Патент для ИП: 6% вместо 13% — расчёт экономии по шагам в 2026

Парикмахер в Москве платит 118 800 рублей налога на патенте. На общей системе с тем же доходом отдал бы 257 400 — почти вдвое больше. Но с 2026 года правила ПСН ужесточились: лимит дохода упал до 20 млн, а часть видов деятельности вообще исключили. Считаем, кому патент по-прежнему выгоден, а кому пора менять режим.

Что такое патентная система и как она работает?

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим для ИП, описанный в главе 26.5 НК РФ. Суть проста: вы платите фиксированную сумму за право работать, и эта сумма не зависит от реального дохода.

Патент заменяет три налога одновременно: НДФЛ с предпринимательских доходов, НДС (кроме импорта и отдельных операций) и налог на имущество, используемое в бизнесе. Один платёж вместо трёх деклараций.

А сколько стоит это удобство? Стоимость патента рассчитывается по формуле: потенциально возможный годовой доход (ПВГД) умножить на 6%. ПВГД устанавливает каждый регион отдельно — поэтому парикмахер в Москве и парикмахер в Омске платят разные суммы за один и тот же патент.

Представьте: вы — репетитор в Санкт-Петербурге. Регион установил ПВГД для вашей деятельности 500 000 рублей в год. Ваш патент на 12 месяцев стоит 500 000 x 6% = 30 000 рублей. При этом реально вы можете зарабатывать и 100 000, и 150 000 в месяц — налог не изменится. На НДФЛ 13% с дохода 1 200 000 рублей вы отдали бы 156 000. Экономия — 126 000 рублей за год.

126 000 рублей — вот реальная цена выбора между двумя строчками в заявлении.

Какие условия нужно выполнить для перехода на патент?

Не каждый ИП может перейти на ПСН. Вот ограничения на 2026 год:

Только ИП. Юридические лица — ООО, АО — не могут применять патент. Это режим исключительно для индивидуальных предпринимателей.

Лимит дохода — 20 млн рублей в год. С 1 января 2026 года предельный доход снижен с 60 до 20 млн рублей (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, в ред. ФЗ от 29.10.2024 №362-ФЗ). Превысили — автоматически переходите на общую систему с начала налогового периода, за который произошло превышение.

Максимум 15 сотрудников. Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности на патенте.

Разрешённые виды деятельности. В НК РФ перечислены 80+ видов, но каждый регион утверждает свой список. Розничная торговля, общепит, бытовые услуги, перевозки пассажиров, разработка ПО, репетиторство — популярные категории. Грузоперевозки с 2026 года исключены из перечня.

А вы проверяли, входит ли ваш вид деятельности в региональный закон о ПСН?

Как рассчитать стоимость патента самостоятельно?

Формула расчёта: ПВГД x 6% x (количество дней патента / 365). Если берёте патент не на полный год, стоимость пропорционально уменьшается.

На 2026 год коэффициент-дефлятор для ПСН составляет 1,253 (Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 №734). Если региональный закон предусматривает индексацию ПВГД, стоимость патента может вырасти на 9,5% по сравнению с 2025 годом (дефлятор рос с 1,144 до 1,253).

Три примера для разных видов деятельности.

Парикмахер в Москве. ПВГД — 1 980 000 рублей. Патент на год: 1 980 000 x 6% = 118 800 рублей. На НДФЛ при доходе 1 980 000 заплатили бы 257 400 рублей. Экономия — 138 600 рублей.

Репетитор в Санкт-Петербурге. ПВГД — 500 000 рублей. Патент: 30 000 рублей в год. При реальном доходе 80 000 в месяц (960 000 в год) НДФЛ составил бы 124 800 рублей. Экономия — 94 800 рублей.

Разработчик ПО в регионе. ПВГД — 700 000 рублей. Патент: 42 000 рублей. При доходе 150 000 в месяц (1 800 000 в год) НДФЛ — 234 000. Экономия — 192 000 рублей.

Вдумайтесь: 192 000 рублей — это почти 16 000 в месяц. Деньги, которые останутся в бизнесе, а не уйдут в бюджет.

Самый надёжный способ рассчитать стоимость — калькулятор на сайте ФНС (patent.nalog.ru). Вводите регион, вид деятельности и срок — калькулятор покажет точную сумму с учётом регионального ПВГД.

Можно ли уменьшить стоимость патента на страховые взносы?

Да, и это главный бонус ПСН с 2021 года. ИП на патенте вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют 57 390 рублей. Если у вас нет наёмных работников, патент можно уменьшить на все 100% уплаченных взносов. Если работники есть — максимум на 50%.

Как это выглядит на практике? Возьмём репетитора с патентом 30 000 рублей. Он платит 57 390 рублей взносов за себя. Уменьшает патент на 30 000 — и фактически налог становится нулём. Вся стоимость патента покрывается взносами, которые он и так обязан платить.

А вот парикмахер в Москве с патентом 118 800 рублей. Вычитаем взносы 57 390 — остаётся доплатить 61 410 рублей. При доходе 1 980 000 эффективная ставка налога — 3,1%. Как думаете, где ещё можно платить 3% с дохода?

Для уменьшения нужно подать уведомление в налоговую по форме КНД 1112021. Срок — до окончания действия патента.

Чем патент отличается от УСН и самозанятости?

Три режима — три разных логики. Сравним на примере дохода 1 500 000 рублей в год без наёмных работников.

ПСН (патент). Фиксированная сумма, не зависит от дохода. Допустим, патент стоит 60 000 рублей. Минус взносы 57 390 — доплата 2 610 рублей. Плюс сами взносы 57 390. Итого: 60 000 рублей.

УСН «доходы» 6%. Налог: 1 500 000 x 6% = 90 000 рублей. Минус взносы 57 390 — доплата 32 610 рублей. Плюс сами взносы 57 390. Итого: 90 000 рублей.

Самозанятость (НПД 6%). Налог: 1 500 000 x 6% = 90 000 рублей. Взносов нет — но нет и пенсионного стажа. Итого: 90 000 рублей. Подробнее об условиях НПД — в статье Самозанятость и налоги: условия НПД в 2026.

Разница между патентом и УСН в этом примере — 30 000 рублей в год. За пять лет — 150 000. Что бы вы сделали с лишними 150 000 рублей?

Когда УСН выгоднее патента? Если регион установил высокий ПВГД, а ваш реальный доход ниже. Или если вы работаете с юридическими лицами, которым нужен НДС. С 2026 года на УСН при доходе свыше 60 млн рублей ИП становится плательщиком НДС — но для большинства предпринимателей на патенте этот порог недостижим.

Подробное сравнение самозанятости и ИП — в статье Самозанятость или ИП: что выбрать.

На что обратить внимание перед покупкой патента?

Сроки оплаты. Патент на срок до 6 месяцев оплачивается полностью до окончания его действия. Патент на 6–12 месяцев — треть суммы в первые 90 дней, остаток до конца срока действия.

Новый лимит 20 млн. Если ваш доход приближается к 15–18 млн, заложите запас. Превышение лимита — потеря патента и пересчёт налогов по общей системе за весь период. Учитывайте: если совмещаете патент с УСН, доходы суммируются.

Книга учёта доходов. На ПСН не нужно сдавать декларацию, но вести книгу учёта доходов обязательно (ст. 346.53 НК РФ). ФНС может запросить её при проверке.

Кредит для бизнеса. Если планируете расширение и нужны заёмные средства, рассчитайте ежемесячный платёж в кредитном калькуляторе — это поможет спланировать нагрузку на бюджет ИП. Подробнее — в статье Кредит для бизнеса и ИП.

Посчитайте свою ситуацию на калькуляторе ФНС (patent.nalog.ru) и сравните с УСН. Разница в конкретных рублях покажет, какой режим выгоднее именно для вашего региона и вида деятельности. Если оформляете налоговый вычет за лечение или обучение — помните, что на патенте НДФЛ не платится, а значит, вычет возможен только с доходов, облагаемых по ставке 13% (например, с зарплаты по найму).

Вы бы выбрали патент за фиксированную сумму или УСН, где налог зависит от дохода? Напишите в комментариях — интересно, какой режим используете вы.

Какую тему по налогам для бизнеса разобрать следующей? Пишите — сделаем подробный расчёт с цифрами.

Подпишитесь — скоро разберём, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ пошагово. Конкретная инструкция с суммами возврата.

Расчёты приведены для примера на основе данных марта 2026 года. Точную стоимость патента рассчитайте на сайте ФНС (patent.nalog.ru). Информация о ПСН — на основании гл. 26.5 НК РФ.