленных пунктом 9 статьи 339 настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

нефть добывается из залежей углеводородного сырья, запасы нефти по которым поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2012 года либо запасы нефти которых учтены в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года и степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года составляет: (В редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 187-ФЗ)

при добыче нефти из залежей углеводородного сырья, указанных в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи, - менее 13 процентов; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.06.2014 № 187-ФЗ)

при добыче нефти из залежей углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, - менее 3 процентов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.06.2014 № 187-ФЗ)

При несоблюдении условий, установленных настоящим пунктом, коэффициент Кд принимается равным 1.

7. Для целей определения значений коэффициента Кд, установленных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, используются показатели проницаемости и эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по залежи углеводородного сырья, указанные в государственном балансе запасов полезных ископаемых, утвержденном в году, предшествующем году налогового периода, определенные в порядке, устанавливаемом уполномоченными Правительством Российской Федерации федеральными органами исполнительной власти, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 187-ФЗ)

8. При постановке запасов нефти по конкретной залежи углеводородного сырья на государственный баланс запасов полезных ископаемых (изменении значений показателей проницаемости и (или) эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по конкретной залежи углеводородного сырья) на основании утвержденного в отношении такой залежи углеводородного сырья федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых в течение всех налоговых периодов, начинающихся с 1-го числа месяца, следующего за месяцем утверждения указанного заключения, и до окончания календарного года, следующего за годом утверждения указанного заключения, для целей определения значений коэффициента Кд, установленных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, используются показатели проницаемости и (или) эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по залежи углеводородного сырья, указанные в таком заключении, при условии определения указанных показателей в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи.

При этом, если по данным указанного заключения показатели проницаемости и (или) эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по залежи углеводородного сырья представляют собой интервал значений, для целей настоящей статьи используется среднее арифметическое минимального и максимального значений этого интервала.

В случае, если на основании показателей проницаемости и (или) эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по соответствующей залежи углеводородного сырья, указанных в государственном балансе запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, следующего за годом утверждения заключения, указанного в абзаце первом настоящего пункта, в отношении нефти, добываемой из этой залежи, подлежат применению более высокие значения коэффициента Кд, чем применяемые налогоплательщиком по указанной залежи в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, сумма налога, исчисленная по этой нефти, подлежит перерасчету с учетом коэффициента Кд, определенного в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, следующего за годом утверждения заключения, указанного в абзаце первом настоящего пункта, начиная с налогового периода, в котором впервые был применен коэффициент Кд в соответствии с данными заключения, указанного в абзаце первом настоящего пункта. Исчисленная в результате пересчета сумма налога подлежит уплате в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

9. В целях настоящей главы стратиграфические характеристики (система, отдел, горизонт, пласт) залежей углеводородного сырья для целей их отнесения к баженовским, абалакским, хадумским, доманиковым продуктивным отложениям, а также к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)

10. В случае, если в соответствии с проектной документацией, согласованной в установленном порядке, добыча нефти осуществляется из скважины, работающей одновременно на нескольких залежах углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи, при добыче нефти из всех таких залежей применяется наибольшее значение коэффициента Кд из коэффициентов, установленных подпунктами 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи для каждой такой залежи в отдельности, при соблюдении всех условий, установленных настоящей статьей применительно к каждой такой залежи. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

1. Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), применяется участником регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25⁸ настоящего Кодекса, и направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего развития соответственно. (В редакции федеральных законов от 29.11.2014 № 380-ФЗ, от 23.05.2016 № 144-ФЗ, от 14.07.2022 № 334-ФЗ)

2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 23.05.2016 № 144-ФЗ)

3. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 23.05.2016 № 144-ФЗ)

4. Коэффициент Ктд принимается равным 0 до начала применения участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1⁵ статьи 284 настоящего Кодекса, в соответствии с пунктом 2 статьи 284³ настоящего Кодекса, а также резидентом территории опережающего развития налоговой ставки, установленной пунктом 1⁸ статьи 284 настоящего Кодекса, в соответствии со статьей 284⁴ настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 29.11.2014 № 380-ФЗ, от 14.07.2022 № 334-ФЗ)

5. В течение ста двадцати налоговых периодов, считая с начала применения ставки налога на прибыль организаций в соответствии с пунктом 2 статьи 284³ настоящего Кодекса для участника регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25⁸ настоящего Кодекса, или в соответствии со статьей 284⁴ настоящего Кодекса для резидента территории опережающего развития, коэффициент Ктд принимается равным: (В редакции федеральных законов от 29.11.2014 № 380-ФЗ, от 23.05.2016 № 144-ФЗ, от 14.07.2022 № 334-ФЗ)

1) 0 - в течение первых двадцати четырех налоговых периодов;

2) 0,2 - с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;

3) 0,4 - с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;

4) 0,6 - с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;

5) 0,8 - с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;

6) 1 - в последующие налоговые периоды.

6. Начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента КТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента КТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 3 статьи 284⁴ настоящего Кодекса для организации, получившей до 1 апреля 2026 года статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", превысит величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в соглашении об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, коэффициент КТД принимается равным 1.

Вне зависимости от иных положений настоящей статьи для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" начиная с 1 апреля 2026 года, коэффициент КТД принимается равным 1 в налоговых периодах календарного года, непосредственно следующего за календарным годом, по состоянию на 31 декабря которого установлено невыполнение этими организациями требований, предусмотренных пунктом 1 статьи 56¹ настоящего Кодекса, и (или) условия, предусмотренного пунктом 4 статьи 56¹ настоящего Кодекса. Коэффициент КТД менее 1 применяется этими организациями в налоговых периодах последующих календарных лет при условии, что налоговый период приходится на календарный год, непосредственно следующий за календарным годом, по состоянию на 31 декабря которого такие требования и указанное условие выполняются.

6¹. Коэффициент КТД принимается равным 1 для участника регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25⁸ настоящего Кодекса, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором величина TB_МАКС_Р, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, превысила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации.

Величина TB_МАКС_Р определяется как общая сумма значений величин TB_НДПИ_Р и TB_ПРИБЫЛЬ_Р.

Величина TB_НДПИ_Р рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента КТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента КТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи.

Величина TB_ПРИБЫЛЬ_Р определяется в соответствии с абзацем первым пункта 3¹ статьи 284³ настоящего Кодекса.

7. В случае прекращения статуса участника регионального инвестиционного проекта по решению суда налогоплательщик считается утратившим право на применение коэффициента КТД менее 1 начиная с налогового периода, в котором был впервые применен коэффициент КТД менее 1. При этом сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с применением коэффициента КТД менее 1, подлежит перерасчету исходя из коэффициента КТД, равного 1, начиная с того налогового периода, в котором впервые был применен коэффициент КТД менее 1, и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней.

Положения данного пункта не применяются в случае выполнения участником регионального инвестиционного проекта обязательств, предусмотренных инвестиционной декларацией, в том числе в части сумм финансирования капитальных вложений регионального инвестиционного проекта.

1. Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), применяется участником регионального инвестиционного проекта, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25⁹ настоящего Кодекса, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия:

1) появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении таких полезных ископаемых;

2) налогоплательщиком - участником регионального инвестиционного проекта выполнено требование к минимальному объему капитальных вложений, установленное подпунктом 4¹ пункта 1 статьи 25⁸ настоящего Кодекса;

3) налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в пункте 1 статьи 25¹²⁻¹ настоящего Кодекса.

2. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи, коэффициент Ктд принимается равным:

1) 0 - в течение первых двадцати четырех налоговых периодов;

2) 0,2 - с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;

3) 0,4 - с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;

4) 0,6 - с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;

5) 0,8 - с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;

6) 1 - в последующие налоговые периоды.

3. В случае, если налоговый период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, приходится на период после 1 января 2031 года, коэффициент Ктд принимается равным 1.

4. Коэффициент КТД принимается равным 1 начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором величина TB_МАКС_З, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, превысила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в заявлении, предусмотренном пунктом 1 статьи 25¹²⁻¹ настоящего Кодекса.

Величина TB_МАКС_З определяется как общая сумма значений величин TB_НДПИ_З и TB_ПРИБЫЛЬ_З.

Величина TB_НДПИ_З рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента КТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента КТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи.

Величина TB_ПРИБЫЛЬ_З определяется в соответствии с абзацем первым пункта 2¹ статьи 284³⁻¹ настоящего Кодекса.

1. Базовое значение единицы условного топлива (Еут) рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно при добыче газа горючего природного (за исключением попутного газа) и (или) газового конденсата для участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, по следующей формуле:

,

где Цг - цена газа горючего природного, определяемая в целях настоящей статьи в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи;

Дг - коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, определяемый в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи;

Цк - цена газового конденсата, определяемая в целях настоящей статьи в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;

Кгп - коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива, определяемый в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2015 № 325-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

Рассчитанное в порядке, определенном настоящим пунктом, базовое значение единицы условного топлива (Еут) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

2. Цена газового конденсата (Цк) рассчитывается в целях настоящей статьи по следующей формуле:

Цк = (Ц х 8 - Пн) х Р,

где Ц - средняя за истекший налоговый период цена нефти сорта "Юралс" за баррель, выраженная в долларах США, определяемая в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;

Пн - условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат, определяемая в порядке, установленном пунктом 16 настоящей статьи;

Р - среднее за истекший налоговый период значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса.

Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, средняя за истекший налоговый период цена газового конденсата (Цк) округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

3. Коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья (Дг), рассчитывается по следующей формуле:

где Го - количество добытого за истекший налоговый период на участке недр газа горючего природного (за исключением попутного газа), выраженное в тысячах кубических метров;

Ко - количество добытого за истекший налоговый период на участке недр газового конденсата, выраженное в тоннах.

Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Дг округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

4. Цена газа горючего природного (Цг) рассчитывается в целях настоящей статьи по следующей формуле:

Цг = Цв х Ов + Цэ х (1 - Ов),

где ЦВ - до 31 декабря 2023 года включительно - средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), рассчитываемая федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Указанная расчетная цена подлежит применению с 1-го числа первого месяца периода, на который регулируемые оптовые цены на газ утверждаются в установленном порядке. Средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), не позднее чем за пять дней до 1-го числа первого месяца указанного периода размещается на официальном сайте федерального органа исполнительной власти в области регулирования тарифов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". При отсутствии указанной информации на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Значение показателя ЦВ рассчитывается при каждом изменении регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации, полученное значение применяется для целей налогообложения до следующего изменения регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации. С 1 января 2024 года - средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, определенная в соответствии с настоящим абзацем для налогового периода, дата начала которого приходится на период с 1 по 30 ноября 2023 года включительно. Указанная расчетная цена подлежит индексации начиная с 1 июля 2024 года на коэффициент индексации, определяемый федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов и размещаемый на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ)

Ов - коэффициент, характеризующий долю реализации газа потребителям Российской Федерации в общем объеме реализованного организацией газа, определяемый в порядке, установленном пунктом 5 настоящей статьи;

Цэ - расчетная цена газа горючего природного при поставках за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств, рассчитываемая по следующей формуле:

где Цдз - расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств. Указанная расчетная цена ежемесячно рассчитывается федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, размещается на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не позднее 15-го числа налогового периода и подлежит применению в налоговом периоде ее размещения. При отсутствии указанной информации на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

Стп - ставка вывозной таможенной пошлины на газ горючий природный, выраженная в процентах, которая была установлена для истекшего налогового периода;

Рдз - расходы на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств, выраженные в рублях за 1 000 кубических метров газа. Величина Рдз рассчитывается федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, размещается на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не позднее 1 марта календарного года и подлежит применению в течение двенадцати следующих подряд налоговых периодов начиная с 1 марта указанного календарного года. При отсутствии указанной информации на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" величина Рдз определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, цена газа горючего природного (Цг) округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, расчетная цена газа горючего природного при поставках за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств (Цэ) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

5. Коэффициент, характеризующий долю реализации газа потребителям Российской Федерации в общем объеме реализованного организацией газа (Ов), устанавливается равным:

1) 0,64 - для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков:

налогоплательщиков - организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов; (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

налогоплательщиков, для которых рассчитываемый по итогам налогового периода коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объеме добытого углеводородного сырья (Кгпн), составляет менее 0,35. Значение коэффициента Кгпн определяется в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи;

2) 1 - для налогоплательщиков, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта.

6. Значение коэффициента Кгпн, указанного в пункте 5 настоящей статьи, определяется налогоплательщиком самостоятельно по следующей формуле:

где Гсо - количество добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа), выраженное в тысячах кубических метров;

Гп - количество добытого попутного газа, выраженное в тысячах кубических метров;

Но - количество добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, выраженное в тоннах;

Ксо - количество добытого газового конденсата, выраженное в тоннах.

Показатели Гсо, Гп, Но, Ксо определяются за истекший налоговый период применительно к добыче на всех участках недр, находящихся в пользовании налогоплательщика.

7. Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), принимается равным минимальному значению из значений коэффициентов Квг, Кр, Кгз, Кас, Корз, рассчитываемых для указанной залежи углеводородного сырья в порядке, установленном пунктами 8 - 12 настоящей статьи.

Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Кс округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

8. Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов газа конкретного участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья (Квг), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.

В случае, если степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) больше 0,7 и меньше или равна 0,9, коэффициент Квг рассчитывается по следующей формуле:

Квг = 2,75 - 2,5 х Свг.

В случае, если степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) больше 0,9, коэффициент Квг принимается равным 0,5.

В случае, если степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) меньше или равна 0,7, коэффициент Квг принимается равным 1.

9. Коэффициент, характеризующий географическое расположение участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья (Кр), определяется налогоплательщиком в следующем порядке:

1) в случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, расположен полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе, на период с 1 января 2014 года и до истечения ста сорока четырех налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) впервые превысила 1 процент (но не ранее 1 января 2014 года), коэффициент Кр рассчитывается по следующей формуле:

Кр = 0,066 х n + 0,144,

где n - порядковый номер календарного года, определяемый в целях настоящего подпункта как разность между годом налогового периода и годом, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) впервые превысила 1 процент (но не ранее 1 января 2014 года), увеличенная на 1.

В случае, если в налоговом периоде степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) составляет менее 1 процента, порядковый номер года (n) принимается равным 1.

По истечении ста сорока четырех налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) впервые превысила 1 процент (но не ранее 1 января 2014 года), коэффициент Кр принимается равным 1;

2) в случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, расположен полностью или частично на территории Астраханской области, коэффициент Кр принимается равным 0,73;

3) если иное не установлено подпунктом 4 настоящего пункта, в случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, расположен полностью или частично на территории Иркутской области, Красноярского края или Дальневосточного федерального округа либо в Охотском море, на период с 1 июля 2014 года по 31 декабря 2033 года коэффициент Кр принимается равным 0,1, начиная с 1 января 2034 года для указанных участков недр коэффициент Кр принимается равным 1;

4) для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи, в случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, расположен полностью или частично в границах Иркутской области и (или) Республики Саха (Якутия) и дата начала промышленной добычи газа горючего природного на таком участке недр приходится на период начиная с 1 января 2018 года, коэффициент Кр:

принимается равным 0 начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором впервые выдана лицензия на пользование участком недр, и до истечения пятнадцати календарных лет, отсчитываемых последовательно с 1 января года, на который приходится дата начала промышленной добычи газа горючего природного на этом участке недр;

начиная с шестнадцатого календарного года, отсчитываемого последовательно с 1 января года, на который приходится дата начала промышленной добычи газа горючего природного на участке недр, рассчитывается по следующей формуле:

Кр = 0,1 х (n - 15),

где n в целях настоящего подпункта определяется как порядковый номер календарного года с шестнадцатого по двадцать четвертый годы, отсчитываемые последовательно с 1 января года, на который приходится дата начала промышленной добычи газа горючего природного на участке недр;

принимается равным 1 начиная с первого налогового периода двадцать пятого календарного года, отсчитываемого последовательно с 1 января года, на который приходится дата начала промышленной добычи газа горючего природного на участке недр.

Для целей настоящего подпункта датой начала промышленной добычи газа горючего природного на участке недр признается дата, на которую составлен государственный баланс запасов полезных ископаемых, согласно которому степень выработанности запасов газа горючего природного участка недр впервые превысила 1 процент;

5) при добыче газа горючего природного на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, расположенном на территориях, не указанных в подпунктах 1 - 4 настоящего пункта, коэффициент Кр принимается равным 1.

10. Коэффициент, характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья (Кгз), принимается равным одному из следующих значений:

в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья меньше или равна 1 700 метрам, коэффициент Кгз принимается равным 1;

в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья больше 1 700 метров и меньше или равна 3 300 метрам, коэффициент Кгз принимается равным 0,64;

в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья больше 3 300 метров, коэффициент Кгз принимается равным 0,5 при добыче газового конденсата и равным результату деления числа 0,5 на значение коэффициента Кгп, определяемого в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи, при добыче газа горючего природного. (В редакции федеральных законов от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

Минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья определяется налогоплательщиком самостоятельно по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода.

При этом для залежей углеводородного сырья участков недр, расположенных на территориях, перечисленных в абзацах втором - восьмом пункта 9 настоящей статьи, коэффициент, характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья (Кгз), принимается равным 1.

11. Коэффициент, характеризующий принадлежность участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, к региональной системе газоснабжения (Кас), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.

В случае, если участок недр, содержащий залежь углеводородного сырья, является ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения, коэффициент Кас принимается равным 0,1.

В случаях, не указанных в абзаце втором настоящего пункта, коэффициент Кас принимается равным 1.

12. Коэффициент, характеризующий особенности разработки отдельных залежей участка недр (Корз), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.

В случае, если добыча газа горючего природного осуществляется из залежи углеводородного сырья, отнесенной к туронским продуктивным отложениям или продуктивным отложениям березовской свиты по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, на период с 1 января 2014 года и до истечения ста восьмидесяти налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья впервые превысила 1 процент, коэффициент Корз рассчитывается по следующей формуле: (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ)

Корз = 0,053 х n + 0,157,

где n - порядковый номер года, определяемый в целях настоящего пункта как разность между годом налогового периода и годом, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья впервые превысила 1 процент, увеличенная на 1.

В случае, если в налоговом периоде степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья составляет менее 1 процента, порядковый номер года (n) принимается равным 1.

По истечении ста восьмидесяти налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья впервые превысила 1 процент, коэффициент Корз принимается равным 1.

Для целей настоящего пункта степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода, как частное от деления суммы накопленной добычи газа горючего природного (за исключением попутного газа) из залежи углеводородного сырья (включая потери при добыче) на начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа), определяемые как сумма начальных запасов газа горючего природного (за исключением попутного газа) всех категорий и накопленной добычи с начала разработки залежи углеводородного сырья. (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)

13. Для целей настоящей статьи степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода, как частное от деления суммы накопленной добычи газа горючего природного (за исключением попутного газа) на данном участке недр (включая потери при добыче) на начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа), определяемые как сумма запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки участка недр. (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)

14. Показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг), определяется налогоплательщиком ежегодно начиная с 1 января 2015 года и действует в течение двенадцати налоговых периодов, начинающихся с 1 января соответствующего года. На период до 1 января 2015 года показатель Тг принимается равным 0.

Показатель Тг рассчитывается по следующей формуле:

где Тр - разница между средним фактическим значением тарифа на услуги по транспортировке газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, в пределах территории Российской Федерации в году, предшествующем году налогового периода, определяемым как среднее арифметическое фактических значений тарифов на услуги по транспортировке газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, в пределах территории Российской Федерации, действовавших в каждом месяце года, предшествующего году налогового периода, и расчетным значением тарифа на услуги по транспортировке газа горючего природного для года, предшествующего году налогового периода, определяемым как произведение среднего фактического значения тарифа на услуги по транспортировке газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, в пределах территории Российской Федерации в 2013 году и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации начиная с 2013 года.

Коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации начиная с 2013 года, определяется как отношение коэффициента-дефлятора, установленного для года, предшествующего году налогового периода, к коэффициенту-дефлятору, установленному для 2013 года.

Показатель Тр доводится через официальные источники информации уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов.

При отсутствии указанной информации в официальных источниках показатель Тр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно.

Если значение показателя Тр, определенное в соответствии с настоящим пунктом, составляет менее 0, то показатель Тр принимается равным 0;

Рг - среднее расстояние транспортировки газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, выраженное в километрах, в пределах территории Российской Федерации организациями, не являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов за 12 месяцев, предшествующих 1 октября года, предшествующего году налогового периода.

Показатель Рг рассчитывается федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов и размещается на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в случае, если показатель Тр не равен нулю.

При отсутствии указанной информации на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и величине показателя Тр, не равной нулю, показатель Рг принимается равным 2000;

Ог - коэффициент, определяемый как отношение количества газа горючего природного (за исключением попутного газа), добытого организациями, являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения, и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов (за исключением организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов), за 12 месяцев, предшествующих 1 октября года, предшествующего году налогового периода, к количеству газа горючего природного (за исключением попутного газа), добытого иными налогоплательщиками за 12 месяцев, предшествующих 1 октября года, предшествующего году налогового периода. (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

Коэффициент Ог определяется и доводится через официальные источники информации в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса.

При отсутствии указанной информации в официальных источниках коэффициент Ог принимается равным 4.

Для налогоплательщиков, не являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов (за исключением организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов), коэффициент Ог принимается равным минус 1. (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

Для участков недр, являющихся ресурсной базой исключительно для региональных систем газоснабжения, а также для участков недр, указанных в подпункте 4 пункта 9 настоящей статьи, для которых значение коэффициента Кр равно 0, показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг), принимается равным 0.

15. Корректирующий коэффициент Ккм устанавливается равным результату деления числа 6,5 на значение коэффициента Кгп, определяемого в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 30.11.2016 № 401-ФЗ; от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

16. В целях настоящей статьи условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (Пн) рассчитывается налогоплательщиком для каждого налогового периода в следующем порядке:

при сложившейся за период мониторинга средней цене на нефть сырую марки "Юралс" до 109,5 доллара США за 1 тонну (включительно) - в размере 0 процентов; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" уровня 109,5 доллара США за 1 тонну, но не более 146 долларов США за 1 тонну (включительно) - в размере, не превышающем 35 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 109,5 доллара США; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" уровня 146 долларов США за 1 тонну, но не более 182,5 доллара США за 1 тонну (включительно) - в размере, не превышающем суммы 12,78 доллара США за 1 тонну и 45 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 146 долларами США; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" уровня 182,5 доллара США за 1 тонну - в размере, не превышающем суммы 29,2 доллара США за 1 тонну и 59 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 182,5 доллара США. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

При этом средняя цена на нефть сырую марки "Юралс" за период мониторинга определяется в порядке, установленном пунктом 3 статьи 3¹ Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе". (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (Пн) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ)

17. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

18. Коэффициент Кгп устанавливается равным:

1) 1,4441 - с 1 января 2019 года - для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков: (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

налогоплательщиков - организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов;

налогоплательщиков, для которых рассчитываемый по итогам налогового периода коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объеме добытого углеводородного сырья (Кгпн), составляет менее 0,35. Значение коэффициента Кгпн определяется в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи;

2) 1 - для налогоплательщиков, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта.

19. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, показатель КГК рассчитывается налогоплательщиками, являющимися в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, как произведение коэффициента КАБДТ, определяемого для налогового периода в соответствии с пунктом 11 статьи 342⁵ настоящего Кодекса, и величины, равной 1,5.

Значение показателя КГК принимается равным нулю:

для налогоплательщиков, не указанных в абзаце первом настоящего пункта;

для налогоплательщиков, в отношении которых рассчитываемый по итогам налогового периода в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объеме добытого углеводородного сырья (Кгпн), составляет менее 0,35.

1. Показатель, характеризующий особенности добычи нефти (Дм), рассчитывается по следующей формуле:

ДМ = КНДПИ x КЦ x (1 - КЗ x КД x КДВ x ККАН) - КК - КАБДТ - КМАН,

где Кндпи равно 530 - с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно, 559 - на период с 1 января 2016 года;

Кц - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;

Кд и Кдв - коэффициенты, которые определяются в соответствии со статьей 342² настоящего Кодекса;

КЗ и ККАН - коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном соответственно пунктами 3 и 4 настоящей статьи; (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

Если иное не указано в настоящем пункте, КК устанавливается равным 428 с 1 января 2019 года. При этом Кк устанавливается равным 0 при добыче нефти, указанной в абзаце одиннадцатом пункта 3 статьи 342 настоящего Кодекса; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 03.08.2018 № 301-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 15.10.2020 № 342-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

Кабдт - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 11 настоящей статьи; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)

Кман - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)

абзац; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

3. Коэффициент Кз, характеризующий величину запасов конкретного участка недр, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.

В случае, если величина начальных извлекаемых запасов нефти (Vз) по конкретному участку недр меньше 5 млн. тонн и степень выработанности запасов (Свз) конкретного участка недр, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, меньше или равна 0,05, коэффициент Кз рассчитывается по следующей формуле:

Кз = 0,125 х Vз + 0,375,

где Vз - начальные извлекаемые запасы нефти (в млн. тонн) с точностью до 3-го знака после запятой, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти и определяемые как сумма извлекаемых запасов всех категорий на 1 января года, предшествующего году налогового периода, и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода. (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)

Степень выработанности запасов конкретного участка недр (Свз), лицензия на право пользования которым предоставлена до 1 января 2012 года, определяется по состоянию на 1 января 2012 года на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в 2011 году, как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (N) на начальные извлекаемые запасы нефти (Vз) конкретного участка недр.

Степень выработанности запасов конкретного участка недр (Свз), лицензия на право пользования которым предоставлена начиная с 1 января 2012 года, определяется по состоянию на 1 января года, в котором предоставлена лицензия на право пользования недрами, на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году получения лицензии на право пользования недрами, как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (N) на начальные извлекаемые запасы нефти (Vз) конкретного участка недр.

В случае, если запасы нефти поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых в году, предшествующем году налогового периода, или в году налогового периода, сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (N) и начальные извлекаемые запасы нефти (Vз) для применения коэффициента Кз определяются налогоплательщиком самостоятельно на основании заключения государственной экспертизы запасов нефти, утвержденного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, и после утверждения государственного баланса запасов полезных ископаемых уточняются в порядке, установленном настоящим пунктом.

В случае, если в соответствии с настоящим пунктом величина начальных извлекаемых запасов (Vз) конкретного участка недр превышает или равна 5 млн. тонн и (или) степень выработанности запасов (Свз) конкретного участка недр превышает 0,05, коэффициент Кз принимается равным 1.

В случае, если сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (N) превышает начальные извлекаемые запасы нефти (Vз), использованные при расчете коэффициента Кз по формуле, приведенной в настоящем пункте, к сумме превышения применяется коэффициент Кз, равный 1.

Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Кз округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

Порядок определения коэффициента Кз по формуле, приведенной в настоящем пункте, не применяется в отношении нефти, облагаемой по ставке 0 рублей, установленной пунктом 1 статьи 342 настоящего Кодекса. При этом коэффициент Кз принимается равным 1.

4. Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Ккан), принимается равным 1, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте. Коэффициент Ккан принимается равным 0 в отношении:

1) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

2) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:

достижение накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр;

наступление 31 декабря 2016 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2007 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2007 года меньше или равна 0,05, если иное не установлено абзацем четвертым настоящего подпункта;

наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2015 года меньше или равна 0,05 и в отношении которых дата государственной регистрации лицензии на право пользования недрами приходится на период до 31 декабря 2011 года - для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или на период до 31 декабря 2006 года - для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых;

истечение десяти лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение пятнадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта;

3) нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:

достижение накопленного объема добычи нефти 35 млн. тонн на участке недр;

наступление 31 декабря 2018 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05, если иное не установлено абзацем четвертым настоящего подпункта;

наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2015 года меньше или равна 0,05 и в отношении которых дата государственной регистрации лицензии на право пользования недрами приходится на период до 31 декабря 2011 года - для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или на период до 31 декабря 2006 года - для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых;

истечение десяти лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение пятнадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта;

4) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств: (В редакции Федерального закона от 28.11.2015 № 325-ФЗ)

достижение накопленного объема добычи нефти 10 млн. тонн на участке недр;

наступление 31 декабря 2015 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05;

истечение семи лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение двенадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзаце третьем настоящего подпункта;

5) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:

достижение накопленного объема добычи нефти 15 млн. тонн на участке недр;

наступление 31 декабря 2015 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05, если иное не установлено абзацем четвертым настоящего подпункта;

наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2015 года меньше или равна 0,05 и в отношении которых дата государственной регистрации лицензии на право пользования недрами приходится на период до 31 декабря 2014 года - для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или на период до 31 декабря 2009 года - для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых;

истечение семи лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение двенадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта;

6) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:

достижение накопленного объема добычи нефти 20 млн. тонн на участке недр;

наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2012 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2012 года меньше или равна 0,05;

истечение десяти лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение пятнадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзаце третьем настоящего подпункта;

7) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:

достижение накопленного объема добычи нефти 30 млн. тонн на участке недр;

наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2012 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2012 года меньше или равна 0,05;

истечение десяти лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение пятнадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзаце третьем настоящего подпункта;

8) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:

достижение накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр;

наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2012 года и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2012 года меньше или равна 0,05;

истечение десяти лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение пятнадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзаце третьем настоящего подпункта;

9) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:

достижение накопленного объема добычи нефти 15 млн. тонн на участке недр, за исключением накопленного объема добычи нефти на новых морских месторождениях углеводородного сырья на данном участке недр;

наступление 31 декабря 2021 года для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Св) которых, определенная без учета начальных извлекаемых запасов нефти и накопленной добычи нефти, утвержденных в установленном порядке для новых морских месторождений углеводородного сырья на данном участке недр, на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05;

истечение семи лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых или истечение двенадцати лет с даты государственной регистрации лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых для участков недр, не указанных в абзаце третьем настоящего подпункта.

5. Степень выработанности запасов (Св) конкретного участка недр в целях применения коэффициента Ккан, равного 0, по основаниям, предусмотренным пунктом 4 настоящей статьи, рассчитывается налогоплательщиком на основании данных утвержденного государственного баланса запасов полезных ископаемых в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи и с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Начальные извлекаемые запасы нефти на участке недр, лицензия на право пользования которым выдана до 1 января 2007 года, определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2006 года, если иное не установлено абзацами пятым - седьмым настоящего пункта. (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)

Начальные извлекаемые запасы нефти на участке недр, лицензия на право пользования которым выдана до 1 января 2009 года, определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2008 года, если иное не установлено абзацами вторым или пятым - седьмым настоящего пункта. (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)

Начальные извлекаемые запасы нефти на участке недр, лицензия на право пользования которым выдана до 1 января 2012 года, определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2011 года, если иное не установлено абзацами вторым, третьим или пятым - седьмым настоящего пункта. (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)

При определении степени выработанности запасов (Св) конкретного участка недр на 1 января 2015 года начальные извлекаемые запасы нефти на участке недр определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых: (В редакции Федерального закона от 05.04.2016 № 102-ФЗ)

на 1 января 2013 года - для участков недр, лицензия на право пользования которыми впервые выдана до 1 января 2013 года;

на 1 января 2015 года - для участков недр, лицензия на право пользования которыми впервые выдана после 1 января 2013 года.

6. Для целей определения коэффициента Ккан при переоформлении (многократном переоформлении) лицензии на право пользования участком недр под датой государственной регистрации такой лицензии понимается дата государственной регистрации первоначальной лицензии на право пользования участком недр.

7. Если иное не указано в настоящем пункте, коэффициент Кман определяется по следующей формуле:

КМАН = ЭП x Р - ФМ,

где ЭП - коэффициент, рассчитываемый в порядке, установленном пунктом 8 настоящей статьи;

Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, рассчитываемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;

Абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

ФМ - коэффициент, рассчитываемый в порядке, установленном пунктом 9 настоящей статьи.

При добыче углеводородного сырья на новых морских месторождениях, по которым истек срок, установленный подпунктами 1 - 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса, в течение которого налоговая база по углеводородному сырью, добытому на указанных месторождениях (за исключением газа природного горючего), определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, и применяются налоговые ставки, установленные пунктом 2¹ статьи 342 настоящего Кодекса, начиная с налогового периода, в котором в отношении указанных месторождений начато применение налоговых ставок, установленных подпунктами 9 и 10 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, значение коэффициента Кман принимается равным нулю:

до 31 марта 2032 года (включительно) - для месторождений, указанных в подпунктах 1, 2 и абзаце втором подпункта 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 28.05.2022 № 142-ФЗ)

до 31 марта 2042 года (включительно) - для месторождений, указанных в абзаце первом подпункта 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 28.05.2022 № 142-ФЗ)

без ограничения срока - для месторождений, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса.

Значение коэффициента Кман также принимается равным нулю при добыче газового конденсата на месторождениях, указанных в примечании 9 к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, по состоянию на 1 января 2018 года.

8. В целях настоящей статьи коэффициент ЭП рассчитывается налогоплательщиком для каждого налогового периода в следующем порядке:

при сложившейся за период мониторинга средней цене на нефть сырую марки "Юралс" до 109,5 доллара США за 1 тонну (включительно) - в размере 0; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" уровня 109,5 доллара США за 1 тонну, но не более 146 долларов США за 1 тонну (включительно) - в размере, равном 35 процентам разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 109,5 доллара США; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" уровня 146 долларов США за 1 тонну, но не более 182,5 доллара США за 1 тонну (включительно) - в размере, равном сумме 12,78 доллара США за 1 тонну и 45 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 146 долларами США; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" уровня 182,5 доллара США за 1 тонну - в размере, равном сумме 29,2 доллара США за 1 тонну и 30 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 182,5 доллара США. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

При этом средняя цена на нефть сырую марки "Юралс" за период мониторинга определяется в порядке, установленном пунктом 3 статьи 3¹ Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе". (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент ЭП округляется до первого десятичного знака в меньшую сторону.

9. Коэффициент ФМ, характеризующий наступление особых обстоятельств, принимается равным нулю для всех налоговых периодов, за исключением налоговых периодов, для которых настоящим пунктом установлен иной порядок расчета указанного коэффициента.

Если иное не установлено настоящим пунктом, в течение налоговых периодов, в которых действует решение Правительства Российской Федерации, принятое в соответствии с пунктом 6² статьи 3¹ Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе", коэффициент ФМ рассчитывается по следующей формуле:

ФМ = П x Р,

где П - ставка вывозной таможенной пошлины на нефть сырую, действовавшая в налоговом периоде и выраженная в долларах США за 1 тонну;

Р - коэффициент, определяемый в порядке, установленном настоящей статьей. (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент ФМ округляется до первого десятичного знака в меньшую сторону в соответствии с действующим порядком округления.

Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

10. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

11. Коэффициент КАБДТ определяется по следующей формуле:

КАБДТ = 105 x ИАБ + 92 x ИДТ + НБУГ + НДФО,

где ИАБ - бинарный коэффициент для автомобильного бензина, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент ДАБ_С, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение менее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента ДАБ_С принимает значение, равное 1;

ИДТ - бинарный коэффициент для дизельного топлива, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент ДДТ_С, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение менее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента ДДТ_С принимает значение, равное 1.

Коэффициент НБУГ, характеризующий надбавку за изменение механизма демпфера с 2020 года, определяется по следующей формуле:

НБУГ = (НК_ДЕМП - СК_ДЕМП - 0,5 x КК2021) x (37,5 / 484) - 124,

где НК_ДЕМП - коэффициент, характеризующий демпфер после 2020 года, определяется по формуле:

НК_ДЕМП = (ДАБ x КАБ_КОМП + ДДТ х КДТ_КОМП) x КНВ,

где ДАБ, КАБ_КОМП, ДДТ, КДТ_КОМП определяются в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса;

КНВ - коэффициент, принимаемый равным 1,3 для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2026 года включительно, и равным 1 для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 января 2027 года; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

СК_ДЕМП - коэффициент, характеризующий демпфер до 2020 года, определяется по формуле:

СК_ДЕМП = (ДАБ_С + ФАБ + ДДТ_С + ФДТ) x (1 / 2),

где ДАБ_С = ЦАБэксп - ЦАБвр_С;

ДДТ_С = ЦДТэксп - ЦДТвр_С;

ФАБ - фиксированная компонента по бензину равна 5 600, если ДАБ_С больше нуля, и равна нулю при любом ином значении ДАБ_С;

ФДТ - фиксированная компонента по дизельному топливу равна 5 000, если ДДТ_С больше нуля, и равна нулю при любом ином значении ДДТ_С;

ЦАБэксп, ЦДТэксп - коэффициенты, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса;

ЦАБвр_С - условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории Российской Федерации, принимаемое равным 58 800 на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 61 740 на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 64 827 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 68 068 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 71 472 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно, 75 046 на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно, 78 798 на период с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно, 82 738 на период с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно, 86 875 на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно; (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 323-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

ЦДТвр_С - условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации, принимаемое равным 52 500 на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 55 125 на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 57 881 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 60 775 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 63 814 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно, 67 005 на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно, 70 355 на период с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно, 73 873 на период с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно, 77 567 на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно; (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 323-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

КК2021 - коэффициент, характеризующий корректировку демпфера в 2021 году, определяется по формуле:

КК2021 = (ЦАБвр_2021 - ЦАБвр) x КАБ_КОМП + (ЦДТвр_2021 - ЦДТвр) x КДТ_КОМП,

где ЦАБвр и ЦДТвр - коэффициенты, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса;

ЦАБвр_2021 - условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории Российской Федерации до корректировки демпфера 2021 года, принимаемое равным 56 300 на период с 1 мая по 31 декабря 2021 года включительно, 59 000 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 62 000 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 65 000 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно, 68 300 на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно, 71 700 на период с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно, 75 300 на период с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно, 79 050 на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно; (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 323-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

ЦДТвр_2021 - условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации до корректировки демпфера 2021 года, принимаемое равным 50 700 на период с 1 мая по 31 декабря 2021 года включительно, 53 250 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 56 000 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 58 700 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно, 61 700 на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно, 64 800 на период с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно, 68 050 на период с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно, 71 450 на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно. (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 323-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Коэффициент НДФО, характеризующий дальневосточную надбавку, определяется по следующей формуле:

НДФО = ДДВ_АБ x (2/484) + ДДВ_ДТ x (3,7/484),

где ДДВ_АБ и ДДВ_ДТ - величины, определяемые в рублях за 1 тонну, рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно как сумма величин 2 000 и ДАБ или ДДТ соответственно. Величины ДАБ и ДДТ определяются в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса. При этом, если величина ДДВ_АБ или ДДВ_ДТ оказалась более 2 000 или менее 0, для целей настоящего пункта ДДВ_АБ или ДДВ_ДТ принимается равной 2 000 или 0 соответственно.

Показатели НБУГ, НК_ДЕМП, СК_ДЕМП и НДФО, рассчитанные в порядке, установленном настоящим пунктом, округляются до четвертого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.

Если значение НБУГ, определенное для налогового периода по формуле, установленной настоящим пунктом, принимает значение менее нуля, то в таком налоговом периоде значение НБУГ принимается равным нулю.

12. В целях настоящей статьи степень выработанности запасов конкретного участка недр (Св) рассчитывается в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 5 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

1. Коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд), определяется по следующей формуле:

,

где Цнефть - средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяемый в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;

Р - среднее за налоговый период значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;

Кг - коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр, определяемый в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;

ЭП - ставка вывозной таможенной пошлины на нефть, выраженная в долларах США за тонну нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, установленная на календарный месяц, соответствующий налоговому периоду, в отношении нефти, добытой на участке недр, в порядке, определенном Законом Российской Федерации "О таможенном тарифе";

КАБДТ - коэффициент, определяемый в порядке, установленном пунктом 11 статьи 342⁵ настоящего Кодекса; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)

ИТ-Р - коэффициент, характеризующий регион добычи нефти, принимаемый равным нулю в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, и принимаемый равным 1 в других случаях; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)

КЮ - коэффициент, определяемый для налогового периода по следующей формуле, если иное не установлено настоящим пунктом: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.04.2023 № 136-ФЗ)

КЮ = (Цнефть - Цюралс) х Р х 7,3, (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.04.2023 № 136-ФЗ)

где Цюралс - средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяемый в порядке, установленном абзацем вторым пункта 3 статьи 342 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.04.2023 № 136-ФЗ)

В случае, если рассчитанное в соответствии с абзацем десятым настоящего пункта значение коэффициента КЮ составляет менее 0, коэффициент КЮ принимается равным 0. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.04.2023 № 136-ФЗ)

Коэффициент КЮ принимается равным 0 для налоговых периодов, для которых коэффициент КГ принимает значение меньше 1, и для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1 января 2024 года. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.04.2023 № 136-ФЗ)

В случае, если значение коэффициента Кг меньше единицы, для целей определения Кндд значение ЭП принимается равным 0. Положения настоящего абзаца не применяются в отношении нефти, добытой на участках недр, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса.

2. Коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр (Кг), определяется в следующих размерах:

1) 1 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 2 (в части участков недр, для которых коэффициент ККАН, определенный на 1 января 2021 года в порядке, установленном пунктом 4 статьи 342⁵ настоящего Кодекса, принимается равным 1) и подпункте 3 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом;

1,2 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, одновременно расположенных в границах Нефтеюганского, Сургутского и Ханты-Мансийского районов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно);

1,95 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно).

В отношении нефти, добытой на участках недр, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта, коэффициент КГ принимается равным 1 начиная с 1 января 2024 года;

2) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпунктах 1 и 2 (в части участков недр, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта) пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса: (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

0,4 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр. Положения настоящего абзаца не применяются в отношении участков недр, для которых по состоянию на 1 января календарного года, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, истекло пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

0,6 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;

0,8 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает шесть последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;

1 - с 1 января года, следующего за годом, в котором истекает семь последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;

3) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса:

0,5 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр;

0,75 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр;

1 - с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором истекает два календарных года, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

Коэффициенты, предусмотренные настоящим подпунктом, в размере менее 1 не применяются в отношении участков недр, для которых по состоянию на 1 января календарного года, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, истек один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

4) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333⁴⁵ настоящего Кодекса:

0 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает пятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

0,2 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает пятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

0,4 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает шестнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

0,6 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает семнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

0,8 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает восемнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

1 - с 1 января года, следующего за годом, в котором истекает девятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ)

3. В целях настоящей статьи годом начала промышленной добычи нефти на участке недр признается календарный год, на 1 января которого в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых степень выработанности запасов нефти такого участка недр впервые превысила 1 процент.

При этом степень выработанности запасов нефти конкретного участка недр определяется в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 5 статьи 333⁴³ настоящего Кодекса.

4. Рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, коэффициент КНДД округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

Если значение коэффициента КНДД, определенное в соответствии с настоящей статьей, составляет менее 0, то коэффициент КНДД принимается равным 0.

1. При соблюдении условий, установленных настоящей статьей, коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Крм), принимается равным:

1) 0,1 при добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений), образующих собственные месторождения, редких металлов, указанных в настоящем подпункте, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах;

2) 1 при добыче руд редких металлов и редких металлов, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта.

2. Коэффициент Крм применяется до истечения 120 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором впервые появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче руд редких металлов, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, образующих собственные месторождения, редких металлов, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах.

По истечении указанного в настоящем пункте срока значение коэффициента Крм принимается равным 1.

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в отношении налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 342 настоящего Кодекса, рентный коэффициент КРЕНТА принимается равным 3,5.

1¹. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

2. Рентный коэффициент КРЕНТА принимается равным 0,2 в отношении налоговой ставки, установленной подпунктом 16 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, до истечения десяти следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи соответствующих полезных ископаемых на участке недр, при одновременном выполнении следующих требований:

1) в добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, многокомпонентной комплексной руде, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, содержание никеля составляет не более 0,5 процента и металлов платиновой группы не более 1 грамма на 1 тонну руды;

2) степень выработанности запасов участков недр, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента;

3) деятельность по добыче указанных в подпункте 1 настоящего пункта полезных ископаемых является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого налогоплательщиком заключено и действует соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

3. Рентный коэффициент КРЕНТА принимается равным 1 в отношении:

1) налоговых ставок, установленных подпунктами 1, 3¹, 7, 9 - 15, 16 (если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи), подпунктами 18 и 19 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

2) налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 342 настоящего Кодекса для следующих видов добытых полезных ископаемых: торфа, горючих сланцев, сырья радиоактивных металлов, неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии, подземных промышленных и термальных вод, битуминозных пород, концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, общераспространенных полезных ископаемых, природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

3) налоговых ставок, установленных подпунктами 2 и 3, 4 - 6, 8 и 17 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, при добыче полезных ископаемых на участках недр, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента, при выполнении одного из следующих условий: (В редакции федеральных законов от 29.11.2021 № 382-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

деятельность по добыче соответствующих полезных ископаемых на таких участках недр является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого налогоплательщиком заключено и действует соглашение о защите и поощрении капиталовложений либо исполнено соглашение о защите и поощрении капиталовложений;

деятельность по добыче соответствующих полезных ископаемых осуществляется налогоплательщиком в связи с выполнением им специального инвестиционного контракта, заключенного до 31 декабря 2020 года, в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации".

Рентный коэффициент КРЕНТА, равный 1, применяется по основаниям, указанным в настоящем подпункте, в течение или пятнадцати следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи полезных ископаемых на участке недр, или срока действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений, или срока действия специального инвестиционного контракта в зависимости от того, какой срок истекает позднее;

4) налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 342 настоящего Кодекса для отдельных видов полезных ископаемых, добытых на участках недр, указанных в настоящем подпункте, при условии заключения организацией, владеющей лицензиями на пользование такими участками недр и не являющейся участником регионального инвестиционного проекта, соглашения о добыче и сохранении занятости (далее в настоящей статье - соглашение о сохранении занятости) в соответствии с пунктами 4 - 10 настоящей статьи.

В целях применения рентного коэффициента КРЕНТА в соответствии с настоящим подпунктом к отдельным видам полезных ископаемых относятся:

товарные руды цветных металлов, содержащие вольфрам в качестве основного компонента, добытые на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Забайкальского края, Приморского края или Республики Бурятия;

борные руды, многокомпонентные комплексные руды, содержащие свинец и цинк, и полезные компоненты многокомпонентных комплексных руд, содержащих свинец и цинк (за исключением драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами указанных многокомпонентных комплексных руд), добытые на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Приморского края;

товарные руды редких металлов, содержащие одновременно титан, ниобий, тантал, редкоземельные металлы, добытые на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Мурманской области.

Рентный коэффициент КРЕНТА, равный 1, применяется с даты, указанной в соглашении о сохранении занятости, но не ранее 1 января календарного года, в котором заключено такое соглашение, и до последнего числа месяца (включительно), предшествующего месяцу, в котором прекращено действие соглашения о сохранении занятости в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи.

4. Соглашение о сохранении занятости заключается организацией, указанной в подпункте 4 пункта 3 настоящей статьи, с Министерством финансов Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов.

Данная организация вправе заключить соглашение о сохранении занятости до 31 декабря 2021 года (включительно). С 1 января 2022 года заключение соглашений о сохранении занятости не допускается (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи).

Форма соглашения о сохранении занятости, форма уведомления о прекращении действия соглашения о сохранении занятости, порядок заключения (прекращения действия) соглашения о сохранении занятости, внесения в него изменений и осуществления контроля за его исполнением утверждаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов.

5. В случае реорганизации организации, заключившей соглашение о сохранении занятости (далее в настоящем пункте - первоначальное соглашение о сохранении занятости), и (или) перехода в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах права пользования участком недр (участками недр), указанным (указанными) в первоначальном соглашении о сохранении занятости, и при условии, что на момент совершения данных действий действие первоначального соглашения о сохранении занятости не прекращено по основаниям, предусмотренным подпунктами 3 - 7 пункта 9 настоящей статьи, организация (организации), к которой (к которым) перешли права пользования участком недр (участками недр), и (или) организация, заключившая первоначальное соглашение о сохранении занятости, вправе заключить новое соглашение (новые соглашения) о сохранении занятости при условии, что объем обязательств, возникших из такого нового соглашения (соглашений в совокупности), равен объему обязательств, возникших при заключении первоначального соглашения о сохранении занятости.

При этом существенные условия соглашения (соглашений) о сохранении занятости, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 6 настоящей статьи, должны быть выполнены в отношении всего объема соответствующих обязательств, возникших из таких соглашений о сохранении занятости.

6. Соглашение о сохранении занятости должно содержать следующие существенные условия:

1) предмет соглашения о сохранении занятости - предоставление организации, заключившей соглашение о сохранении занятости, права на применение рентного коэффициента КРЕНТА, равного 1, при добыче отдельных видов полезных ископаемых, предусмотренных подпунктом 4 пункта 3 настоящей статьи, на участках недр, указанных в соглашении о сохранении занятости, на период действия такого соглашения при условии принятия данной организацией на себя обязательств по сохранению численности работников организации на уровне не ниже указанного в соглашении о сохранении занятости и по обеспечению добычи полезных ископаемых, в отношении которых применяется рентный коэффициент КРЕНТА, равный 1, в объемах и в сроки, предусмотренные соглашением о сохранении занятости;

2) номера лицензий на пользование участками недр, при добыче отдельных видов полезных ископаемых на которых может применяться рентный коэффициент КРЕНТА, равный 1, и их географические координаты;

3) идентификационный номер налогоплательщика, полное и сокращенное наименование организации (при наличии), владеющей лицензиями на пользование участками недр, указанными в соглашении о сохранении занятости;

4) планируемый объем добычи отдельных видов полезных ископаемых, предусмотренных подпунктом 4 пункта 3 настоящей статьи, при добыче которых может применяться рентный коэффициент КРЕНТА, равный 1, по каждому году на период с 1 января 2021 года или с 1-го числа календарного года, на который приходится дата заключения соглашения о сохранении занятости, по 31 декабря 2030 года (включительно) отдельно по участкам недр, указанным в соглашении о сохранении занятости, и видам добытых полезных ископаемых (далее в настоящей статье - планируемый объем добычи). При этом планируемый объем добычи определяется в соответствии с техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых;

5) минимальная предельная численность работников, в отношении которых должно быть обеспечено выполнение условия о сохранении их занятости, определяемая как величина, которая не может быть менее среднесписочной численности работников организации, владеющей лицензиями на пользование участками недр, указанными в соглашении о сохранении занятости, за декабрь 2020 года (далее в настоящей статье - минимальная предельная численность работников).

7. Основанием для отказа в заключении соглашения о сохранении занятости является наличие одного из следующих обстоятельств:

1) в соглашении о сохранении занятости указана недостоверная информация;

2) организация, участки недр и (или) виды добытых полезных ископаемых, указанные в соглашении о сохранении занятости, не соответствуют условиям, установленным настоящей статьей;

3) соглашение о сохранении занятости не соответствует требованиям, предусмотренным пунктами 4 - 6 настоящей статьи;

4) в случае заключения соглашения (соглашений) о сохранении занятости по основаниям, предусмотренным пунктом 5 настоящей статьи, если не выполнено условие в отношении объема обязательств, определенное указанным пунктом.

8. В случае, если в период действия соглашения о сохранении занятости в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах продлен срок пользования участком недр (участками недр), указанным (указанными) в соглашении о сохранении занятости, и (или) внесены изменения в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых, предусматривающие увеличение объема добычи полезных ископаемых на участке недр (участках недр), указанном (указанных) в соглашении о сохранении занятости, за период, оставшийся до истечения срока действия соглашения о сохранении занятости, по сравнению с планируемым объемом добычи за тот же период, в соглашение о сохранении занятости по инициативе организации, заключившей такое соглашение, в течение шести месяцев с даты наступления одного из указанных в настоящем пункте событий должны быть внесены соответствующие изменения в планируемый объем добычи в соответствии с порядком заключения (прекращения действия) соглашения о сохранении занятости, внесения в него изменений и осуществления контроля за его исполнением, утвержденным согласно пункту 4 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ)

В иных случаях внесение изменений в соглашение о сохранении занятости не допускается.

9. Действие соглашения о сохранении занятости прекращается при наступлении одного из следующих обстоятельств:

1) по истечении срока действия соглашения о сохранении занятости с 1 января 2031 года;

2) в случае ликвидации или реорганизации организации, заключившей соглашение о сохранении занятости;

3) в случае, если в период действия соглашения о сохранении занятости среднесписочная численность работников организации, заключившей соглашение о сохранении занятости, за один календарный месяц оказалась менее минимальной предельной численности работников, указанной в соглашении о сохранении занятости;

4) в случае, если в период действия соглашения о сохранении занятости количество добытого полезного ископаемого за все налоговые периоды календарного года по участку недр, указанному в соглашении о сохранении занятости, оказалось менее планируемого объема добычи такого полезного ископаемого за соответствующий календарный год, указанного в соглашении о сохранении занятости;

5) в случае несоблюдения организацией, заключившей соглашение о сохранении занятости, требования, предусмотренного пунктом 8 настоящей статьи;

6) в случае прекращения права пользования одним из участков недр, указанных в соглашении о сохранении занятости, в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

7) по соглашению сторон.

10. При наступлении обстоятельств, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 9 настоящей статьи, действие соглашения о сохранении занятости прекращается со дня наступления соответствующих обстоятельств.

При наступлении обстоятельств, указанных в подпунктах 3 - 6 пункта 9 настоящей статьи, действие соглашения о сохранении занятости прекращается с 1 января календарного года, для которого установлено наступление таких обстоятельств. При этом суммы налога, исчисленные в отношении добытых полезных ископаемых с применением рентного коэффициента КРЕНТА, равного 1, за налоговые периоды, заканчивающиеся после 1 января года, для которого установлено наступление таких обстоятельств, подлежат перерасчету с применением рентного коэффициента КРЕНТА, равного 3,5, и уплате в бюджет в части, превышающей фактически уплаченные суммы налога для соответствующих налоговых периодов, с уплатой сумм пеней, начисляемых на указанную величину превышения со дня, следующего за днем уплаты налога для соответствующего налогового периода.

При наступлении обстоятельства, указанного в подпункте 7 пункта 9 настоящей статьи, действие соглашения о сохранении занятости прекращается с даты заключения соглашения о прекращении действия такого соглашения.

11. В целях настоящей статьи:

1) степень выработанности запасов полезного ископаемого на участке недр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на соответствующую дату как частное от деления суммы накопленной добычи полезного ископаемого (включая потери при добыче) на участке недр на начальные извлекаемые запасы полезного ископаемого на участке недр. Рассчитанное в порядке, установленном настоящим пунктом, значение степени выработанности запасов полезного ископаемого округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;

2) под годом начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр понимается год, по состоянию на 1-е число которого степень выработанности запасов полезного ископаемого на таком участке недр впервые превысила 1 процент.

12. В случае, если в отношении добытого полезного ископаемого в соответствии с настоящей статьей рентный коэффициент КРЕНТА может принимать несколько значений, в целях налогообложения налогом такого полезного ископаемого используется наименьшее из таких значений.

1. Если иное не установлено настоящей статьей, коэффициент КЖР определяется по следующей формуле:

КЖР = ЦЖР x 0,067 x (СЖР/62%) x Р,

где ЦЖР - средняя за налоговый период мировая цена на железную руду (с содержанием железа 62 процента) в соответствии с индексом SGX TSI Iron Ore CFR China (62% Fe Fines) Index Futures / Options, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, в долларах США за 1 тонну. Показатель ЦЖР рассчитывается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, и подлежит размещению на официальном сайте указанного федерального органа исполнительной власти в сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦЖР не размещен (своевременно не размещен) на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, данный показатель рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти;

СЖР - содержание (в процентах) железа в руде на соответствующем участке недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода;

P - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.

Рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, коэффициент КЖР округляется до первого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.

2. В случае, если значение показателя ЦЖР, определенное для налогового периода, оказалось меньше 60 долларов США за 1 тонну, значение коэффициента КЖР для налогового периода принимается равным произведению 0,63 доллара США и среднего значения за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации (P).

3. Коэффициент КЖР определяется как произведение 0,18 доллара США и среднего значения за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации (P), в течение сроков, предусмотренных настоящим пунктом, в случае, если деятельность по добыче железных руд на участках недр, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента, является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого налогоплательщиком заключено и действует соглашение о защите и поощрении капиталовложений либо исполнено такое соглашение.

Коэффициент КЖР определяется в порядке, установленном настоящим пунктом, до истечения пятнадцати следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи полезных ископаемых на участке недр, или до истечения срока действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений в зависимости от того, какой срок истекает позднее.

В целях настоящего пункта степень выработанности запасов полезного ископаемого, год начала промышленной добычи полезных ископаемых на участке недр определяются в порядке, установленном пунктом 11 статьи 342⁸ настоящего Кодекса.

1. Если иное не установлено настоящей статьей, коэффициент КМКР определяется по следующей формуле:

КМКР = (СМ x ЦМ x (1 - П) + СН x ЦН x (1 - П) + СПЛ x ЦПЛ x (1 - П) + СП x ЦП x (1 - П) + СЗ x ЦЗ x (1 - П) + СКБ x ЦКБ x (1 - П)) x 0,06 x Р,

где СМ, CН, СПЛ, СП, СЗ, СКБ - содержание (в долях) соответственно меди, никеля, палладия, металлов платиновой группы (за исключением палладия), золота, кобальта в 1 тонне многокомпонентной комплексной руды, добываемой на участке недр, определяемое налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, как частное от деления величины изменения запасов каждого из указанных в настоящем абзаце полезных ископаемых всех категорий в результате его добычи на участке недр (в тоннах) на соответствующий совокупный объем добытой на участке недр руды (в тоннах). Показатели СМ, CН, СПЛ, СП, СЗ, СКБ округляются до восьмого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;

ЦМ, ЦН, ЦПЛ, ЦП, ЦЗ, ЦКБ - средние за налоговый период цены на мировых рынках соответственно меди, никеля, палладия, платины, золота, кобальта, выраженные в долларах США за 1 тонну. В случае, если мировая цена палладия, платины или золота в соответствии с правилами биржи определяется на единицу измерения веса, равную тройской унции, она подлежит пересчету в целях приведения к цене за 1 тонну путем умножения на 32 150,75. Средние за налоговый период цены на мировых рынках меди, никеля, палладия, платины, золота, кобальта определяются в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы. Значения показателей ЦМ, ЦН, ЦПЛ, ЦП, ЦЗ, ЦКБ округляются до первого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. Показатели ЦМ, ЦН, ЦПЛ, ЦП, ЦЗ, ЦКБ рассчитываются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, и подлежат размещению на официальном сайте указанного федерального органа исполнительной власти в сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатели ЦМ, и (или) ЦН, и (или) ЦПЛ, и (или) ЦП, и (или) ЦЗ, и (или) ЦКБ не размещены (своевременно не размещены) на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, указанные показатели рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти;

П - потери при извлечении из многокомпонентной комплексной руды меди, никеля, палладия, платины, золота, кобальта в процессе дальнейшей переработки (обогащения, технологического передела) добытого полезного ископаемого. Значение показателя П принимается равным 0,15;

P - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.

Коэффициент КМКР, рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, округляется до первого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.

2. Если иное не установлено пунктами 2¹, 3 и 3¹ настоящей статьи и если коэффициент КМКР, рассчитанный в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, принимает значение меньшее, чем 2 555, значение коэффициента КМКР принимается равным 2 555. (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

2¹. Положение пункта 2 настоящей статьи не применяется в отношении многокомпонентной комплексной руды, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы и добытой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края (за исключением участков недр, указанных в пунктах 3 и 3¹ настоящей статьи, пункте 2 статьи 342⁸ настоящего Кодекса), при одновременном выполнении следующих требований:

1) в добываемой на участках недр, указанных в настоящем пункте, многокомпонентной комплексной руде, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода, содержание меди составляет не более 0,5 процента, никеля не более 0,35 процента;

2) степень выработанности запасов участков недр, указанных в настоящем пункте, по состоянию на 1 января 2024 года составляет менее 1 процента либо запасы меди, и (или) никеля, и (или) металлов платиновой группы участков недр, указанных в настоящем пункте, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2024 года, впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после указанной даты в порядке, предусмотренном Законом Российской Федерации от 21 февраля 1992 года № 2395-I "О недрах";

3) налогоплательщик, осуществляющий добычу многокомпонентной комплексной руды, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, на участках недр, указанных в настоящем пункте, не является и ранее не являлся резидентом особой экономической зоны любого типа, резидентом территории опережающего развития, резидентом Арктической зоны Российской Федерации, участником регионального инвестиционного проекта, стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений, участником специального инвестиционного контракта, стороной инвестиционного соглашения о добыче металлов платиновой группы на участках недр, указанных в пункте 3¹ настоящей статьи.

3. Коэффициент КМКР принимается равным 730 в течение сроков, установленных настоящим пунктом, при добыче многокомпонентных комплексных руд, содержащих медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, на участках недр, расположенных полностью или частично в Красноярском крае, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента, и при условии, что деятельность по добыче указанных полезных ископаемых на таких участках недр является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого налогоплательщиком заключено и действует соглашение о защите и поощрении капиталовложений либо исполнено такое соглашение.

Коэффициент КМКР принимается равным 730 по основаниям, указанным в настоящем пункте, до истечения пятнадцати следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи полезных ископаемых на участке недр, или до истечения срока действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений в зависимости от того, какой срок истекает позднее.

3¹. Коэффициент КМКР принимается равным 0 в течение сроков, установленных настоящим пунктом, при добыче многокомпонентных комплексных руд, содержащих медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, лицензия на пользование которыми впервые выдана до 1 января 2014 года и степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2022 года составляет менее 1 процента, при одновременном выполнении следующих требований:

в добываемой на участках недр, указанных в настоящем пункте, многокомпонентной комплексной руде, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2022 года содержание металлов платиновой группы составляет не менее 1 грамма на 1 тонну руды и не более 4 граммов на 1 тонну руды;

налогоплательщик не является резидентом особой экономической зоны любого типа, резидентом территории опережающего развития, резидентом Арктической зоны Российской Федерации, участником регионального инвестиционного проекта, участником специального инвестиционного контракта;

налогоплательщик является стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений;

налогоплательщиком заключено инвестиционное соглашение о добыче металлов платиновой группы на участках недр, указанных в настоящем пункте (далее в настоящем пункте - соглашение о добыче палладия), с Министерством финансов Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов.

Налогоплательщик вправе заключить соглашение о добыче палладия до 31 декабря 2023 года включительно. С 1 января 2024 года заключение соглашений о добыче палладия не допускается.

Соглашение о добыче палладия должно содержать следующие существенные условия:

предмет соглашения о добыче палладия - предоставление налогоплательщику права на применение коэффициента КМКР, равного 0, в соответствии с настоящим пунктом при условии принятия данным налогоплательщиком на себя обязательства по осуществлению капитальных вложений в создание, приобретение, сооружение, изготовление объектов основных средств (в том числе объектов дорожной, транспортной, инженерной, энергетической, коммунальной, социальной, цифровой инфраструктур), необходимых для осуществления деятельности по добыче полезных ископаемых, указанных в настоящем пункте, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, и переработке (обогащению, технологическому переделу) таких полезных ископаемых, в объемах и сроки, которые предусмотрены соглашением о добыче палладия;

номера лицензий на пользование участками недр, при добыче полезных ископаемых на которых может применяться коэффициент КМКР, равный 0, и географические координаты таких участков недр;

идентификационный номер налогоплательщика, полное и сокращенное наименования налогоплательщика;

планируемый объем капитальных вложений по участкам недр, указанным в соглашении о добыче палладия, на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2029 года включительно, величина которого в совокупности за указанный период не может составлять менее 89 000 миллионов рублей без учета налога на добавленную стоимость (далее в настоящем пункте - планируемый объем инвестиций).

Основанием для отказа в заключении соглашения о добыче палладия является наличие одного из следующих обстоятельств:

в соглашении о добыче палладия указана недостоверная информация;

налогоплательщик, участки недр и (или) виды добытых полезных ископаемых, указанные в соглашении о добыче палладия, не соответствуют условиям, предусмотренным настоящим пунктом;

соглашение о добыче палладия не соответствует требованиям, установленным настоящим пунктом.

Соглашение о добыче палладия действует до 31 декабря 2037 года включительно, при этом срок его действия продлевается до 31 декабря 2045 года включительно в случае увеличения срока применения коэффициента КМКР, равного 0, по основаниям, предусмотренным настоящим пунктом.

Внесение изменений в соглашение о добыче палладия не допускается, за исключением замены стороны в данном соглашении.

Замена стороны в соглашении о добыче палладия допускается в случае перехода права пользования участками недр, указанными в соглашении о добыче палладия, в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах в течение всего срока действия соглашения о добыче палладия.

Соглашение о замене стороны в соглашении о добыче палладия заключается организацией, к которой перешло право пользования участками недр, указанными в соглашении о добыче палладия, с Министерством финансов Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов.

Соглашение о замене стороны в соглашении о добыче палладия должно быть заключено по инициативе организации, к которой перешло право пользования участками недр, указанными в соглашении о добыче палладия, в течение шести месяцев с даты переоформления лицензии на пользование такими участками недр.

В соглашении о замене стороны в соглашении о добыче палладия организация, к которой перешло право пользования участками недр, указанными в соглашении о добыче палладия, принимает на себя все обязательства, предусмотренные соглашением о добыче палладия.

Соглашение о добыче палладия расторгается по истечении срока его действия, а также по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Соглашение о добыче палладия расторгается Министерством финансов Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов, в одностороннем порядке при наступлении одного из следующих обстоятельств:

в случае, если в течение срока действия соглашения о добыче палладия совокупный объем осуществленных налогоплательщиком, и (или) его взаимозависимыми лицами, и (или) организацией, к которой перешло право пользования участками недр, указанными в соглашении о добыче палладия, капитальных вложений в создание, приобретение, сооружение, изготовление объектов основных средств (в том числе объектов дорожной, транспортной, инженерной, энергетической, коммунальной, социальной, цифровой инфраструктур), необходимых для осуществления деятельности по добыче полезных ископаемых на участках недр, указанных в соглашении о добыче палладия, и переработке (обогащению, технологическому переделу) таких полезных ископаемых, без учета налога на добавленную стоимость за период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2029 года включительно оказался меньше планируемого объема инвестиций;

в случае досрочного прекращения права пользования хотя бы одним из участков недр, указанных в соглашении о добыче палладия, в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

в случае несоблюдения требования о внесении изменений в соглашение о добыче палладия.

В целях настоящего пункта при определении совокупного объема осуществленных налогоплательщиком, и (или) его взаимозависимыми лицами, и (или) организацией, к которой перешло право пользования участками недр, указанными в соглашении о добыче палладия, капитальных вложений в создание, приобретение, сооружение, изготовление объектов основных средств (в том числе объектов дорожной, транспортной, инженерной, энергетической, коммунальной, социальной, цифровой инфраструктур), необходимых для осуществления деятельности по добыче полезных ископаемых на участках недр, указанных в соглашении о добыче палладия, и переработке (обогащению, технологическому переделу) таких полезных ископаемых, учитываются авансовые платежи, выданные (перечисленные) поставщикам (подрядчикам) по договорам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку данных объектов основных средств и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, при условии, что данные объекты основных средств введены в эксплуатацию до 31 декабря 2037 года включительно.

Форма соглашения о добыче палладия, форма соглашения о замене стороны в соглашении о добыче палладия, порядок заключения (расторжения) соглашения о добыче палладия, внесения в него изменений и осуществления контроля за его исполнением утверждаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов.

Коэффициент КМКР принимается равным 0 по основаниям, предусмотренным настоящим пунктом, в течение 144 налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2026 года. При этом указанный срок продлевается на 96 налоговых периодов в случае, если округленная до целого значения в соответствии с действующим порядком округления величина, рассчитанная как деление на значение 144 суммы определяемых в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 января 2026 года по 31 декабря 2037 года включительно, показателей ЦПЛ, умноженных на коэффициент 0,7, и показателей ЦП, умноженных на коэффициент 0,3, составила менее 64 301 500 долларов США за 1 тонну.

В случае расторжения соглашения о добыче палладия в одностороннем порядке положения настоящего пункта не применяются начиная с налогового периода, в котором впервые применен коэффициент КМКР, равный 0, а сумма налога, исчисленная в отношении добытого полезного ископаемого, указанного в настоящем пункте, с применением коэффициента КМКР, равного 0, за соответствующие налоговые периоды подлежит перерасчету с применением коэффициента КМКР, определяемого в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи, и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за днем уплаты налога за соответствующий налоговый период.

4. В целях настоящей статьи степень выработанности запасов полезного ископаемого, год начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр определяются в порядке, установленном пунктом 11 статьи 342⁸ настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 17.02.2023 № 29-ФЗ)

1. Если иное не установлено настоящей статьей, коэффициент КУГ определяется по следующей формуле:

КУГ = (ЦУГ x 0,025 + ЦУГДОП) x Р,

где ЦУГ - средняя за налоговый период цена на уголь коксующийся, выраженная в долларах США за 1 тонну, равная сумме средней за налоговый период цены на уголь коксующийся при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Дальневосточном федеральном округе, умноженной на коэффициент 0,85, и средней за налоговый период цены на уголь коксующийся при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном и Южном федеральных округах, умноженной на коэффициент 0,15. Показатель ЦУГ определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦУГ не размещен (своевременно не размещен) на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, указанный показатель рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти; (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

ЦУГДОП = 0,1 х (ЦУГ - 167). (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

В случае, если значение показателя ЦУГДОП, определенное в соответствии с настоящей статьей, принимает отрицательное значение, показатель ЦУГДОП принимается равным нулю; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

P - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.

Коэффициент КУГ, рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, округляется до первого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.

2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)